国际结算 第9章 国际保理与福费廷 标准教案（2课时）

第9章国际保理与福费廷标准教案（2课时）第1课时：国际保理业务教学模块详细教学内容授课章节第9章国际保理与福费廷第一节国际保理业务授课时长45分钟学习目标1.知识目标

（1）掌握国际保理的定义、四大核心功能与适用场景；

（2）熟练掌握双保理模式的业务流程与四方当事人权责；

（3）掌握保理的分类与各类保理的风险差异。

2.能力目标

（1）具备保理方案设计能力，可匹配中小外贸企业融资需求；

（2）具备保理风险识别能力，可防范保理业务主要风险。

3.素养目标

（1）树立服务实体经济意识，理解保理对中小企业的融资价值；

（2）培养普惠金融理念，认识保理解决中小微企业融资难的社会意义。教学重点、难点教学重点

1.国际保理四大核心功能：融资、坏账担保、催收、账务管理；

2.双保理模式的完整业务流程与优势。

教学难点

1.无追索权保理的风险定价与坏账担保责任边界；

2.保理与信用证、托收的融资机制差异。教学方法痛点导入法、功能拆解法、双保理流程图、方案设计法、普惠金融教育法、对比分析法学习资源1.教材：《国际结算》第九章国际保理业务知识点；

2.行业数据：中国保理业务量、中小外贸企业融资困境数据；

3.成功案例：保理助力中小外贸企业发展典型案例；

4.惯例文件：GRIF国际保理通用规则；

5.教学资源：保理四大功能表、双保理流程图、各类保理对比表。详细教学过程一、中小企业痛点导入（5分钟）

数据震撼：中国有400万家中小外贸企业，贡献了70%的出口，但80%面临融资难、融资贵——没有抵押、没有担保，银行不愿贷款；做信用证门槛太高，做托收风险太大。怎么办？国际保理横空出世！专为中小外贸企业量身定制的融资解决方案。

二、新知讲授（30分钟）

1.国际保理核心理论（15分钟）

（1）定义：保理商承购应收账款，提供综合性金融服务；

（2）★四大核心功能（一站式服务）：

①贸易融资：发货后立即获得80%货款，解决现金流；

②坏账担保：买方信用风险100%承担；

③账款催收：专业催收团队；

④账务管理：专业会计记账；

（3）适用场景：

中小外贸企业、O/A赊销、D/A托收、买方市场；

（4）不适用：大额资本品、长期项目、关联交易。

2.双保理模式详解（10分钟）

（1）国际主流模式：出口保理商+进口保理商；

（2）四大当事人：出口商、进口商、出口保理商、进口保理商；

（3）完整8步流程：

询价→额度申请→额度核准→发货→转让债权→融资→催收→付款；

（4）双保理三大优势：

①风险分散：两家保理商分担风险；

②地域优势：进口保理商熟悉当地法律与买家；

③语言文化：沟通无障碍。

3.保理分类与风险（5分钟）

（1）按追索权分：

无追索权保理：保理商承担坏账风险，费率高；

有追索权保理：不承担坏账风险，费率低，主流；

（2）按是否通知分：

公开保理vs隐蔽保理；

（3）按融资时点分：到期保理vs融资保理。

三、方案设计与普惠教育（7分钟）

1.方案设计：为年出口500万美元的中小家具企业设计保理方案；

2.对比分析：保理vs信用证vs托收，为什么保理更适合中小企业；

3.思政总结：金融要服务实体经济，普惠金融助力中小企业发展。

四、课堂小结（3分钟）

梳理保理四大核心功能，掌握双保理模式流程，理解保理对中小企业的融资价值，树立服务实体经济与普惠金融理念，为下节课福费廷与贸易融资铺垫。中小企业痛点导入直击现实问题，数据震撼，建立保理的现实价值认知；

四大核心功能一站式服务突出，讲清保理的综合价值；适用场景精准定位中小企业；

双保理模式流程清晰，三大优势讲透为什么双保理是国际主流；方案设计强化应用能力，服务实体经济与普惠金融的思政融入自然，社会责任感培育到位。课堂小结本节课学习了中小外贸企业的"融资福音"——国际保理。核心掌握：第一，保理是专为中小外贸企业量身定制的一站式金融服务，四大核心功能——贸易融资解决现金流、坏账担保承担信用风险、专业催收、账务管理，企业可以专心做业务；第二，双保理是国际主流模式，出口保理商服务出口商，进口保理商管控风险，两家分工合作，优势互补；第三，无追索权保理是"买断"，有追索权保理是"融资"，企业按需选择；第四，金融的本质是服务实体经济，保理是普惠金融的典型代表，助力中小微企业发展就是服务国家战略。板书设计第9章国际保理与福费廷（一）

1.保理定位：中小外贸企业的"融资福音"

专为中小企业量身定制

解决：融资难、融资贵、风险大

2.★四大核心功能（一站式服务）

①贸易融资：发货即得80%货款

②坏账担保：100%承担买方信用风险

③账款催收：专业团队

④账务管理：专业会计

3.双保理模式（国际主流）

出口商→出口保理商→进口保理商→进口商

三大优势：风险分散|地域优势|沟通顺畅

4.两大保理类型

无追索权：买断，保理商担风险，费率高

有追索权：仅融资，企业担风险，费率低（主流）

5.核心理念

金融服务实体经济

普惠金融助力中小微企业发展作业与习题一、课堂习题

1.名词解释：国际保理、双保理、无追索权保理、坏账担保、GRIF

2.简答题：国际保理的四大核心功能是什么？

二、课后作业

1.绘制双保理模式的完整业务流程图；

2.制作保理、信用证、托收三种结算融资方式的系统对比表；

3.为年出口300万美元的中小服装企业设计完整的保理方案。教学反思1.中小企业融资痛点导入效果震撼，学生对保理的现实价值产生深刻认同；

2.四大一站式功能讲解透彻，学生理解了保理的综合服务价值；

3.双保理模式流程清晰，学生掌握了国际主流运作机制；

4.无追索权与有追索权的对比清晰，学生理解了风险定价逻辑；

5.服务实体经济与普惠金融的思政融入自然，学生社会责任感显著增强。1.中小企业融资痛点导入效果震撼，学生对保理的现实价值产生深刻认同；

2.四大一站式功能讲解透彻，学生理解了保理的综合服务价值；

3.双保理模式流程清晰，学生掌握了国际主流运作机制；

4.无追索权与有追索权的对比清晰，学生理解了风险定价逻辑；

5.服务实体经济与普惠金融的思政融入自然，学生社会责任感显著增强。第2课时：福费廷与国际贸易融资教学模块详细教学内容授课章节第9章国际保理与福费廷第二节福费廷与国际贸易融资授课时长45分钟学习目标1.知识目标

（1）掌握福费廷的定义、三大特点与适用场景；

（2）熟练掌握高端制造出海的金融支撑体系；

（3）掌握三大融资工具（保理/福费廷/出口信贷）的系统对比。

2.能力目标

（1）具备福费廷方案设计能力，可匹配高端装备出口；

（2）具备贸易融资工具选择与组合能力。

3.素养目标

（1）树立金融支撑强国制造意识，理解产融结合的国家战略；

（2）培养大国重器自信，认识中国高端制造出海的金融保障。教学重点、难点教学重点

1.福费廷三大特点：无追索权、中长期、大额；

2.高端制造出海的产融结合金融支撑体系。

教学难点

1.福费廷的风险定价与二级市场流转机制；

2.各类贸易融资工具的组合应用策略。教学方法大国重器法、产融结合法、特点对比法、二级市场法、组合策略法、强国制造自信培育法学习资源1.教材：《国际结算》第九章福费廷与国际贸易融资知识点；

2.大国重器案例：中国高铁、核电、盾构机出海典型案例；

3.融资工具：三大融资工具系统对比矩阵；

4.市场数据：中国福费廷业务量、高端装备出口数据；

5.教学资源：福费廷业务流程图、融资工具对比表、产融结合案例集。详细教学过程一、大国重器导入（5分钟）

自豪展示：中国高铁出海、华龙一号核电出口、盾构机行销全球——这些价值几亿甚至几十亿的大国重器，回款期长达3-5年，企业如何解决巨额资金占压？福费廷就是高端制造出海的"金融航母"！用金融力量支撑中国高端制造走向世界。

二、新知讲授（30分钟）

1.福费廷核心理论（15分钟）

（1）定义：Forfaiting，无追索权买断中长期应收账款；

（2）★三大核心特点（与保理本质区别）：

①无追索权买断：彻底卖断，企业完全脱责；

②中长期：1-5年甚至10年；

③大额：单笔百万美元起，上不封顶；

（3）标的：银行承兑汇票、本票、保函、信用证项下款项；

（4）适用场景：

高端装备出口、大型工程、资本品出口、一带一路项目；

（5）对企业三大价值：

改善现金流、优化报表、规避全部风险（信用、利率、汇率、国家）。

2.高端制造出海金融支撑体系（10分钟）

产融结合"三位一体"支撑体系：

（1）福费廷：买断应收账款，企业立即回款；

（2）出口信贷：国家政策性银行提供低息贷款；

（3）出口信用保险：中国信保承保国家风险与政治风险；

★中国方案：银行+政策性金融+保险，合力支撑大国重器出海；

典型案例：雅万高铁、华龙一号出海的金融方案。

3.三大融资工具系统对比（5分钟）

保理vs福费廷vs出口信贷：

（1）金额：小额vs大额vs巨额；

（2）期限：短期vs中长期vs长期；

（3）客户：中小企业vs大型企业vs国家项目；

（4）追索权：可选vs无追索vs有追索；

（5）定位：普惠金融vs高端制造vs国家战略。

三、方案设计与强国自信（7分钟）

1.方案设计：为5亿美元核电项目设计完整的金融支撑方案；

2.组合策略：保理+福费廷+出口信贷如何组合应用；

3.思政总结：金融强则制造强，制造强则国家强，产融结合支撑民族复兴。

四、课堂小结（3分钟）

总结福费廷三大核心特点，掌握高端制造出海产融结合支撑体系，完成三大融资工具系统对比，树立金融支撑强国制造的战略意识，培养大国重器民族自信，完成贸易融资知识闭环。大国重器导入激发民族自豪感，讲清福费廷的国家战略价值，建立产融结合意识；

三大特点突出，与保理的本质区别清晰，企业价值明确；

"三位一体"产融结合支撑体系讲透中国方案，大国重器案例增强自信；三大融资工具系统对比，定位清晰；方案设计强化战略思维，强国自信的思政融入自然，民族自豪感培育到位。课堂小结本节课学习了高端制造出海的"金融航母"——福费廷。核心掌握：第一，福费廷是大额中长期无追索权买断，三大特点是其本质——彻底卖断无追索、1-5年中长期、百万美元起大额，这是与保理的本质区别；第二，中国高端制造出海已形成"福费廷+出口信贷+出口信用保险"三位一体的产融结合支撑体系，金融力量支撑大国重器走向世界；第三，三大融资工具各有定位——保理服务中小微企业（普惠金融），福费廷服务高端制造（强国制造），出口信贷服务国家战略，形成完整的金融服务梯队；第四，金融强则制造强，制造强则国家强，产融结合是民族复兴的重要支撑。板书设计第9章国际保理与福费廷（二）

1.福费廷定位：高端制造出海的"金融航母"

支撑中国高铁、核电、盾构机等大国重器出海

金融力量支撑强国制造

2.★三大核心特点（与保理本质区别）

①无追索权买断：彻底卖断，完全脱责

②中长期：1-5年甚至10年

③大额：百万美元起，上不封顶

3.高端制造出海"三位一体"支撑体系

福费廷：买断应收账款，立即回款

出口信贷：政策性低息贷款

出口信用保险：承保国家政治风险

中国方案：银行+政策+保险合力支撑

4.三大融资工具梯队

保理：中小微企业，普惠金融

福费廷：大型企业，高端制造

出口信贷：国家战略，重大项目

5.核心理念

金融强则制造强，制造强则国家强

产融结合，支撑民族复兴

大国重器，民族自信作业与习题一、课堂习题

1.名词解释：福费廷、无追索权买断、产融结合、出口信贷

2.简答题：福费廷与国际保理的本质区别是什么？

二、课后作业

1.制作保理、福费廷、出口信贷三大融资工具的完整系统对比表；

2.为10亿美元高铁出海项目设计"三位一体"金融支撑方案；

3.论述题：论述金融如何支撑中国高端制造出海战略。教学反思1.大国重器导入效果极佳，学生民族自豪感被充分激发，对福费廷的国家战略价值产生深刻认同；

2.福费廷三大特点讲解透彻，与保理的本质区别学生理解清晰；

3."三位一体"产融结合支撑体系讲解，学生建立了完整的高端制造出海金融知识体系；

4.