经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷15

经济师中级财政税收专业知识与实务模

拟试卷15

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、在现代市场经济社会中，（）决定了财政的职能范围。

A、经济状况

B、市场失灵

C^政府意志

D、价值观念

标准答案：B

知识点解析：在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场，而不是政府，但市

场又是不完善的，需要政府财政予以弥补。所以说‘市场失灵”决定了财政的职能范

围。

2、关于社会公平的实施范围，下列说法不正确的是（）o

A、在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平

B、完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境

C、不得干预个人偏好

D、在个人偏好方面进行适当的干预

标准答案：C

知识言解析：财政收入的分配范围也就是社会公平的实施范围。社会公平的实施范

围包括三个方面：一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；二是完善市

场机制，尽可能创造公平竞争的环境：三是在个人偏好方面进行适当的干预。

3、对于市场经济体制来说，（）是财政收入的主要手段。

A、企业

B、商场

C、银行

D、税收

标准答案：D

知识点解鼎：在组织财政收入时要考虑社会公平。对于市场经济体制来说，税收是

财政收入的主要手段。因此税收也是实现社会公平的重要方式。

4、国防费支出属于（）。

A、补偿性支出

B、转移性支

C、积累性支出

D、消费性支出

标准答案：D

知识点解析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，属于消费性支出的

项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等

项支出。

5、现代市场经济条件下，各种商品或劳务得以实现的一个重要条件是（）o

A、政府的购买性支出

B、政府的转移性支出

C、政府的补偿性支出

D、政府的消费性支出

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

6、“政府活动扩张法则”是由德国的经济学家（）提出的。

A、瓦格纳

B、皮考克

C、魏斯吧

D、鲍莫尔

标准答案：A

知识点解析：瓦格纳是一位19世纪的德国经济学家，他对19世纪的许多欧洲国家

再加上日本和美国的公共部门的增长情况作了考察，他认为，现代工业的发展会引

起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，由此发现了“政府职能不

断扩大以及政府活动持续增加的规律”并将其命名为“政府活动扩张法则”。

7、下列项目中，属于可控制性支出的有（）。

A、社会保障支出

B、债务利息支出

C、基本建设支出

D、对地方政府的补贴支出

标准答案：c

知识点解析：可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每

个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。

8、文教科学卫生支出属于（）0

A、积累性支出

B、消费性支出

C、补偿性支出

D、转移性支出

标准答案：B

知识点解析：属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事

业费，还有工交商农等部门的事业费等。

9、购买性支出包括（）。

A、社会消费性支出和财政投资性支出

B、积累性支出和行政管理费支出

C、补偿性支出和国防费支出

D、转移性支出和消费性支出

标准答案：A

知识点解析：购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两者之间存在

着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任

何资产。

10、按费用要素分类，行政管理费包括（）o

A、公安支出和国家安全支出

B、人员经费和公用经费

C、党政机关经费和行政业务费

D、司法检察支出和外交支出

标准答案：B

知识点解析：按费用要素分类，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。人员

经费主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用经费包括公务费、修缮

费、设备购置费和业务费。

II、政府按照“风险分担，互助互济''的保险原则举办的社会保险计划称为（）。

A、社会保险型

B、社会救济型

C、普遍津贴型

D、节俭基金型

标准答案：A

知识点解析：社会保险是政府按照“风险分担，互助互济''的保险原则举办的社会保

险计划。政府按照保险原则举办的社会保险计划，要求受保人和雇主缴纳保险费，

而当受保人发生受保事故时，无论其经济条件如何，只要按规定缴纳了保险费，就

可以享受政府提供的保险金。

12、按照规定，失业人员失业前累计缴费时间满1年不满5年的，领取失业保险金

的最长期限为（）个月。

A、12

B、18

C、24

D、48

标准答案：A

知识点解析：累计缴费时间满1年不满5年的，领取失业保险金的最长期限为12

个月。

13、按照规定，基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率

应控制在职工工资总额的（）左右。

A、2%

B、4%

C、5%

D、6%

标准答案：D

知识点解析：按照规定，基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位

的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工人人的缴费率一般为本人工资收

入的2%。

14、现在我国社会保险的运行模式属于（）o

A、现收现付

B、基金式

C、储蓄式

D、定期式

标准答案：A

知识点解析：目前我国社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付

式。

15、税收的职能是指税收（）存在的固有功能。

A、客观

B、主观

C、实际

D、应该

标准答案：A

知识点解析：税收的职能是指税收客观存在的固有的功能。税收的职能是由税收的

本质决定的，是税收本质的体现。

16、在税收效率原则中，从经济运行方面讲，税收有利于（）的有效运行。

A、收入体制

B、社会体制

C、财政体制

D、经济体制

标准答案：D

知识点解析：在税收效率原则中，从经济运行方面讲，税收有利于经济体制的有效

运行。

17、纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转

移给最终消费者的形式称为（）。

A、税收资本化

B、消转

C、前转

D、后转

标准答案：c

知识点0析：前转，亦弥“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高

价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的

形式。一般认为，前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务

课税上。这种形式下，名义上的纳税人是商品和劳务的出售者，实际上税收的负担

者是商品或劳务的消费者。

18、产生国际避税的外部条件是（）。

A、各国税制的缺陷

B、国际资本的流动性

C、跨国纳税人的存在

D、各国统一征收所得税

标准答案：A

知识点解析：各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。

19、甲国居民有来源于乙国所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为

20%、30%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下，甲国应对该笔所

得征收所得税为（）万元。

A、14

B、28

C、56

D、74

标准答案：C

知识点解析：400x30%=120（万元）；在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税

为：（400-120）x20%=56（万元）。

20、销售或者进口石油液化气的增值税的税率为（）。

A、0

B、13%

C、15%

D、17%

标准答案：B

知识点解析：纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：①粮食、食用植物

油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用

煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥；农药、农机、农膜；⑤农业产

品；⑥金属矿采选产品、非金属矿采选产品；⑦国务院规定的其他货物。

21、销售货物或者应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售货款或者取得

索取销售货款凭据的（）。

A、同一时刻

B、当天

C、7日内

D、15日内

标准答案：B

知识点解析：增值税纳税义务发生时间根据权责发生制的原则确定。销售货物或者

应税劳务，为收讫销售货款或者取得索取销售贷款凭据的当天；进口货物，为报关

进口的当天。

22、某卷烟厂生产雪茄，销售额为10万元，则该企业应纳消费税（）万元。

A、0

B、1.5

C、2.5

D、3

标准答案：C

知识点解析：雪茄烟的税率为25%,故该卷烟厂应纳税=10x25%=2.5（万元）。

23、某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元

的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

A、按17%简易办法计算应纳增值税

B、按6%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法减半计算应纳增值税

D、不缴增值税

标准答案：D

知识点解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，

售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税.售价未超过原值的.免征增

值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征

收增值税。

24、消费税的纳税期限以1个月为一期的纳税，于期满后（）日内申报纳税。

A、5

B、5

C、7

D、10

标准答案：D

知识点解析：消费税纳税期限是指税法对纳税人缴纳税款规定的期限。以1个月为

一期的纳税，于期满后10日内，申报纳税；以1天、3天、5天、10天、15天为

一期的纳税人，于期满后5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结算

上月底应纳税款。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起

7日内缴纳税款。

25、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成

计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为（）。

A、组成计税价格=（成本+利润户（1+消费税率）

B、组成计税价格=（成本+利润）汽1-消费税率）

C、组成计税价格二（成本+利润）x（1+消费税率）

D、组成计税价格=（成本+利润）x（1-消费税率）

标准答案：B

知识点解析：纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳

税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算

公式：组成计税价格=（成本+利润）X1■消费税税率）

26、某外贸进出口公司2006年从美国进200辆小轿车，每辆车的关税完税价格为

15万元，已知小轿车关税税率为50%,消费税为5%,进口这些轿车应缴纳消费税

为（）o

A^177.63万元

B、193.64万元

C、236.84万元

D、246.77万元

标准答案：C

知识点解析：进口这些轿车应缴纳消费税为二（200x15+200x15x50%户（l-5%）x

5%=236.84（万元）。

27、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A、5%

B、15%

C、20%

D、25%

标准答案：D

知识点解析：居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。

28、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但

结转年限最长不得超过（）年。

A、1

B、3

C、5

D、7

标准答案：C

知识点解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得

弥补，但结转年限最长不得超过5年。

29、企业发生的支出应在支出应配比或应分配的当期中报扣除是企业所得税税前扣

除（）原则。

A、相关性

B、合理性

C、配比性

D、合法性

标准答案：C

知识点解析：企业所得税税前扣除的基本原则。（1）相关性原则：税前扣除的又出

必须是与取得收入直接相关的支出。（2）合理性原则：税前扣除的支出必须是符合

生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

（3）真实性原则：除税法另有规定外，其他任何税前扣除支出必须是已经真实发生

的。（4）合法性原则：不符合税收法律、行政法规规定的支出，不得税前扣除。（5）

配比性原则：企业发生的支出应在支出应配比或应分配的当期申报扣除。（6）区分

收益性支出和资本性支出原则：企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支

出，收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产

成本，不得在发生当期直接扣除。（7）不征税收入形成支出不得扣除原则：企业的

不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销

扣除。（8）不得重复扣除原则：除企业所得税法和实施条件另有规定外，企业实际

发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

30、企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残

疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A、50

B、70

C、85

D、100

标准答案：D

知识点解析：企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照

支付给残疾职32212资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计

扣除。

31、下列项目中个人所得税税率为5%〜35%的征税对象是（）。

A、个体工商户的经营所得

B、劳动报酬所得

C、特许权使用费所得

D、财产租赁所得

标准答案：A

知识点解析：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营

所得，适用超额累进税率，税率为5%〜35%。

32、个人工商户的经营所得的每次收入超过4000元的，准予减除（）的费用，

余额为应纳税所得额。

A、20%

B、30%

C、800元

D^1000元

标准答案：A

知识点解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次

收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元

以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

33、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）o

A、1.2%

B、4%

C、8%

D、12%

标准答案：A

知识点解析：根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产

税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入

计税的，税率12%,从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，

其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

34,《中华人民共和国干船税暂行条例》，开征车船税以取代原车船使用牌照税和

车船使用税，自（）施行。

A、2006年1月1日

B、2006年7月1日

C、2007年1月1日

D、2007年7月1日

标准答案：C

知识点解析：2006年12月31日国务院决定合并两个暂行条例，并颁布《中华人

民共和国车船税暂行条例》，开征车船税以取代原车船使用牌照税和车船使用税，

自2007年1月1日起施行c

35、大城市理市每平方米土地年税额为（）。

A、0.6〜12元

B、0.9〜18元

C、1.2〜24元

D、1.5~3。元

标准答案：D

知识点解析：城镇土地使用税实行分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：

①大城市1.5~30元;②中等城市1.2〜24元;③小城市0.9〜18元;④县城、建

制镇、工矿区0.6〜12元。

36、根据《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定，现行教育费附加

征收比率为（）o

A、2%

B、3%

C、5%

D、7%

标准答案：B

知识点解析：按照1994年2月7日《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通

知》的规定，现行教育费附加征收比率为3%。

37、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机

关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A、100。元以下

B、1000〜2000元

C、2000元以下

D、D000元以上

标准答案：C

知识点解析：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，

由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

38、财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。

A、完税证

B、缴款书

C、支票

D、发票

标准答案：D

知识点解析：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书

面证明，是购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收

付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务会计核算的原

始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。

39、纳税担保的具体形式不包括（）。

A、纳税担保人担保

B、纳税保证金担保

C、纳税担保物担保

D、纳税人书面担保

标准答案：D

知识点解析：纳税担保的具体形式包括：①纳税担保人担保：②纳税保证金担

保；③纳税担保物担保。

40、纳税检查的对象是（）o

A、账簿

B、记账凭证

C、报表

D、纳税人所从事的经济活动和各种应税行为

标准答案：D

知识点解析：纳税检查的对象是纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行

纳税义务的情况。

41、（）比较系统、全面，运用比较简单，但这种方法工作量大，重点不够突

出。

A、详查法

B、逆杳法

C、抽查法

D、1顿查法

标准答案：D

知识点解析：顺查法，是依照会计核算的顺序，从检查会计凭证开始，由凭证到账

簿进而到报表，最后审查纳税情况的一种检查方法。顺查法比较系统、全面，运用

比较简单，但这种方法工作量大，重点不够突出。

42、不宜作为查账立案结论依据的纳税检查方法是（）。

A、盘存法

B、分析法

C、联系查法

D、抽查法

标准答案：B

知识点解析：分析法是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物

现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法。分析法仅能揭露事物内部的矛盾.，不

宜作为查账定案结论的依据，因此还应结合其他查账方法来证实问题的本质。

43、下列关于应税营业收入的说法错误的是（）。

A、饭店、宾馆、旅店的应税营业收入，主要包括客房收入、餐饮收入、商品部收

入、车队收入，其他收入等

B、旅行社的应税营业收入包括餐费收入、冷热饮收入、服务收入、其他收入等

C、理发、浴池、照相、洗染、打字等服务企业的应税营业收入，包括各种服务收

入、其他收入等

D、游乐场、歌舞厅的应税营业收入，主要包括门票收入、冷热饮收入、点歌费收

入、各项服务收入、其他收入等

标准答案：B

知识点解析：旅行社的应税营业收入，包括综合服务收入、组团外联收入、零星服

务收入、劳务收入、票务收入、旅游及加项收入、其他收入等。酒楼、餐馆等饮食

企业的应税营业收入，包括餐费收入、冷热饮收入、服务收入、其他收入等。

44、根据平时掌握的征管、信访资料和职工群众反映的情况，对有关账簿记录进行

核查的纳税检查方法是（）o

A、联系查法

B、侧面查法

C、盘存法

D、分析法

标准答案：B

知识点解析：侧面查法是根据平时掌握的征管、信访资料和职工群众反映的情况，

对有关账簿记录进行核查的一种检查方法。

45、国家信用的各种形式中，最主要的是（）。

A、国家对内发行的债券

B、国家向国外银行的借款

C、国家向银行的透支

D、国家向企业发放的财政性贷款

标准答案：A

知识点解析：国债是国家取得财政收入的一种有偿形式，也是国家信用的一种主要

形式，但不是唯一形式。

46、民间借债一般以（）作为担保。

A、信誉

B、财产或收益

C、人格

D、人际关系

标准答案：B

知识点解析：民间借债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本

付息的能力的情况下才会认购。

47、发行国债最古老的原因是（）o

A、偿还到期债务

B、筹措军费

C、调剂季节性资金余缺

D、为了更好的投资

标准答案：B

知识点解析：从历史的角度考察，引致发行国债的原因很多，筹措军费是发行国债

最古老的原因，无论是战争经费，还是养兵维持费，都构成各国财政支出的重要部

分。

48、（）是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。

A、公募法

B、承受法

C、出卖法

D、支付发行法

标准答案：D

知识点解析：支付发行法，即政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强

制性色彩的一种特殊发行方法。一般在两种情况下使用：其一，国家暂时无力筹集

大宗现金，只得采用这种方法延期付款；其二，受款者无法拒绝非现金。如：国债

到期，国家无力归还，只得以新债偿还旧债。在农产品过剩时，国家为了稳定物

价，以债券购买部分产品，以后将农产品售出，再兑付给卖主现金。

49、反映政府在干预经济过程中的投资活动的预算模式是（）。

A、投入预算

B、经常预算

C、绩效预算

D、资本预算

标准答案：D

知识点解析：资本预算反映了政府在干预经济过程中的投资活动，这部分支出可形

成一定量的资本，在较长时间内为社会提供公共服务。主要包括政府的各项资本性

支出，如政府对国营企业的投资、对公共工程项目的投资、战略物资储备、政府贷

款以及偿还国债等支出。

50、（）的出现，与政府开支大幅度增加有直接的关系。

A、单式预算

B、复式预算

C、投入预算

D、绩效预算

标准答案：B

知识点解析：复式预算的出现，与政府开支大幅度增加有直接的关系。

51、政府预算从内容上看是（）o

A、调控经济和社会发展的重要手段

B、具有法律效力的文件

C、以年度政府财政收支计划的形式存在的

D、反映政府集中分配的财力的分配过程

标准答案：D

知识点解析：政府预算有如下含义：①从形式上看，政府预算是以年度政府财政

收支计划的形式存在的；②从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件；③从

内容上看，政府预算反映政府集中支配的财力的分配过程；④从作用上看，政府

预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

52、部门预算要符合《预算法》和国家其他法律、法规要求，充分体现国家有关方

针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行，这属于（）原则。

A、合法性

B、科学性

C、完整性

D、重点性

标准答案：A

知识点解析：部门预算要符合《预算法》和国家其他法律、法规要求，充分体现国

家有关方针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。

53、国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达（）。

A、5%〜10%

B、10%〜15%

C、10%〜20%

D、15%〜25%

标准答案：C

知识点解析：国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达1。％〜2U%。

54、政府采购制度最早形成于（）。

A、16世纪末

B、17世纪末

C、18世纪末

D、19世纪末

标准答案：C

知识点解析：政府采购制度最早形成于18世纪末的西方国家。

55、组织编制本级预算的部门是（）o

A、各级财政部门

B、各级审计部门

C、各级人民政府

D、各级人民代表大会

标准答案：c

知识点露析：各级人民政府是预算管理的国家行政机关。各级人民政府确定预算管

理体制具体办法，组织编制本级预算草案。

共

1国是

在（）开始实行分税制财政体制的。

56992年

AS1月1日

&993年

U1月1日

994年

月日

年11

>995

1月1日

标准答案：C

知识点解析：为适应建立社会主义市场经济体制的要求，我国自1994年1月1日

起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实行分税制财政管理体制。

57、证券交易印花税收入的（）归中央政府，其余印花税收入归地方政府。

A、65%

B、76%

C、89%

D、97%

标准答案：D

知识点解析：证券交易印花税收入的97%归中央政府，其余3%和其他印花税收入

归地方政府。

58、财政法制是用以调整财政活动中产生的各种财政关系的（）总称。

A、法律、法规

B、法律、条例

C、法律、制度

D、法规、条例

标准答案：A

知识点解析：财政法制是国家权力机关及其授权的行政机关制定的，用以调整财政

活动中产生的各种财政关系的法律、法规的总称。

59、按照财政收支统计口径的不同，可将赤字分为（）。

A、主动赤字和被动赤字

B、硬赤字和软赤字

C、周期性赤字和充分就业赤字

D、预算赤字和决算赤字

标准答案：B

知识点解析：按照财政收支统计U径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分。

60、根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为（）。

A、宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策

B、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

C、扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

D、短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

标准答案：C

知识点解析：根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政

政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

61、按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为（）o

标准答案：B,C,E

知识点解析：财政职能是财政这一事物内在的功能，它体现财政的本质要求，然

而，在不同的经济体制下，对财政职能的表述却存在差异。按照社会主义市场经济

体制的要求。财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职

能。

62、公共劳务包括（）＜,

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：所谓“公共劳务”，是指政府为行使职能而进行的各种工作，包括国防

建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建

设与维护等。

63、与非政府部门投资相比，政府投资具有的特点是（）。

标准答案：R,C,D,F

知识点解析：政府投资与非政府部门投资相比，有各自明显的特点。（1）非政府部

门投资主要是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它

们要追求盈利，而且，它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计

算的。就是说，追求微观上的盈利性，是非政府部门投资的第一个特点。（2）企业

或个人主要依靠自身积素的利润和社会筹资来为投资提供资金。（3）由于企、也的微

观利益所限，企业投资不可能顾及非经济的社会效益（如控制污染等）。

64、财政的实物补贴主要体现在（）o

标准答案：B,C

知识点解析：实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。而现实的补

贴，则只能在实际获益者同补贴接受主体进行商品买卖时才能发生。在这中间，财

政补贴是附着在具体的产品之上的，对于实际获益者来说，他享受的方式是以一定

量的货币购得了较多的补贴商品，或者是为购买定量的补贴商品，他付出了较少的

货币。

65、现代税收的主要原则有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：现代税收原则，是指适应现代经济发展和现代国家社会政策需要，税

收所应遵循的原则。一股认为，适应现代市场经济发展的要求和现代国家社会政策

的需要，税收应遵循的基本原则主要有：财政原则、经济原则（配置原则、效率原

则、中性原则、稳定原则）、公平原则等。

66、在实际应用中，抵免法又分为（）。

标准答案：A,C

知识点解析：抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允

许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先

于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。

在实际应用中，抵免法又分为直接抵免和间接抵免两种方法。

67、下列（》情况，应按适用税率中最高税率征税消费。

标准答案：A,C

知识点解析：消费税采用列举法按具体应税消费品设置税目税率，征税界限清楚，

一般不易发生错用税率的情况。但是，如果存在下列情况时，应按适用税率中最高

税率征税：（1）纳税人兼营不同税率的应税消费品。即生产销售两种税率以上的应

税消费品时，应当分别咳算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算

的，按最高税率征税；（2）纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率大同

的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品

中适用最高税率的消费品税率征税。

68、营业税的计税依据3括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：营业税的计税依据是纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的

转让额或者销售不动产的销售额，统称营业额。它是纳税人提供应税劳务、转让无

形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

69、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

标准答案：A,C.D,E

知识点解析：买卖外汇、有价证券、期货，以卖出价减去买人价后的余额为营业

额。

70、下列关于企业所得税扣除项目的表述，错误的是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：选项B,纳税人的职工福利不屈于免税范围；选项D,保险公司给予

纳税人的无赔款优待，应作为当年的应纳税所得额。

71、教育费附加是以缴纳（）的单位和个人为缴纳人来征收的。

标准答案：A,B,C

知识点解析：教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人

来征收的。凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并

分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。

72、纳税人办理税务登一记后，发生（丁情形时，应当办理变更税务登记内容。

标准答案：A,B,C

知识点解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登

记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济类型或经济性质、改变住所和经营

地点、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产

经营期限、改变或增减策行账号、改变生产经营权属及改变其他税务登记内容的。

73、出口退税的形式包括（）＜,

标准答案：B,C

知识点解析：出口退税的方式：①不征不退的形式；②免、抵、退的形式。

74、对序时账的审查分析应注意（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：对序时账的审查分析内容包括：①审查账簿的真实性；②审查信贷

发生额的对应账户，③审查账面出现的异常情况；④审查银行存款收支业务。

75、政府用于偿还国债的资金来源有（）.

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：政府用于偿还国债的资金来源主要有；①设立偿债基金；②依靠财

政盈余；③通过预算列支；④举借新债。

76、政府的资本预算主耍包括（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：差额预算按其收支对比的具体情况可以分为两种：一是盈余预算，即

收入大于支出的预算；二是赤字预算，即支出大于收入的预算。

77、政府预算政策包括（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：政府预算政策包括：①健全财政政策；②功能财政预算政策；③周

期平衡预算政策；④充分就业预算平衡政策；⑤预算平衡政策。

78、绩效评价指标体系确立的原则包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析•：《办法》提出了绩效评价指标体系确立的四条原则：一是相关性原

则，即选定的绩效考评由标与部门的绩效目标有直接的联系；二是可比性原则，即

对具有相似目的的工作选定共同的绩效考评指标，保证考评结果可以相互比较；三

是重要性原则，即对绩效考评指标在整个考评工作中的地位和作用进行筛选，选择

最具代表性最能反映考评要求的绩效考评指标；四是经济性原则，即绩效考评指标

的选择要考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上实行考评。

79、根据政府间的关系可把政府间转移支付分为（）<>

标准答案：A,C,D

知识点解析：根据政府间的关系可把政府间转移支付分为纵向转移支付、横向转移

支付、混合转移支付三种类型。

80、财政法制的立法原则包括（）o

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：财政法制的立法原则：坚持国家基本法律的原则；与部门法律协调配

合的原则；促进经济稳定增长的原则；遵循客观规律的原则。

三、案例分析题（含4小题）（本题共72题，每题7.0

分,共72分。）

A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司是A公司在乙市设

立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司

2002年1月发生如下业务：（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两

台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。（2）向长青发电厂销售利能达牌

75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。（3）为本单位浴池生产安装4

吨锅炉一台。生产成本为10万元，未从本期生产成本转出。（4）因本公司浴池安装

锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额

340万元未作进项税额转出，其他费用1万元，未从在建工程转出。月初增值税进

项税额余额为零，本月的进原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月10H

申报并缴纳一月份增值税100万元。根据上述资料回答下列问题：

81、A公司和B公司的关系为（）0

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

82、下列有关A公司销售给B公司的锅炉价格的表述中正确的是（）0

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

83、下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是

（）。

标准答案：C,D

知识点解析：暂无解析

84、A公司应补缴的增值税额为（）。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

某机构厂生产某种零件，经两道工序制成，某月份投入1000件（原材料一次投

入），完工产品800件，企业月末账面保留的在产品成本2000元，该企业在产品成

本的计算采用“约当产量法“，有关资料如下：

表1在

产品盘点表

工序工时定额0财在产品盘存数（件）

115100

225200

表2生产费用资科表

单位：万元

成本项目月初在产品成本本月发生费用

姮材料1080

工资210

动力及其他16

根据上述资料回答下列问题（每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算）:

85、月末在产品的约当产量为（）。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

86、月末在产品应分摊的原材料费用为（）。

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

87、月末在产品应分摊的工资费用为（）。

标准答案.C

知识点解析：暂无解析

88、若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：暂无解析

单位：万元

资产金额负债及所有者权益金额

现金2短期借款90

银行存款60应付账款14

近期投资26应付票据9

应收昧款10应交税金7

应收票据12长期借款100

存货70实收资本500

固定资产净值820盈余公积和未分配利润280

请根据表中资料回答以下问题：

89、该企业的流动比率为（）。

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

90、该企业的速动比率为（）。

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

91、该企业的现金比率为（）。

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

92、该企业的资产负债率为（）。

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

四、案例分析题（含5小题）（本题共20题，每题1.0

分，共20分。）

某种商品销售价不含税时是10元，现要求每件商品销售后缴纳2元税收。但曰于

纳税人试图转嫁税负，卫该商品销售价提高至12元。根据上述资料回答下列问

题：

93、（）是指纳税人利用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

94、本例中，销售该商品及纳税以后，仍可得（）元。

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

95、木例中，购买者实际承担了税负（）元。

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

96、税收负担转嫁的基本形式有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

97、（）是指纳税人通过提高应税商品的销售价格的方式，将一部分税收负担转

嫁给该商品的购买者C

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

纳税人L经营一家建材商店，因大量经销假货，于2（X）0年3月15日被工商行政管

理部门吊销了营业执照。L感到商店无法再经营下去了，遂于3月24日将商店匆

忙出兑，改行去开出租车。L没有缴纳3月份前半月的税款，未使用的1本零20

组普通发票给其朋友Z使用。Z在以后的4个月时间内，利用L所给发票偷税

6200元，被主管税务机关查出，并发现了Z所用发票的来源。根据上述情况回答

下列问题：

98、L所违反的税务管理制度有（）o

标准答案：A,D

知识点解析：暂无解析

99、Z违反发票管理制度的具体行为是（）o

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

100、Z的偷税方式是（）o

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

101、Z的应处罚行为包括（