改性环氧树脂项目工程前期阶段的质量管理方案

改性环氧树脂项目

工程前期阶段的质量管理方案

目录

一、工程项目前期阶段质量管理的工作内容...........................2

二、前期阶段质量管理的依据和标准.................................3

三、工程项目质量管理体系.........................................7

四、工程项目质量管理.............................................9

五、试运行阶段业主和承包方质量管理的工作内容....................10

六、试运行阶段的工作内容.........................................13

七、实施阶段质量管理的工作内容..................................13

八、质量保修期管理的二作内容....................................16

九、公司简介.....................................................18

十、产业环境分析.................................................19

十一、特种配方改性环氧树脂简介..................................19

十二、必要性分析.................................................20

十三、项目经济效益评价...........................................20

营业收入、税金及附加和增值税估算表...............................21

综合总成本费用估算表.............................................23

利润及利润分配表.................................................24

项目投资现金流量表...............................................26

借款还本付息计划表...............................................29

十四、进度规划方案...............................................30

项目实施进度计划一览表...........................................30

一、工程项目前期阶段质量管理的工作内容

（一）建立并落实质量管理责任制

项目经理或项目负责人是工程项目前期工作质量的全权责任人，

必须亲自抓质量工作。必要时可设质量经理协助工作，其职责是：

（1）在编制项目前期工作计划的同时，明确各项前期工作的质量

目标要求，制订分层次的质量职责，制订质量计划并组织实施；

（2）按质量计划规定，督促、检查项目质量计划执行情况，特别

是主要质量控制点的验证、检查和评审活动；

（3）发现调查研究不细，数据不实，分析方法不科学、不合理，

不符合有关规定时，要认真组织补做有关工作，需要进行科学实验的

要进行科学实验。

（二）制订并执行质量管理计划

（1）识别顾客和相关方的要求和期望，明确咨询成果的质量目标

和质量标准。

（2）根据工程咨询单位的质量管理体系文件和项目团队组织结构

的特点，研究如何在质量计划中应用工程咨询单位的质量管理体系文

件。如果项目团队隶属于工程咨询单位的职能部门，就可以直接引用

工程咨询单位的质量管理体系文件。如果是独立的项目团队，就应对

工程咨询单位的质量管理体系文件进行适当调整。

（3）把质量目标要求层层分解，按质量计划和实施步骤层层落实,

一直落实到个人。使每一层次的职责、权限、资源分配以及保证质量

的措施都予以明确。

（4）在质量计划中，要明确影响质量的控制节点，以及如何进行

质量检查控制。

（5）质量管理计划繁简程度应与业主要求及项目组织的运作方式

相适应。

（6）在计划执行中，要不断反馈执行信息，及时解决执行中出现

的问题。

二、前期阶段质量管理的依据和标准

工程项目前期阶段的工作，主要是在调查研究的基础上编写项目

建议书、可行生研究报告、咨询评估报告等。前期工作一般是由业主

委托工程咨询单位去做，咨询成果经评审后由业主或报经有关单位决

策。工作质量主要体现在可行性研究报告中，报告对工程项目规模、

建设内容、产品构成的分析及市场分析、技术水平分析、风险分析、

财务分析、经济效益和社会效益分析、环境效益分析等是否深入全面,

经济分析子目标：投资估算编制的准确性、产品成本估算依据可

靠性、销售收入估算可靠性、效益估算可靠性、资金落实论证情况等。

风险分析子目标：经营风险分析、管理风险分析（包括对主要经

营人员的资历和能力的了解分析）、财务及金融风险分析、政策风险

分析等。

生态环境影响论证子目标：环境影响评价、制定环境治理措施、

节能、节水、节约土地和安全、消防、职业卫生等论证情况。

（二）前期阶段质量管理标准

质量管理标准是衡量工程咨询成果质量的准绳，应该是科学的、

合理的、可操作的。设立标准的基本原则是：凡是能实行定量考核的,

尽可能采用定量标准；不能定量考核的，要有明确的定性要求。要把

是否坚持科学发展观，坚持“客观、公正、科学、可靠”的原则，能

否真实、全面地反映工程项目的有利和不利因素作为评价质量的重要

标准。比如工程项目可行性研究报告，必须是一份资料翔实，有汤刻

分析、有重要价值的科学报告，不一定得出可行的结论才是优秀成果。

凡是能客观地、真实地分析项目利弊，只要结论是科学合理的，得出

可行或者不可行的结论，都可以评为优秀成果。

但是，对前期工作的工程咨询成果，绝大多数是很难用定量标准

来衡量和评的，这就要求有一套定性的评价标准来进行评价。不同性

质、不同类型的工程项目，其目标和评价标准有所不同，但一般应考

虑下列四个方面的要求：

1.工程咨询成黑必须符合国家要求

咨询成果首先要符合科学发展观，符合国家宏观经济调控政策、

产业发展政策、绿色低碳政策、可持续发展政策的要求，符合国家和

部门颁发的法律、法规、规范、标准等要求，

2.工程咨询成黑必须符合国民经济和社会事业发展的根本利益

工程咨询成果质量，将影响工程项目建成后的社会、环境效益。

许多工程项目关系到国民经济、社会事业的发展和人民生活的利益。

所以，工程咨询成果必须有利于社会公共利益和有利于人民生活利益,

有利于保持和改善生态环境。

3.工程咨询成果必须符合业主的要求

业主是投资主体，投资目的是要获得投资效益。业主的质量要求

都明确规定在合同之中。工程咨询单位必须认真执行合同，严格按合

同要求办事，按合同规定向业主交付合格的咨询成果，使业主满意。

4.工程咨询成黑要满足建设各相关方的要求

一个大型工程项目有多个参与方参加工作，工程咨询成果必须具

有可操作性，并且通过咨询成果的实施，使各参与方都能获得利益，

充分发挥和调动各参与方的积极性和创造性，这样才能保证工程咨询

成果的质量

为了推动工程咨询成果的质量评价，中国工程咨询协会制定了

《工程咨询成果质量评价办法》，对建设项目可行性研究报告的评价

目标、标准和方法作出了具体规定。要求工业建设项目可行性研究报

告的质量评价目标至少包括贯彻宏观调控政策、市场调查分析、多方

案比选、经济分析、风险分析、生态环境影响论证6个方面的27个子

目标，并对这27个子目标按优秀、良好、合格、不合格4个质量等级

制定了评价标准。其他行业的建设项目可行性研究报告的质量目标、

子目标和评价标准，可根据行业情况进行适当增减。

三、工程项目质量管理体系

《质量管理体系基础和术语》(GB/T19000—2016)对质量管理体

系的定义可概括为：在质量管理活动中，组织建立方针和目标以及实

现这些目标过程的相互关联或相互作用的一组要素。据此，项目管理

组织建立和实施质量管理体系的基本方法和步骤是：

(1)根据委托合同及合同附件提出的各项具体质量要求和规定，

确定项目管理的质量方针和质量目标。

(2)结合项目工作分解结构(WBS),把质量目标层层分解，使

各项工作目标和质量目标结合起来。

（3）结合项目团队职能的分层次分解，把质量管理的职能（包括

直接质量活动和间接质量活动）分层次分解到各职能部门、各个作业

人员。

（4）在质量目标、质量管理职能分层次分解的基础上，参照企业

的质量管理体系文件，制订出适合本工程项目的质量管理体系文件，

包括质量手册、质量管理体系程序文件和作业指导书。

（5）制订具体的可操作的质量计划。质量计划应尽可能简明，便

于操作，一般采取上下结合的办法进行，

质量计划的内容包括：

1）明确各层次的质量目标和质量管理职能

2）明确各层次之间的配合和接口。要做到层次清楚、接口明确、

结构合理、协调有效。

3）明确实现质量目标的过程顺序，明确过程中进行质量监测的环

节和频率以及标准。根据过程控制的原理按过程顺序进行控制，使每

个工序都能保证质量。

4）确定和提供实现质量目标必需的资源。

5）明确记录和报告数据的标准表格。制订标准表格是为了对记录

进行规范化的整理，既是及时分析质量执行情况采取改进措施的重要

工具，也是及时向顾客和有关部门报告进行沟通的重要手段。

（6）按质量计划组织实施。按规定进行监测，做好监测记录。

（7）及时清除不合格工程，并总结经验救训，分析产生不合格的

原因，提出改进措施，持续改进质量管理体系。

四、工程项目质量管理

（一）工程项目质量管理的概念

《质量管理体系基础和术语》（GB/T19000—2016）对质量管理的

定义是：关于质量的管理，即在质量方面指挥和控制组织的协调活动。

据此，我们可以确定，工程项目质量管理是指在工程项目质量方面指

挥和控制组织的协调活动。通常包括制定质量方针、质量目标和质量

计划，以及通过质量策划、质量保证、质量控制和质量改进，组织实

现这些质量目标的过程。

工程项目质量管理的目的，是通过管理工作，使建设项目科学决

策、精心设计、精心施工、产品合格，保证投资目标的实现。

（二）工程项目质量管理的特点

与工业产品相比，工程项目质量管理具有如下特点：

（1）工程项目的质量特性较多。除了项目的物理化学功能特性外,

还要考虑可靠性、耐久性（寿命期内功能的持续性，减少维修量）、

安全性（人身安全、运行安全）与环境的协调性。

（2）工程项目形体庞大，高投入，周期长，牵涉面广，风险多。

(3)工程项目质量影响因素多。工程项目不仅受工程项目决策、

勘察设计、工程施工的影响，还要受到材料、机械、设备的影响。工

程所在地政治、经济、社会环境以及气候、地理、地质、资源等因素

对工程项目质量的影响也不容忽视。

(4)工程项目质量管理难度较大。一种工业产品，生产工艺技术

成熟后，有固定的生产线，建立稳定的质量管理制度，可以连续多年

进行批量生产。工程项目则不同，它是一次性成果，每个项目都有各

自的特点和区别，质量管理工作需要不断地适应新情况。同时，建设

项目的周期长，实施过程中情况不断变化，许多新因素不断加入，这

就给工程项目质量管理带来难度。

(5)工程项目质量具有隐蔽性。工程项目中分项工程交接多，中

间产品多，隐蔽工程多，如不及时进行监督检查，事后很难发现内在

的质量问题。因此，必须加强过程中的监督检查。

五、试运行阶段业主和承包方质量管理的工作内容

(一)试运行准备阶段质量管理工作

1.编制试运行计划和方案。承包方负责编制试运行计划和操作手

册，明确试运行过程的质量控制点和合格标准，业主方负责提供试运

行所需各种资源。业主方根据承包方的试运行计划和各种资源的供应

落实情况编制试运行方案，并取得承包方试运行经理的确认后发布实

施。对于采用专利技术或邀请有关单位参与试运行时，试运行方案还

应征求专利权人或邀请单位的意见，

2.落实准备工作。承包方负责试运行现场的各项准备工作，包括

现场清理、设备、管道内外部的清理以及电气、仪表等调试。确认各

项准备工作已经完成，并达到规定的标准。业主方负责落实供应的资

源，包括原材料、备品配件、燃料、水、电的供应。承包方要检查其

质量和供应情况，以确认符合设计文件和试运行进度的要求。

3.做好安全保障工作。试运行范围内的安全设施（如禁区的设置、

系统之间的隔离、防毒、防火设施以及应急措施等）由业主方组织实

施，承包方应指导、检查、确认其符合安全和其他规定。

4.组织培训考核工作。试运行人员培训工作由业主方在承包方技

术指导下组织。业主应会同承包方对参加培训的人员进行考核，并颁

发证书。操作人员应持证上岗，承包方在运行前要予以检查和验证。

（二）试运行质量管理工作

1.组织实施试运行工作。每项试运行工作都由业主方组织和指挥

操作人员进行。承包方应予指导、监督并确认试运行结果。承包方协

助处理试运行出现的施工安装问题。其中重要设备的试运行应在制造

厂专家指导和监护下进行，其成员编人主要岗位，负责指导并协助排

除故障。使用专利技术时，专利权人也参加指导。

2.严格执行试运行方案。试运行操作和合格标准应遵循和符合试

运行方案的规定。

严格控制风险。试运行中风险较大，必须将安全工作置于首位，

循序渐进，不具备条件不得试运行，前一试运行工序的事故原因未查

明，缺陷未清除，不得进行下一工序的试运行，决不能使风险后移。

3.在试运行过程中，当发生不正常情况时，试运行指导人员应根

据现场情况进行判断，相应做出调整工艺条件、减负荷、停止试运的

决定。处理后应及时向业主报告。在紧急情况下，岗位人员具有紧急

停止试运的权力。发生事故后，试运行指导人员应果断处理，切断事

故源，防止事故扩大，并由责任方按国家规定及时提出事故报告。

4.做好试运行记录。所有试运行项目均需填写试运行质量记录，

并需承包方、业主的授权人员签字确认。试运行记录的格式、内容和

份数按国家现行规定执行。业主应收集和保管试运行质量记录。承包

方保存的试运行质量记录由项目试运行经理组织收集、整理、编目和

归档。

5.编写试运行总结报告。试运行总结报告由承包方试运行项目经

理组织编制，经承包方、业主的授权人员共同签署确认。试运行总结

报告内容应包括试运行项目、日期、参加人员、简要过程、试运行结

论和存在的问题。报告的文字应简明扼要和准确。总结报告的格式和

份数由承包方提出，业主确认。

六、试运行阶段的工作内容

试运行是业主方和承包方的交接考核过程，因此，试运行工作由

业土方（包括作为业主代表的咨询工程师）和承包方合作进行，各方

职责在合同中约定。一般由业主方全面负责组织和指挥，承包方负责

指导和技术服务，包括编制试运行计划、操作手册、收集整理试运行

质量记录及编写试运行总结等。

试运行一般分为无负荷试车和投料试运行两个阶段。无负荷试车

必须在机械竣工完成并达到规定要求后进行，也称为竣工试验。无负

荷试车成功后，经业主和承包方检查确认具备投料试车条件后方能进

入投料试车运行阶段。

在各单项装置试车合格以后，进行联合投料试车。联合投料试车

的合格标准是打通流程，生产出合格产品，并达到设计要求。投料试

运行达到规定要求并稳定生产一段时间后开始生产考核。生产考核是

对项目质量特性全面进行考核，合格后方能进行验收。

七、实施阶段质量管理的工作内容

《建设工程项目管理规范》规定，施工质量控制应包括下列流程:

1.施工质量目标分解；

2.施工技术交底与工序控制；

3.施工质量偏差控制；

4.产品或服务的验证、评价和防护

按照这个流程，工程咨询单位在实施阶段的质量管理工作主要包

括：

（一）项目质量策划。在质量策划中确定质量目标以及实施质量

管理体系的过程和资源，编制质量计划。

（二）审查施工组织设计和质量计划。施工组织设计，包括施工

方案、施工方法、进度计划、施工措施、平面图布置等。施工组织设

计是施工准备和施工全过程的指导性文件。为了确保工程质量，承包

单位编制了专门的质量计划，其中包括质量目标、质量管理、质量保

证措施等内容。

（三）实施PDCA循环控制。坚持预防为主的原则，按照策划、实

施、检查、处置的循环方式开展质量管理工作。

（四）加强五要素过程管理。通过对人员、机具、材料、方法、

环境等要素的过程管理，实现过程、产品和服务的质量目标。根据项

目管理策划要求实施检验和监测，并按照规定配备检验和监测设备。

对项目质量计划设置的质量控制点，工程咨询单位应按规定进行检验

和监测。质量控制点包括下列内容：

1.对施工质量有重要影响的关键质量特性、关键部位或重要影响

因素；

2.工艺上有严格要求，对下道工序的活动有重要影响的关键质量

特性、部位

3.严重影响项目质量的材料质量和性能；

4.影响下道工序质量的技术间歇时间；

5.与施工质量密切相关的技术参数；

6.容易出现质量通病的部位；

7.紧缺工程材料、构配件和工程设备或可能对生产安排有严重影

响的关键项目；

8.隐蔽工程验收。

（五）做好施工过程中的检查验收工作。对于各工序的产出品和

重要的部位，先由施工单位按规定自检，自检合格后，向咨询工程师

提交“质量验收通知单”，经咨询工程师检验确认合格后，才能进入

下一道工序施工。

（六）纠正偏差。跟踪收集实际数据并进行整理，将项目的实际

数据与质量标准和目标进行比较分析，对出现的偏差采取措施予以纠

正和处置，必要时对处置效果和影响进行复查。对检验和监测中发现

的不合格品，按规定进行标识、记录、评价、隔离，防止非预期的使

用或交付；采用返修、加固、返工、让步接受和报废措施，对不合格

品进行处置。

（七）处理工程质量问题和质量事故。当施工出现质量问题时，

咨询工程师应立即向施工单位发出通知，要求其对质量问题进行补救

处理。当出现不合格产品时，咨询工程师应要求施工单位采取措施予

以整改，并跟踪检查。交工后在质量责任期内出现质量问题时，咨询

工程师应要求施工单位进行修补或返工。对出现的工程质量事故，咨

询工程师应要求施工单位报送质量事故调查报告和经设计等相关单位

认可的处理方案，并应对质量事故处理记录整理归档。

（八）总结改进。总结项目质量管理工作，审核质量管理体系，

提出持续改进要求。工程咨询单位应定期对项目质量状况进行检查、

分析，向建设单位提出质量报告，明确质量状况、发包人及其他相关

方满意程度、产品要求的符合性以及工程咨询单位的质量改进措施。

八、质量保修期管理的工作内容

（一）质量保修制度

工程项目质量保修制度是指建设工程在办理竣工验收手续后，在

规定的保修期限内，因勘察、设计、施工、材料等原因造成的质量缺

陷，应当由施工承包单位负责维修、返工或更换，由责任单位负责赔

偿损失。质量缺陷是指工程不符合国家或行业现行的有关技术标准、

设计文件以及合同中对质量的要求等。

《建设工程质量管理条例》规定：“建设工程实行质量保修制度。

建设工程承包单位在向建设单位提交工程竣工验收报告时，应当向建

设单位出具质量保修书。质量保修书中应当明确建设工程的保修范围、

保修期限和保修责任等。”并规定：“建设工程在保修范围和保修期

限内发生质量问题的，施工单位应当履行保修义务，并对造成的损失

承担赔偿责任。”

我国质量保修制度分为两种：一种称为工程保修期，是根据《建

设工程质量管理条例》实施的质量保修制度，一般规定保修期在5年

以上。另一种称为缺陷责任期，是根据《建设工程施工合同示范文本》

实施的工程质量保修制度，其保修期般为1年，最长不超过2年，缺

陷责任期结束，发包方应把工程保修金返还给承包商。从保修期限来

看，工程保修期涵盖了缺陷责任期。

（二）质量保修期限

《建设工程质量管理条例》规定：“在正常使用条件下，建设工

程的最低保修期限为：基础设施工程、房屋建筑的地基基础工程和主

体结构工程，为设计文件规定的该工程的合理使用年限；屋面防水工

程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏，为5年；供热与

供冷系统，为2个采暖期、供冷期；电气管线、给排水管道、设备安

装和装修工程，为2年，其他项目的保修期限由发包方与承包方约定。

建设工程的保修期，自竣工验收合格之日起计算。”

（三）质量保修期管理工作内容

《建设工程项目管理规范》规定，发包人与承包人应签订工程保

修期保修合同，确定质量保修范围、期限、责任与费用的计算方法。

承包人在工程保修期内应承担质量保修责任，实施相关服务工作。

在质量保修期内，工程咨询单位应督促承包人编制保修工作计划,

履行保修义务。保修工作计划应包括：主管保修的部门；执行保修工

作的责任者；保修与回访时间；保修工作内容。

九、公司简介

（一）公司基本信息

1、公司名称：XXX有限责任公司

2、法定代表人：龙xx

3、注册资本：1400万元

4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx

5、登记机关：xxx市场监督管理局

6、成立日期：2015-12-5

7、营业期限:2015T2-5至无固定期限

8、注册地址：xx市xx区xx

（二）公司简介

公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为

本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和

风险控制能力。

未来，在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时，公司以“和

谐发展”为目标，践行社会责任，秉承“责任、公平、开放、求实”

的企业责任，服务全国。

十、产业环境分析

综合判断，在经济发展新常态下，我区发展机遇与挑战并存，机

遇大于挑战，发展形势总体向好有利，将通过全面的调整、转型、升

级，步入发展的新阶段。知识经济、服务经济、消费经济将成为经济

增长的主要特征，中心城区的集聚、辐射和创新功能不断强化，产业

发展进入新阶段。

十一、特种配方改性环氧树脂简介

特种配方改性环氧树脂是指为满足下游客户需求，在基础环氧树

脂中混入不同类型、不同比例的固化剂、稀释剂以及其他添加剂等配

方后对其改性的产品。特种配方改性环氧树脂通过不同加工工艺与增

强材料结合成为新型树脂基复合材料，应用广泛，包括风电叶片用树

脂、新型复合材料用树脂等，同时也可单独应用于电子电气绝缘封装。

十二、必要性分析

1、现有产能已无法满足公司业务发展需求

作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场

知名度，产品销售形势良好，产销率超过100%o预计未来几年公司的

销售规模仍将保持快速增长。

随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的

市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能

潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，

公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠

定基础。

2、公司产品结构升级的需要

随着制造业智能化、自动化产业用级，公司产品的性能也需要不

断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产

品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水

准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才

能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。

十三、项目经济效益评价

（一）生产规模和产品方案

本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内

不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假

设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。

（二）项目计算期及达产计划的确定

为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为

10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后

逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。

（三）营业收入估算

本期项目达产年预计每年可实现营业收入83900.00万元；具体测

算数据详见一《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。

营业收入、税金及附加和增值税估算表

单位：万元

序

项目第1年第2年第3年第4年第5年

号

1营业收入0.0062925.0071315.0083900.00

2增值税0.002733.913098.433257.02

2.1销项税0.008180.259270.9510907.00

2.2进项税0.005446.346172.527649.98

3税金及附加0.00328.07371.81390.84

3.1城建税0.00191.37216.89227.99

3.2教育费附加0.0082.0292.9597.71

3.3地方教育附加0.0054.6861.9765.14

（二）达产年增值税估算

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实

施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，本期项目达产年应

缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额

=3257.02万元。

（三）综合总成本费用估算

本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、

工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、

其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。

本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为

基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产

年经营能力计算，本期项目综合总成本费用68436.29万元，其中：可

变成本58907.37万元，固定成本9528.92万元。达产年项目经营成本

65377.25万元。具体测算数据详见一《综合总成本费用估算表》所示。

综合总成本费用估算表

单位：万元

序

项目第1年第2年第3年第4年第5年

号

1原材料、燃料费0.0041894.9547480.9455859.93

2工资及福利费0.003047.443047.443047.44

3修理费0.00743.19743.19743.19

4其他费用0.005726.695726.695726.69

4.1其他制造费用0.00507.33507.33507.33

4.2其他管理费用0.00391.10391.10391.10

4.3其他营业费用0.004828.264828.264828.26

5经营成本0.0051412.2756998.2665377.25

6折旧费0.001963.291963.291963.29

7摊销费0.0039.2339.2339.23

8利息支出0.001056.521056.521056.52

9总成本费用0.0054471.3160057.3068436.29

9.1其中：固定成本0.009528.929528.929528.92

9.2可变成本0.0044942.3950528.3858907.37

（四）税金及附加

本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地

方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加

390.84万元。

（五）利润总额及企业所得税

根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：

利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加工15072.87（万元）。

企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所

得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税二应纳税所得额X税率

二15072.87X25.0096=3768.22（万元）。

（六）利润及利润分配

该项目达产年可实现利润总额15072.87万元，缴纳企业所得税

3768.22万元，其正常经营年份净利润：净利涧二达产年利润总额-企业

所得税二15072.87-3768.22=11304.65（万元）。

利润及利润分配表

单位：万元

序

项目第1年第2年第3年第4年第5年

号

1营业收入0.0062925.0071315.0083900.00

2税金及附加0.00328.07371.81390.84

3总成本费用0.0054471.3160057.3068436.29

4利润总额0.008125.6210885.8915072.87

5应纳所得税额0.008125.6210885.8915072.87

6所得税0.002031.402721.473768.22

7净利润0.006094.228164.4211304.65

8期初未分配利润0.000.005484.8012284.30

9可供分配的利润0.006094.2213649.2223588.95

10法定盈余公积金0.00609.421364.922358.89

11可供分配的利润0.005484.8012284.3021230.05

12未分配利润0.005484.8012284.3021230.05

13息税前利润0.0011213.5414663.8819897.61

（四）财务内部收益率（所得税后）

项目财务内部收益率（FIRR）,系指项目在整个计算期内各年净

现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：

财务内部收益率（FIRR）=19.23%o

本期项目投资财务内部收益率19.23%,高于行业基准内部收益率,

表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均

水干，投资使用效率较高。

（五）财务净现值（所得税后）

所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项

目经营期内各年现金流量的现值之和：

财务净现值（FNPV）=10738.74（万元）。

以上计算结果表明，财务净现值10738.74万元（大于0）,说明

本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。

（六）投资回收期（所得税后）

投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是

财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计

现金流量开始出现正值年份数）-1+｛上年累计现金净流量的绝对值/当

年净现金流量｝,本期项目投资回收期：

投资回收期（Pt）=6.08年。

本期项目全部投资回收期6.08年，要小于行业基准投资回收期，

说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能

够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。

项目投资现金流量表

单位：万元

序项目第1年第2年第3年第4年第5年

1现金流入0.000.0062925.0071315.0083900.00

1.1营业收入0.000.0062925.0071315.0083900.00

2现金流出18375.8218376.8257550.4358144.7572740.20

2.1建设投资18376.8218376.82

2.2流动资金0.005810.09774.686972.11

2.3经营成本0.0051412.2756998.2665377.25

2.4税金及附加0.00328.C7371.81390.84

所得税前净现金

35374.5713170.2511159.80

流量18376.8218376.82

累计所得税前净

4-7049.02

现金流量18375.8236753.6431379.0718208.82

5调整所得税0.002803.393665.974974.40

所得税后净现金

63343.1710448.787391.58

流量18376.8218376.82

累计所得税后净

7

现金流量18376.8236753.6433410.4722961.6915570.11

计算指标

1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：26.32%；

2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：19.23%；

3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）：24655.60万元；

4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）：10738.74万元；

5、项目投资回收期（所得税前）：5.39年；

6、项目投资回收期（所得税后）：6.08年。

（七）债务资金偿还计划

本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款

计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。

（A）利息备付率测算

按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息

备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）

的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的

保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为18.83。

本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接

受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。

（九）偿债备付率测算

按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债

备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）

与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还

借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率(DSCR)为

17.16o

根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年

的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于

还本付息的资金保障程度较高。

借款还本付息计划表

单位：万元

序

项目第年第2年第年第年第年

号