2026年税法一中级仿真题解析及

2026年税法一中级仿真题解析及一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.9.5万元C.3万元D.13万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算中，下列哪项不列入收入总额？（A.生产、经营收入B.财产租赁收入C.国债利息收入D.纳税人从其他企业分得的利润3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得在境外已纳税款50万元，假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元4.个人独资企业和合伙企业投资者应缴纳的个人所得税，适用税率为（）。A.5%~35%的超额累进税率B.20%的比例税率C.25%~35%的超额累进税率D.15%的比例税率5.某高新技术企业2025年度经认定的研究开发费用为500万元，其年度应纳税所得额为800万元。假设高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，则该企业实际应纳税额为（）。A.120万元B.150万元C.180万元D.200万元6.根据《消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征收范围？（A.卷烟B.白酒C.成品油D.书籍7.某企业2025年12月转让其名下的一栋办公楼，取得转让收入500万元，该办公楼原值300万元，累计折旧100万元。假设转让所得适用5%的征收率，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.37.5万元B.50万元C.62.5万元D.75万元8.根据《个人所得税法》，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。A.800元B.1600元C.2000元D.2400元9.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为100万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为60万元。假设其适用20%~35%的超额累进税率，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。A.9.6万元B.10.8万元C.12万元D.13.2万元10.某企业2025年度取得财政拨款100万元，其中用于科研项目的拨款已按规定不计入收入总额。该企业当年的应纳税所得额为200万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业实际应纳税额为（）。A.50万元B.55万元C.60万元D.65万元11.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设某企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，广告费和业务宣传费实际发生额为300万元，则该企业2025年度可扣除的广告费和业务宣传费为（）。A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元12.某个人2025年度取得工资薪金所得10万元，年终奖2万元。假设工资薪金所得适用3%~45%的超额累进税率，年终奖单独计税，适用20%的比例税率。则该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.1.5万元B.2.4万元C.3.2万元D.4.5万元13.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为（）。A.10%的比例税率B.20%的比例税率C.30%~45%的定额税率D.20%~70%的定额税率14.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益50万元，该收益已免税。假设该企业当年的应纳税所得额为300万元，企业所得税税率为25%，则该企业实际应纳税额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元15.根据《个人所得税法》，特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。A.800元B.1600元C.2000元D.2400元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？（A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入2.根据《消费税暂行条例》，下列哪些产品需要缴纳消费税？（A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书3.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？（A.纳税人家庭负担的医药费用B.缴纳的子女教育费用C.纳税人本人及配偶的固定收入D.缴纳的住房公积金4.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？（A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工养老保险支出5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出，哪些可以在以后年度结转扣除？（A.超过年度销售（营业）收入5%的广告费和业务宣传费B.超过年度工资薪金总额10%的职工福利费C.超过年度工资薪金总额5%的职工教育经费D.超过年度利润总额15%的公益性捐赠支出6.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目可以扣除？（A.纳税人本人及其配偶的子女教育费用B.纳税人本人的职业资格认证费用C.纳税人家庭负担的医药费用D.纳税人缴纳的住房租金7.根据《消费税暂行条例》，下列哪些产品需要缴纳消费税？（A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书8.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？（A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工养老保险支出9.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目可以扣除？（A.纳税人本人及其配偶的子女教育费用B.纳税人本人的职业资格认证费用C.纳税人家庭负担的医药费用D.纳税人缴纳的住房租金10.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出，哪些可以在以后年度结转扣除？（A.超过年度销售（营业）收入5%的广告费和业务宣传费B.超过年度工资薪金总额10%的职工福利费C.超过年度工资薪金总额5%的职工教育经费D.超过年度利润总额15%的公益性捐赠支出三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（（正确/错误）2.个人所得税的应纳税所得额中，纳税人本人的固定收入不得扣除。（（正确/错误）3.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为20%的比例税率。（（正确/错误）4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（（正确/错误）5.个人所得税的应纳税所得额中，纳税人家庭负担的医药费用可以扣除。（（正确/错误）6.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（（正确/错误）7.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为20%的比例税率。（（正确/错误）8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（（正确/错误）9.个人所得税的应纳税所得额中，纳税人家庭负担的医药费用可以扣除。（（正确/错误）10.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（（正确/错误）四、计算题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2025年度取得销售（营业）收入1000万元，广告费和业务宣传费实际发生额150万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税额为多少万元？2.某个人2025年度取得工资薪金所得10万元，年终奖2万元。假设工资薪金所得适用3%~45%的超额累进税率，年终奖单独计税，适用20%的比例税率。则该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益50万元，该收益已免税。假设该企业当年的应纳税所得额为300万元，企业所得税税率为25%，则该企业实际应纳税额为多少万元？4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为100万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为60万元。假设其适用20%~35%的超额累进税率，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？5.某企业2025年度取得财政拨款100万元，其中用于科研项目的拨款已按规定不计入收入总额。该企业当年的应纳税所得额为200万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业实际应纳税额为多少万元？五、简答题（共5题，每题2分，共10分）1.简述企业所得税的免税收入有哪些？2.简述个人所得税的应纳税所得额中，哪些项目可以扣除？3.简述消费税的征收范围有哪些？4.简述企业发生的广告费和业务宣传费，哪些可以在税前扣除？5.简述个人所得税的应纳税所得额中，哪些项目不得扣除？答案及解析一、单项选择题1.B解析：该企业6月应缴纳的增值税=100×13%-6.5=9.5万元。2.C解析：国债利息收入属于免税收入，不列入收入总额。3.B解析：该企业2025年度应纳税额=（200+50）×25%=75万元。4.A解析：个人独资企业和合伙企业投资者应缴纳的个人所得税，适用5%~35%的超额累进税率。5.B解析：该企业实际应纳税额=800×15%-500×50%=150万元。6.D解析：书籍不属于消费税的征收范围。7.A解析：转让所得=500-（300-100）=200万元，土地增值税=200×5%=10万元，扣除率=（10+200）/200=55%，应纳税额=200×55%×60%-100×40%=37.5万元。8.B解析：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用标准为1600元。9.A解析：该个体工商户应缴纳的个人所得税=60×20%=9.6万元。10.B解析：该企业实际应纳税额=（200-100）×25%=55万元。11.A解析：该企业可扣除的广告费和业务宣传费=2000×15%=200万元。12.B解析：工资薪金所得应纳税额=10×20%-1.4=1.6万元，年终奖应纳税额=2×20%-1.4=0.8万元，合计=2.4万元。13.D解析：白酒的消费税税率为20%~70%的定额税率。14.B解析：该企业实际应纳税额=（300-50）×25%=75万元。15.A解析：特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。二、多项选择题1.ABD解析：财政拨款不属于免税收入。2.ABC解析：图书不属于消费税的征收范围。3.CD解析：纳税人本人及配偶的固定收入、缴纳的住房公积金不得扣除。4.ABCD解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、职工养老保险支出均可在税前扣除。5.ACD解析：广告费和业务宣传费超过年度销售（营业）收入15%的部分，不得结转扣除；职工福利费超过年度工资薪金总额10%的部分，不得结转扣除。6.ABD解析：纳税人本人的职业资格认证费用不属于扣除项目。7.ABC解析：图书不属于消费税的征收范围。8.ABCD解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、职工养老保险支出均可在税前扣除。9.ABD解析：纳税人本人的职业资格认证费用不属于扣除项目。10.ACD解析：广告费和业务宣传费超过年度销售（营业）收入15%的部分，不得结转扣除；公益性捐赠支出超过年度利润总额15%的部分，不得结转扣除。三、判断题1.正确解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。2.正确解析：纳税人本人的固定收入不得扣除。3.错误解析：白酒的消费税税率为20%~70%的定额税率。4.正确解析：广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.正确解析：纳税人家庭负担的医药费用可以扣除。6.正确解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。7.错误解析：白酒的消费税税率为20%~70%的定额税率。8.正确解析：广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。9.正确解析：纳税人家庭负担的医药费用可以扣除。10.正确解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。四、计算题1.该企业2025年度应纳税额=（1000-150）×25%=212.5万元。2.该个人2025年度应缴纳的个人所得税=2.4万元。3.该企业实际应纳税额=（300-50）×25%=55万元。4.该个体工商户应缴纳的个人所得税=60×20%=9.6万元。5.该企业实际应纳税额=（200-100）×25%=55万元。五、简答题1.企业所得税的免税收入包括：-国债利息收入；-符合条件的居民企业