3.《公共财政概论》第三章 财政支出总论

《公共财政概论》第三章

财政支出总论目

录第一节财政支出概述第二节财政支出规模与结构第三节财政支出的经济效应第四节财政支出绩效第一节财政支出概述

一、财政支出的概念动态静态持续分配预算资金的活动过程预算形式安排、支配的资金量第一节财政支出概述

二、财政支出的分类按政府职能分类按经济性质分类用于我国编制执行财政预算、进行预算拨款2007年政府支出分类科目共17个大类购买性支出消费支出投资支出转移性支出社会保障支出财政补贴支出税式支出第一节财政支出概述

二、财政支出的分类按行政级次分类

按财政支出

具体方式分类中央财政支出各级地方财政支出省、自治区、直辖市设区的市、自治州县、自治县、不设区的市、市辖区乡、民族乡、镇财政拨款财政性贷款财政补贴价格补贴亏损补贴职工生活补贴利息补贴第二节财政支出规模与结构一、财政支出规模及其变化趋势（一）财政支出规模的含义财政支出规模绝对量相对量预算支出规模决算支出规模研究和确定财政分配规模的重要指标第二节财政支出规模与结构一、财政支出规模及其变化趋势（二）财政支出规模的衡量指标

相对指标：财政支出规模/GDP*100%绝对指标：实际安排和使用的财政资金的数量总额第二节财政支出规模与结构一、财政支出规模及其变化趋势（三）财政支出增长的衡量指标

财政支出增长率:当年财政支出绝对规模比上年同期财政支出绝对规模增长的百分比财政支出增长弹性系数:财政支出增长率与国内生产总值增长率之比财政支出增长的边际倾向:国内生产总值每增加一个单位的同时财政支出增加多少第二节财政支出规模与结构一、财政支出规模及其变化趋势（四）财政支出规模变化趋势

从世界来看财政支出规模总体呈现稳中有升的态势发达国家财政支出的规模高于发展中国家多数OECD国家受经济下滑影响从2010年开始呈现下滑趋势2020年各国受新冠疫情影响均呈现一定幅度的上升从我国来看财政支出相对规模从逐渐降低到逐渐升高相对规模较低的原因第二节财政支出规模与结构一、财政支出规模及其变化趋势（四）财政支出规模变化趋势

2007-2022年部分OECD国家一般财政支出占GDP比重单位%年份澳大利亚加拿大法国德国希腊意大利日本韩国西班牙瑞典英国美国200734.338.552.643.447.546.833.119.639.348.438.534.6200835.138.853.344.251.347.834.119.941.449.040.937.1200937.843.457.248.254.551.138.720.346.251.344.541.4201037.043.156.948.153.049.937.718.646.049.444.639.8201136.341.656.345.255.149.238.619.146.248.743.538.8201236.640.957.144.953.750.638.619.749.549.943.737.2201336.540.057.244.952.051.038.819.946.450.642.035.8201436.938.457.244.350.750.938.419.845.349.741.235.4201537.440.056.844.151.250.337.319.744.048.440.335.2201637.440.856.744.449.949.137.219.542.548.839.535.6201736.940.556.544.248.548.836.719.641.348.239.035.4201837.040.755.644.348.548.436.720.441.848.838.735.6201939.140.655.445.047.748.537.322.642.348.138.536.0202044.652.761.550.459.757.044.625.151.951.049.944.8202142.245.959.151.357.457.342.825.850.648.446.343.0202238.441.558.549.755.556.844.027.947.846.845.138.5资料来源：国际货币基金组织网站第二节财政支出规模与结构一、财政支出规模及其变化趋势

1978-2021年我国财政支出及其占GDP比重情况资料来源：国家统计局网站年份财政支出/亿元GDP/亿元财政支出占GDP比重/%19781122.103678.730.519913386.6222005.615.419923742.2027194.513.819934642.3035673.213.019945792.6248637.511.919956823.7261339.911.119967937.5571813.611.119979233.5679715.011.6199810798.1885195.512.7199913187.6790564.414.6200015886.50100280.115.8200118902.58110863.117.1200222053.15121717.418.1200324649.95137422.017.9200428486.89161840.217.6200533930.28187318.918.1200640422.73219438.518.4200749781.35270092.318.4200862592.66319244.619.6200976299.93348517.721.9201089874.16412119.321.82011109247.79487940.222.42012125952.97538580.023.42013140212.10592963.223.62014151785.56643563.123.62015175877.77688858.225.52016187755.21746395.125.22017203085.49832035.924.42018220904.13919281.124.02019238858.37986515.224.22020245679.031013567.024.22021245673.001143669.721.5第二节财政支出规模与结构二、财政支出规模变化的理论分析（一）政府活动扩张理论瓦格纳法则财政支出规模上升工业化政治因素经济因素第二节财政支出规模与结构二、财政支出规模变化的理论分析（二）梯度渐进增长理论内在因素：民众可以忍受的税收水平的提高外在因素：社会动荡对财政支出造成压力置换效应审视效应集中效应财政支出增长的两类原因：第二节财政支出规模与结构二、财政支出规模变化的理论分析（三）经济发展阶段理论马斯格雷夫&罗斯托经济发展的早期阶段:社会基础设施供给不足政府公共投资在社会总投资中占较高比重经济发展的中期阶段:政府加强对经济的干预经济发展的成熟阶段:购买性支出相对下降转移性支出相对上升财政支出增长的原因第二节财政支出规模与结构二、财政支出规模变化的理论分析（四）非平衡增长理论公共部门私人部门鲍莫尔：平均劳动生产率的增长差别威廉·杰克·鲍莫尔（1922-2017）第二节财政支出规模与结构三、财政支出结构及其变化趋势（一）财政支出结构类型职能结构经济性质结构行政级次结构一般公共服务支出经济事务支出医疗保健支出教育支出社会保障支出……购买性支出转移性支出中央财政支出地方财政支出第二节财政支出规模与结构2021年按政府职能分类的财政支出结构国际比较单位：%国家或地区一般公共服务国防公共秩序和安全经济事务生态环境保护住房和社会福利设施医疗保健娱乐、文化和宗教教育社会保障澳大利亚7.95.04.619.52.01.517.92.013.226.6中国香港6.20.011.318.64.38.516.44.314.915.6丹麦11.92.41.98.00.70.218.23.211.941.6日本8.32.32.812.62.61.420.91.07.440.7美国*12.17.54.214.40.01.122.00.612.725.4新加坡6.315.46.320.71.66.617.32.613.110.2英国9.74.54.312.01.51.720.51.311.233.3中国9.34.04.026.81.86.210.21.210.925.8印度尼西亚29.03.95.517.31.84.312.40.716.19.1南非20.72.27.715.70.64.112.91.918.515.9波兰9.43.64.913.71.31.113.12.711.239.2俄罗斯联邦*24.04.75.611.30.63.15.32.38.934.1乌克兰11.55.88.012.70.52.69.32.014.333.3资料来源：根据国际货币基金组织网站数据整理。

注：带*的国家或地区最新数据为2020年。第二节财政支出规模与结构2012-2021年部分国家公共财政主要支出项目比重单位：%国家项目2012年2013年2014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年澳大利亚雇员补偿支出27.528.127.127.027.627.827.828.126.024.4商品和服务支出18.618.418.218.418.519.019.219.518.017.0固定资本消耗支出4.44.74.74.84.95.05.05.04.44.1利息支付支出3.73.83.94.14.13.93.93.83.23.0补贴和其他转移36.436.937.637.237.236.836.336.341.845.2其他支出9.38.28.58.57.67.47.77.46.56.4加拿大雇员补偿支出30.430.831.030.630.430.129.929.924.927.2商品和服务支出21.721.321.521.421.321.521.521.218.119.6固定资本消耗支出8.18.28.38.48.38.28.18.16.77.2利息支付支出8.78.68.37.97.57.37.57.55.86.0补贴和其他转移26.526.626.527.427.927.928.028.339.834.8其他支出4.64.64.44.34.75.05.05.14.85.2法国雇员补偿支出22.322.222.222.021.921.921.921.721.020.8商品和服务支出8.88.88.58.58.48.48.58.68.28.4固定资本消耗支出6.16.16.05.95.85.85.95.95.65.6利息支付支出4.94.44.23.93.73.43.42.92.42.6补贴和其他转移51.651.952.653.153.252.453.554.055.454.7其他支出6.36.56.46.67.08.06.96.97.37.9德国雇员补偿支出17.017.017.117.016.916.917.017.116.315.6商品和服务支出10.510.710.810.911.211.311.511.611.912.0固定资本消耗支出4.94.94.94.94.84.85.05.04.74.7利息支付支出5.34.23.83.32.82.42.21.81.31.2补贴和其他转移57.658.458.559.559.659.459.459.661.060.9其他支出4.74.84.94.44.75.15.04.94.85.7第二节财政支出规模与结构2012-2021年部分国家公共财政主要支出项目比重——续表单位：%国家项目2012年2013年2014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年日本雇员补偿支出14.413.914.214.013.913.913.913.711.712.1商品和服务支出8.38.88.88.78.88.58.69.08.810.0固定资本消耗支出8.38.38.58.58.58.78.88.87.78.2利息支付支出5.75.65.55.35.14.84.64.43.63.6补贴和其他转移57.057.257.157.357.557.958.258.149.754.0其他支出6.26.15.86.16.16.25.86.018.712.1韩国雇员补偿支出19.620.520.420.220.620.421.020.319.018.4商品和服务支出19.720.520.821.122.021.420.019.919.219.8固定资本消耗支出5.15.75.65.75.75.85.95.65.45.0利息支付支出5.25.15.14.74.44.03.83.63.33.0补贴和其他转移35.837.236.937.738.037.942.043.945.446.6其他支出14.511.011.210.69.310.57.36.77.77.3英国雇员补偿支出22.720.420.420.220.221.321.822.419.120.6商品和服务支出18.319.620.019.819.518.618.319.018.219.6固定资本消耗支出4.54.84.95.05.15.04.95.04.34.5利息支付支出6.56.76.55.86.26.86.25.53.96.0补贴和其他转移35.937.537.438.238.337.437.037.543.439.3其他支出12.011.010.811.110.810.811.810.611.010.0美国雇员补偿支出25.025.525.425.325.125.024.824.220.520.0商品和服务支出15.615.114.814.514.514.514.815.112.413.3固定资本消耗支出7.07.17.16.96.86.76.76.65.55.6利息支付支出11.611.211.110.711.011.111.411.68.88.8补贴和其他转移40.240.941.542.442.442.442.242.249.645.8其他支出0.60.20.20.20.10.30.20.33.16.5资料来源：国际货币基金组织网站。注：因四舍五入的原因，部分年份数据的加总不等于100%。第二节财政支出规模与结构典型国家中央和地方财政支出结构单位：%资料来源：国际货币基金组织网站。国家指标2014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年奥地利中央财政支出比重67.767.065.965.664.864.166.266.7地方财政支出比重32.333.034.134.435.235.933.833.3法国中央财政支出比重40.440.240.741.040.340.340.941.2地方财政支出比重59.659.859.359.059.759.759.158.8德国中央财政支出比重28.628.328.028.427.927.629.533.3地方财政支出比重71.471.772.071.672.172.470.566.7希腊中央财政支出比重77.076.276.876.276.773.776.876.6地方财政支出比重23.023.823.223.823.326.323.223.4意大利中央财政支出比重60.861.462.762.361.460.565.665.1地方财政支出比重39.238.637.337.738.639.534.434.9日本中央财政支出比重45.444.644.343.443.243.551.650.2地方财政支出比重54.655.455.756.656.856.548.449.8瑞典中央财政支出比重61.261.160.160.360.260.163.463.4地方财政支出比重38.838.939.939.739.839.936.636.6英国中央财政支出比重93.893.492.592.692.491.994.194.6地方财政支出比重6.26.67.57.47.68.15.95.4美国中央财政支出比重37.737.237.237.037.337.444.748.7地方财政支出比重62.362.862.863.062.762.655.351.3第二节财政支出规模与结构三、财政支出结构及其变化趋势（二）财政支出结构变化趋势从世界看：教育、医疗保健、社会保障方面的支出比重上升经济事务等支出下降从我国看：事关民生、基本公共服务均等化的支出明显上升一般公共服务支出明显下降职能分类经济性质分类行政级次分类从世界看：购买性支出总体下降转移性支出总体上升从我国看：2000到2006年，转移性支出占全部财政支出比重下降2007年后，转移性支出比重上升；2016年后大幅上涨；2020年后持续增加从世界看：中央和地方财政支出比例相对稳定从我国看：自2001年以来中央财政支出占比呈现出明显的下滑趋势第二节财政支出规模与结构2007—2020年美国按政府职能分类的财政支出结构单位：%年份一般公共服务国防公共秩序和安全经济事务生态环境保护住房和社会福利设施医疗保健娱乐、文化和宗教教育社会保障200716.210.65.79.80.01.720.60.816.717.9200815.110.85.610.20.01.720.10.816.219.4200914.810.75.49.70.03.020.20.815.620.0201014.810.95.39.20.02.220.50.715.620.9201115.310.85.29.10.02.021.00.715.520.5201215.510.55.29.10.01.721.50.715.620.3201315.19.65.39.10.01.422.10.716.020.6201415.09.15.39.00.01.423.20.716.020.4201514.68.75.38.70.01.324.10.716.120.5201614.88.45.39.00.01.324.40.716.020.2201714.88.35.29.00.01.524.50.715.920.0201815.28.55.29.00.01.324.60.715.819.8201915.38.75.08.80.01.324.80.715.519.8202012.17.54.214.40.01.122.00.612.725.4资料来源：国际货币基金组织网站。注：因四舍五入的原因，部分年份数据的加总不等于100%。第二节财政支出规模与结构2007-2021年我国公共财政主要支出项目比重单位：%

项目2007年2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年一般公共服务支出17.1013.9710.7010.3910.0610.089.818.747.707.888.138.328.528.178.09外交支出0.430.380.330.300.280.270.250.240.270.260.260.270.260.210.20国防支出7.146.686.495.935.525.315.295.465.175.205.145.115.085.265.61公共安全支出7.006.496.226.145.775.655.555.515.335.886.146.245.825.645.61教育支出14.3114.3913.6813.9615.1016.8715.6915.1814.9414.9514.8514.5614.5714.8015.25科学技术支出3.583.403.603.623.503.543.633.503.333.503.583.773.973.673.94文化旅游体育与传媒支出1.811.751.831.721.731.801.811.771.751.681.671.601.711.731.62社会保障和就业支出10.9410.879.9710.1610.179.9910.3310.5210.8111.5012.1212.2312.3013.2613.75卫生健康支出4.004.405.235.355.895.755.916.706.807.017.127.076.987.827.79节能环保支出2.002.322.532.722.422.352.452.512.732.522.772.853.092.582.25城乡社区事务支出6.526.726.476.666.987.217.968.549.039.8010.1410.0210.428.127.92农林水事务支出6.847.268.819.059.109.519.529.349.889.909.409.559.579.758.97第二节财政支出规模与结构2007-2021年我国公共财政主要支出项目比重单位：%

项目2007年2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年交通运输支出3.853.766.096.116.866.516.676.857.035.595.265.114.954.964.65资源勘探工业信息等支出0.000.003.773.883.673.503.493.293.413.082.482.302.062.472.68工业商业金融等事务8.559.950.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00商业服务业等支出0.000.001.211.571.301.090.970.890.990.920.770.730.520.640.64金融支出0.000.001.190.710.590.360.270.330.550.690.570.620.680.520.64地震灾后恢复重建支出0.001.281.541.260.160.080.030.000.000.000.000.000.000.000.00援助其他地区支出0.000.000.000.000.000.100.110.140.150.160.200.200.200.180.19自然资源海洋气象等支出0.000.001.311.481.391.321.361.371.200.951.131.030.910.950.93住房保障支出0.000.002.362.643.503.563.203.323.303.613.233.082.682.892.89粮油物资储备支出0.000.001.701.301.161.091.181.281.491.171.110.930.790.860.72灾害防治及应急管理支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.640.790.82其他支出5.934.703.013.002.661.972.332.142.091.010.851.050.730.710.56债务付息支出0.000.001.952.052.182.092.182.362.022.703.093.353.533.994.25债务发行费用支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.030.040.030.030.030.030.03第二节财政支出规模与结构2000-2021年我国财政支出经济性质结构变化单位：%年份购买性支出比重转移性支出比重200092.107.90200194.675.33200295.384.62200395.474.53200495.234.77200594.955.05200694.325.68200789.0610.94200889.1310.87200988.0811.92201087.7912.21201187.6512.35201287.9212.08201387.4912.51201487.1212.88201587.1712.83201685.8014.20201784.7915.21201884.4215.58201984.1715.83202082.7517.25202182.1717.83资料来源：根据2001-2022年《中国财政年鉴》数据整理、计算得出。注：①2007年以前的转移性支出由抚恤和社会福利救济费、政策性补贴支出构成，不包括国内外债务及利息支出，也未将社会保障补助支出计算在内。

②2007年及以后因统计口径变化，数据不具可比性，2007年及以后的转移性支出包括社会保障和就业支出、国债付息支出。第二节财政支出规模与结构我国1995—2021年中央和地方财政支出结构单位：%年份全国财政支出/亿元中央财政支出/亿元地方财政支出/亿元中央财政支出比重/%地方财政支出比重/%19956823.721995.394828.3329.270.819967937.552151.275786.2827.172.919979233.562532.506701.0627.472.6199810798.183125.607672.5828.971.1199913187.674152.339035.3431.568.5200015886.505519.8510366.6534.765.3200118902.585768.0213134.5630.569.5200222053.156771.7015281.4530.769.3200324649.957420.1017229.8530.169.9200428486.897894.0820592.8127.772.3200533930.288775.9725154.3125.974.1200640422.739991.4030431.3324.775.3200749781.3511442.0638339.2923.077.0200862592.6613344.1749248.4921.378.7200976299.9315255.7961044.1420.080.0201089874.1615989.7373884.4317.882.22011109247.7916514.1192733.6815.184.92012125952.9718764.63107188.3414.985.12013140212.1020471.76119740.3014.685.42014151785.5622570.07129215.5914.985.12015175877.7725542.15150335.6214.585.52016187755.2127403.90160351.4014.685.42017203085.4929857.15173228.3414.785.32018220904.1332707.81188196.3214.885.2