7.《公共财政概论》第七章 财政收入总论

《公共财政概论》第七章

财政收入总论目

录第一节

财政收入概述第二节

财政收入规模第三节

财政收入结构第一节

财政收入概述

一、财政收入的概念

财政收入，亦称政府收入或公共收入，是指政府为履行职能而筹集的一切资金的总和。从根本上说，财政收入产生于社会公共利益的需要，是为了满足社会共同需要而由政府筹集的收入。第一节

财政收入概述

一、财政收入的概念

（一）从动态、静态的角度理解

动态的角度政府筹集财政资金的过程形成特定分配关系静态的角度以货币形式表现一定量的社会产品价值第一节

财政收入概述

一、财政收入的概念

（二）从广义和狭义的角度理解

广义狭义指各级政府所支配的全部资金指以税收为主体的一般公共预算收入第一节

财政收入概述

一、财政收入的概念

（三）财政收入形式分类财政收入形式就是政府利用什么名称、采用什么方式取得财政收入。各种财政收入形式的有机组合，便构成了一个国家的财政收入体系。财政收入体系从收入的角度反映出一国政府社会经济活动的范围。二、财政收入的特征（一）公共性

公共性是财政收入区别于私人收入的最主要特征“公共财政”是否定“君主财政”“家私财政”的产物第一节

财政收入概述第一节

财政收入概述二、财政收入的特征（二）强制性

1.由于财政收入的获得主要以公共权力为依托，而公共权力的一个主要特点即强制性，相应地公共收入也就具有了强制性的特征。2.这一特点主要源于满足共同需要时的“搭便车”所引起的公共产品供给不足的问题以及实现政府职能的需要。第一节

财政收入概述二、财政收入的特征（三）规范性

财政收入的种类、规模、征收对象、征收手续、资金管理、使用方向等都有明确的制度规定，因此具有规范性。第一节

财政收入概述二、财政收入的特征（四）稳定性

财政收入的稳定性是它强制性与规范性的必然推论：

从长期和总体上说其具有稳定的收入来源和一定的数量保证。

第一节

财政收入概述

三、财政收入的分类

（一）按价值构成分类

按价值构成分类由C、V、M三个部分构成M是财政收入的主要来源研究财政收入的价值构成能够从根本上说明影响财政收入的基本因素，从而采取有效措施增加财政收入。第一节

财政收入概述

三、财政收入的分类

（二）按收入来源分类

以所有制结构为标准国有经济收入

集体经济收入私营与个体经济收入合资与合营经济收入等

以部门结构为标准工业部门和农业部门收入轻工业部门和重工业部门收入生产部门和流通部门收入第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等第一节

财政收入概述

三、财政收入的分类

（三）按收入形式分类

在财政总收入中具有绝对的主体地位国家（政府）在依照税法征税取得税收收入以外的各项收入。税收收入非税收入第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（一）财政收入规模及衡量指标

财政收入规模指财政收入的总体水平，是衡量一国政府财力的重要指标体现政府在国民收入分配中所占的份额体现政府与企业、居民个人之间占有和支配社会资源的关系体现政府在经济社会生活中的地位和作用。第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（一）财政收入规模及衡量指标

绝对量指标：指财政收入总额或财政总收入相对指标：即财政收入占GDP的比重，用K表示为：

第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（二）财政收入规模的变化趋势分析

发达国家财政收入规模增长分析

（见下页表7-11980—2014年部分发达国家财政收入占GDP比重的演变）第二节

财政收入规模

表7-11980—2014年部分发达国家财政收入占GDP比重的演变年份19801990200020102011201220132014美国19.0718.1620.5116.5016.7316.8518.9719.07加拿大—19.7720.9316.9416.9716.9617.0717.10日本11.3013.79—10.8210.8810.7411.53—韩国16.3615.5521.2021.0121.5727.8627.4226.28法国37.4138.0042.9043.2442.9943.9944.9245.25德国24.5924.5029.8527.8528.2328.4228.3828.55意大利29.72—36.0537.4037.2138.7538.9838.81挪威36.6340.9147.9947.7249.4649.2047.1346.80瑞典31.3539.3037.9933.0532.5231.9832.1431.69瑞士16.83—22.3716.5317.0416.8217.5617.42英国33.4932.6134.0334.8735.3634.7335.5834.53非加权平均值全部国家25.6726.9531.3827.8128.0928.7629.0630.55欧洲国家30.0035.0635.8834.3834.6934.8434.9634.72非欧洲国家15.5816.8120.8816.3116.5318.1018.7520.82第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（二）财政收入规模的变化趋势分析发展中国家财政收入规模变化分析

自第二次世界大战结束后，同样出现了财政收入增长的情况特别是20世纪八九十年代之后，增长的态势尤为明显第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（二）财政收入规模的变化趋势分析我国财政收入规模变化趋势分析

我国财政收入绝对数额随着经济的不断发展而增长2021年度一般公共预算收入达到20.25万亿元。（参见：表7-21978—2021年我国财政收入增长变化趋势；

表7-32012—2021年中国全口径财政收入）第二节

财政收入规模

表7-21978—2021年我国财政收入增长变化趋势年份财政收入／亿元比上一年增长／%GDP／亿元财政收入占GDP比重／%19781

132.3—3

678.730.819791

146.41.24

100.528.019801

159.91.24

587.625.319852

004.822.09

098.922.019902

937.110.218

872.915.619956

242.219.661

339.910.219967

408.018.771

813.610.319978

651.116.879

715.010.919989

876.014.285

195.511.6199911

444.115.990

564.412.6200013

395.217.0100

280.113.4200116

386.022.3110

863.114.8200218

903.615.4121

717.415.5200321

715.314.9137

422.015.8200426

396.521.6161

840.216.3200531

649.319.9187

318.916.9第二节

财政收入规模

续表7-21978—2021年我国财政收入增长变化趋势年份财政收入／亿元比上一年增长／%GDP／亿元财政收入占GDP比重／%

200638

760.222.5219

438.517.7200751

321.832.4270

232.319.0200861

330.419.5319

515.519.2200968

518.311.7349

081.419.6201083

101.521.3413

030.320.12011103

874.425.0489

300.621.22012117

253.512.9540

367.421.72013129

209.610.2595

244.421.72014140

370.08.6643

974.021.82015152

269.25.8689

052.122.12016159

605.04.5743585.521.52017172592.87.4827121.720.92018183352.06.2919281.119.92019190382.03.8986515.219.32020182895.0-3.91013567.018.02021202539.010.71143670.017.7第二节

财政收入规模

表7-32012—2021年中国四本预算收入年份一般公共预算收入（1）一般公共预算收入中的税收收入（2）政府性基金预算收入（3）国有资本经营预算收入（4）社会保险基金预算收入（5）2012117254100614375351196307392013129210110531522691713352532014140370119175541142008398282015152269124922423382551460122016159605130361466432609535632017172593144370614802581671542018

18336015640375405290072649201919039015800084518397283152202018289515431093489477876364202120253917273198024242096877第二节

财政收入规模

二、财政收入规模变化的理论分析

（一）影响财政收入规模的主要因素

经济发展水平与质量生产技术水平与科技创新影响财政收入规模的重要因素收入分配政策和分配制度价格水平通过财政收入制度和产品比价关系产生影响通过决定财政分配对象的大小和财政集中资金的比例产生影响影响财政收入的最基本因素第二节

财政收入规模

二、财政收入规模变化的理论分析

（二）最优财政收入规模分析

现实中并不存在统一的、绝对的衡量标准称适宜的或合理的财政收入规模更为恰当第二节

财政收入规模

二、财政收入规模变化的理论分析

（二）最优财政收入规模分析

运用的计算口径和方法须一致与政府职能大小相关联与经济发达程度相适应与政府提供的公共服务相对应1234第三节

财政收入结构

一、财政收入结构及其变化趋势

（一）财政收入结构分析部门结构所有制结构形式结构