北京会计师事务所分级分类管理办法

会计师事务所分级分类管理办法最新北京北京市行政区域内依法设立并在北京注册会计师协会完成会员登记的会计师事务所（含分所）全部纳入分级分类管理范围，分级按照年度综合评价得分从高到低划分A、B、C、D四个等级，分类结合事务所业务规模、服务领域划分为大型综合性事务所、中型专业型事务所、小型专精型事务所三类。综合评价指标体系总分为1000分，其中执业质量指标占400分，具体包含最近两个年度行业检查抽查结果、行政处罚与行业惩戒记录、质控体系建设运行情况、审计项目底稿质量，其中近两年完成一体化整改并通过验收的加15分，一体化管理不到位被要求整改的扣30分，抽查发现审计底稿存在重大缺陷的每项扣20分，一般缺陷每项扣5分。人才队伍建设指标占150分，注册会计师人数100名以上的加80分，50至99名加40分，10至49名加15分，10名以下不加分；合伙人平均从业年限满10年以上的加30分，合伙人中拥有正高级会计师职称或者全国行业领军人才资格的每人加10分，累计最多加30分；实现全员社保缴纳全覆盖的加20分，建立行业青年人才培养基地或者高校实习点的加15分，近三年年均招收应届高校毕业生5人以上的加10分。业务收入与规模指标占180分，年度业务收入过亿元的加100分，5000万元至1亿元的加60分，1000万元至5000万元的加30分，1000万元以下的加10分；鉴证业务收入占比超过60%的加20分，面向中小微企业、专精特新企业提供服务的业务收入占比超过50%的加25分，自主研发应用数字化审计工具的加20分，拥有相关自主知识产权的再加15分。诚信建设指标占120分，连续10年无不良执业记录的加50分，连续5至9年的加30分，连续1至4年的加10分；按要求完成年度报备、主动披露重大事项的加30分，参与行业诚信承诺活动的加15分，被列入经营异常名录或者失信被执行人名单的直接扣50分。社会责任指标占150分，参与乡村振兴帮扶、公益审计服务、政府委托公共服务项目的，每完成一个项目加10分，累计最多加40分；加入行业应急服务专家库、完成主管部门部署的专项核查任务的，每次加10分，累计最多加60分；按要求提取行业发展基金、无拖欠会费记录的加25分，落实行业党建、群团组织建设要求的加25分。扣分规则明确，受到行政处罚的，警告一次扣50分，罚款没收违法所得一次扣80分，暂停经营业务扣150分，吊销执业证书直接定为D级；受到行业惩戒的，训诫扣10分，公开谴责扣30分，暂停会员资格扣80分。等级划定规则为，A类为综合得分排名前20%的事务所，B类为排名21%至60%的事务所，C类为排名61%至90%的事务所，D类为排名后10%的事务所，存在未按要求参加综合评价、被列入失信被执行人名单、受到刑事处罚、挂名注册会计师问题整改不到位情形的事务所，直接划定为D类。分类标准明确，连续三个年度业务收入均超过1亿元、注册会计师人数超过100名、同时提供多领域综合专业服务的事务所，划定为大型综合性事务所；年度业务收入在1000万元至1亿元、注册会计师人数在10名至100名、以某一细分领域业务为核心服务的事务所，划定为中型专业型事务所；年度业务收入低于1000万元、注册会计师人数低于10名、主要服务本地中小微市场主体的事务所，划定为小型专精型事务所，允许符合条件的事务所跨类别申请，小型事务所在细分领域形成品牌优势的，可以申请认定为特色专精所，享受对应扶持政策。差异化管理措施具体，对A类大型综合性事务所，支持承接市级重大项目、国有企业年度审计、资本市场相关审计业务，优先推荐参与全国性行业评优，优先推荐承接国家重大战略服务项目，支持牵头组建行业创新联合体、开展数字化转型试点，简化年度报备非核心材料审核，两年内不安排例行全面行业检查，仅开展针对性重点抽查；对A类中型专业型和小型专精型事务所，优先推荐参与政府购买服务项目，给予人才培训补贴，每人次补贴不低于实际培训费用的50%，支持申请北京注协数字化转型专项资金补贴，最高补贴额度不超过30万元。对B类事务所，要求强化质量控制体系建设，正常安排年度行业检查，正常开放各类评优和项目推荐通道，对得分接近A类标准的B类事务所，安排专人对接给予整改升级指导，支持申报下一年度等级升级。对C类事务所，列为常规重点监管对象，每年安排一次全面执业质量检查，要求三个月内完成问题整改，由属地行业监管专员定点对接指导，整改不到位的直接下调等级，限制参与政府购买服务项目投标。对D类事务所，列为核心重点关注监管对象，每半年开展一次执业质量核查，要求全体合伙人参加强制诚信培训，每季度组织一次合规教育，不得参与各级行业评优，不得承接政府购买服务项目，整改期满仍不符合基本要求的，推送至财政部门依法处理，并提请北京注协按规定处理会员资格。分级分类每年动态调整一次，每年第一季度由事务所自主申报，北京注协联合北京市财政局完成上一年度指标评分、等级类别划定，向社会公示7天，事务所对结果有异议的，可以在公示期内提交申诉，北京注协在5个工作日内完成复核并出具最终结果，事务所发生分立、合并、变更核心备案信息或者受到处罚惩戒的，即时调整分级分类结果，发生重大执业质量事故的直接降级。配套扶持措施明确，对分级评定的优质事务所，北京市财政局、北京注协协调合作金融机构为符合条件的中小型事务所提供信用贷款，给予不低于1个百分点的利率优惠；对年度服务专精特新中小企业、中关村高新技术企业的事务所，按照年度实际服务合规企业数量给予每户最高1000元的服务补贴，单家事务所年度补贴最高不超过20万元；对获得国家级行