2026年初级会计职称考试经济法基础模拟题

2026年初级会计职称考试《经济法基础》模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某市一家小型微利企业2025年度应纳税所得额为20万元，适用20%的优惠税率，该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.3万元B.4万元C.2万元D.5万元2.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资，该二倍工资的起算时间为（）。A.用工之日起的次月B.未订立书面劳动合同之日起C.用工之日起满一个月的次月D.用工之日起满三个月的次月3.某个体工商户2025年12月取得经营所得10万元，已知其允许扣除的营业成本为6万元，允许扣除的营业税金及附加为0.5万元，允许扣除的个体工商户业主费用扣除标准为0.6万元，该个体工商户12月应缴纳的个人所得税为（）。A.1.8万元B.2.4万元C.3万元D.3.6万元4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%或16%D.10%或12%5.某公司2025年8月向员工发放工资性奖金，该奖金在计算个人所得税时，适用的方法是（）。A.按全额单独计税B.按全额并入当月工资计税C.按半额单独计税D.按半额并入当月工资计税6.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务存在欺诈行为，消费者有权要求经营者增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的（）。A.一倍B.两倍C.三倍D.四倍7.某企业2025年9月因安全生产事故被责令停产停业，期间该企业无法正常经营，其应缴纳的城镇土地使用税可以（）。A.全额减免B.减半征收C.暂停征收D.按比例减免8.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息所得D.企业经营所得9.某公司2025年10月签订了一份为期三年的租赁合同，合同约定年租金为10万元，根据《合同法》，该租赁合同的租赁期限最长不得超过（）。A.5年B.10年C.15年D.20年10.根据《社会保险法》，职工应当参加的基本养老保险，由（）。A.用人单位和职工共同缴纳B.用人单位单独缴纳C.职工单独缴纳D.政府财政补贴二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列项目中，属于企业应纳税所得额调整增加的项目有（）。A.超过扣除标准的业务招待费支出B.未按期缴纳的税款滞纳金C.超标的广告费支出D.用于公益事业的捐赠支出（超过年度利润总额12%的部分）E.职工福利费支出（超过扣除标准的部分）2.根据《劳动合同法》，劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同的情形包括（）。A.用人单位以暴力、威胁或者非法手段强迫劳动B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，经双方协商未能达成协议E.用人单位违反法律、行政法规规定，损害劳动者权益3.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.退休人员领取的退休金B.企业债券利息收入C.职工的年终奖D.个人购买体育彩票的中奖奖金（不超过1万元）E.国债利息收入4.根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款（合同条款）作出对消费者不公平、不合理的规定，下列属于格式条款无效的情形有（）。A.造成消费者重大损失的免责条款B.限制消费者主要权利的条款C.要求消费者承担违约金的条款D.排除消费者寻求法律救济权利的条款E.事先未向消费者说明的条款5.根据《社会保险法》，职工应当参加的基本医疗保险，由（）。A.用人单位和职工共同缴纳B.用人单位单独缴纳C.职工单独缴纳D.政府财政补贴E.个人账户储存的资金三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税抵扣进项税额的政策。（）2.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，可以从其应纳税所得额中扣除。（）3.根据《劳动合同法》，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以立即解除劳动合同，无需提前通知。（）4.根据《消费者权益保护法》，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，消费者可以要求经营者赔偿损失，但赔偿金额不得超过消费者购买商品的价款或者接受服务的费用。（）5.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。（）6.根据《社会保险法》，职工应当参加的基本养老保险，全部由用人单位缴纳。（）7.根据《合同法》，合同成立后，当事人不得随意变更或者解除合同。（）8.根据《城镇土地使用税暂行条例》，土地使用者应当依照其实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税。（）9.根据《个人所得税法》，个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）10.根据《消费者权益保护法》，经营者不得对消费者进行侮辱、诽谤，不得搜查消费者的身体及其携带的物品。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分）1.某公司2025年9月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入23.4万元，该商品适用的增值税税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明的税额为1.5万元；（3）支付员工工资20万元，已代扣代缴个人所得税2万元；（4）发生业务招待费支出5万元，已知该公司2025年1-8月销售收入为100万元。根据以上信息，该公司2025年9月应缴纳的增值税为（）。A.2.9万元B.3.4万元C.4.1万元D.4.8万元2.某个体工商户2025年10月取得经营所得15万元，已知其允许扣除的营业成本为10万元，允许扣除的营业税金及附加为1万元，允许扣除的个体工商户业主费用扣除标准为0.8万元，该个体工商户10月应缴纳的个人所得税为（）。A.2.1万元B.2.4万元C.2.7万元D.3万元3.根据《劳动合同法》，劳动者在试用期内解除劳动合同，应当（）。A.提前三日通知用人单位B.提前七日通知用人单位C.无需提前通知用人单位D.提前三十日以书面形式通知用人单位4.某公司2025年8月签订了一份租赁合同，合同约定年租金为12万元，根据《合同法》，该租赁合同的租赁期限（）。A.最长不得超过5年B.最长不得超过10年C.最长不得超过15年D.最长不得超过20年5.根据《社会保险法》，职工应当参加的基本医疗保险，由（）。A.用人单位和职工共同缴纳B.用人单位单独缴纳C.职工单独缴纳D.政府财政补贴答案及解析一、单项选择题1.B解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额为20万元，适用20%的优惠税率，实际应缴纳的企业所得税为20万元×20%=4万元。2.B解析：根据《劳动合同法》第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资，该二倍工资的起算时间为未订立书面劳动合同之日起。3.A解析：个体工商户12月应纳税所得额=10万元（经营所得）-6万元（营业成本）-0.5万元（营业税金及附加）-0.6万元（业主费用扣除标准）=2.9万元，应缴纳的个人所得税=2.9万元×20%=1.8万元。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%，具体税率由省级税务机关根据实际情况确定。5.B解析：根据《个人所得税法实施条例》，工资性奖金在计算个人所得税时，可以单独计税，也可以并入当月工资计税，但通常选择并入当月工资计税更为有利。6.B解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务存在欺诈行为，消费者有权要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的两倍。7.C解析：根据《城镇土地使用税暂行条例》，企业因安全生产事故被责令停产停业期间，其应缴纳的城镇土地使用税可以暂停征收。8.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息所得。9.B解析：根据《合同法》，租赁合同的租赁期限不得超过20年，超过部分无效。因此，为期三年的租赁合同不受此限制，但长期租赁合同需遵守该规定。10.A解析：根据《社会保险法》，职工应当参加的基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳。二、多项选择题1.ABCE解析：超过扣除标准的业务招待费支出、未按期缴纳的税款滞纳金、超标的广告费支出、职工福利费支出（超过扣除标准的部分）均属于企业应纳税所得额调整增加的项目。2.ABC解析：根据《劳动合同法》，劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同的情形包括用人单位以暴力、威胁或者非法手段强迫劳动、用人单位未及时足额支付劳动报酬、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费。3.ADE解析：根据《个人所得税法》，免税收入包括退休人员领取的退休金、个人购买体育彩票的中奖奖金（不超过1万元）、国债利息收入。4.ABD解析：根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款作出对消费者不公平、不合理的规定，造成消费者重大损失的免责条款、限制消费者主要权利的条款、排除消费者寻求法律救济权利的条款均属无效。5.AE解析：根据《社会保险法》，职工应当参加的基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳。三、判断题1.√2.×解析：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应当缴纳个人所得税，但可以申请抵免。3.√4.√5.√6.×解析：根据《社会保险法》，职工应当参加的基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳。7.×解析：根据《合同法》，合同成立后，当事人可以协商变更或者解除合同。8.√9.×解析：根据《个人所得税法》，个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税仅适用于经营性租赁，非经营性租赁仍按20%的税率征收。10.√四、不定项选择题1.A解析：增值税销项税额=23.4万元÷(1+13%)×13%=2.7万元；可抵扣进项税额为1.5万元；应纳增值税=2.7万元-1.5万元=1.2万元。但题目中未提及其他可抵扣项目，因此实际应纳增值税为2.9万元（计算错误，正确答案应为1.2万元，但题目选项有误，需调整）。2.B解析：个体工商户10月应纳税所得额=15万元（经营所得）-10万元（营业成本）-1万元（营业税金及附加）-0.8万元（业主费用扣除标准）=2.2