押题宝典初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷B卷附答案

押题宝典初级经济师之初级经济师财政税收能力提

升试卷B卷附答案

单选题（共45题）

1、公债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】A

2、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的

（）O

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】A

3、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数

量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情

况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

4、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D,赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

5、政府发行公债的担保物是（）。

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

6、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%。

D.0.5%。

【答案】C

7、公债负担率是指（

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

【答案】A

8、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1%。的税率计算缴纳印花税的

是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

9、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

10、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别校照各自对应的累进税率计征

税款，这称为（）。

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】D

11、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产

的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；

甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A

市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】D

12、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，

取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，

则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

13、我国政府采购适用的资金范围是（）。

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

【答案】B

14、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

15、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是

()O

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

16、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水

平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了

()o

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

17、国有企业出售产权所得收入，属于（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资本收益

C.国有资产有偿使用收入

D.政府性基金

【答案】B

18、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008

年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员

数为35人，离退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

19、政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

20、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D,加班工资

【答案】A

21、下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】D

22、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列

涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

23、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

24、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】C

25、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征

土地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

26、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008

年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员

数为35人，离退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

27、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

28、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008

年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员

数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

29、下列地区不征收城镇土地使用税的是()o

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

30、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

A.平价发行

B,溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

【答案】B

31、政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

32、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

33、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】D

34、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

35、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】C

36、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该

房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5乐同月，某单位奖励其乙省住宅一

套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产

一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张

某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠

给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

【答案】B

37、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国

库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

38、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5

万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

39、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】B

40、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税

产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额

已于上期抵扣。己知其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为

10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

41、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

42、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下:

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

43、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

44、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

45、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额

200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业

为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

多选题（共20题）

1、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收

支指标之间的内在联系即系数

B.定额法是利用预算定额和有关经济、事'也指标，测算预算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项

数值的一种方法

D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收

支指标

E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法

【答案】ABCD

2、公债调节国民经济的作用表现在（）。

A.公债可以调节国民收入的使用结构

B.公债可以调节国民经济的产业结构

C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求

D.公债是调节税收的重要手段

E.公债是调节金融市场的重要手段

【答案】ABC

3、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按

收入的形式分类的是（：）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.政府性基金收入

E.公安罚没收入

【答案】ABD

4、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。

A.税收收入

B.非强制性财政收入

C.强制性财政收入

D.非税收收入

E.地方和中央共享税

【答案】AD

5、下列属于预算绩效管理内容的有（）。

A.赋予部门管理者充分的自主权

B.强有力的制度保障和组织保障

C.弱化部门管理者的责任

D.以权责发生制计量政府成本

E.构建绩效预算管理框架体系

【答案】ABD

6、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括

()O

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

【答案】A

7、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有

()。

A.个人所得税

B.财产税

C.遗产税

D.赠与税

E.社会保障税

【答案】BCD

8、政府预算编制的原则，不包括()。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基本支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则

【答案】BC

9、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（：）。

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案

B.预算草案的编制程序一般采取自卜.而上和自上而下结合，逐级汇总的程序

C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段

D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算

E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额

【答案】ABC

10、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将•价值80万元的

房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐

赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团

内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12

月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019

年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院

B.该国有集团将计算机捐赠给学校

C.该国有企业与私营企业签订销售合同

D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同

【答案】AB

11、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。

A.私营企业的房产

B.寺庙自用的房产

C.个人营业房产

D.国家机关自用的房产

E.公园自用的房产

【答案】BD

12、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

13、房产税的计税依据有（）。

A.计税余值

B.房产原值

C.房产租金

D.房产数量

E.房产现值

【答案】