金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划税率的筹划章节练习试卷

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹

划税率的筹划章节练习试卷

一、单选题（单题）（本题共40题，每题7.0分，共

40分。）

1、根据现行《个人所得税法》，工资、薪金所得适用5%〜45%的（）级超额累

进税率。

A、五

B、七

C、九

D、十

标准答案：C

知识点解析：工资、薪金所得适用超额累进税率如下表所示：

表9-1个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率恸

1不超过500元的部分5

2超过500〜2000元的部分10

3超过2000〜5000元的部分15

4超过5000〜20000元的部分20

5超过20000〜40000元的部分25

6超过40000〜60000元的部分30

7超过60000〜80000元的部分35

8超过80000〜100000元的部分40

9超过100000元的部分45

2、关于个人所得税的说法中错误的是（）。

A、工资、薪金所得适用5%〜45%的九级超额累进税率，按每月收入定额扣除

1600元费用，就其余额按适用税率纳税

B、个体工商业户的生产、经营所得，企事业单位的承包、承租经营所得，都适用

5%〜35%的五级超额累进税率

C、稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所

得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率

D、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业

以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠的，捐赠额未超过纳税义务人申报的

应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

标准答案：A

知识点解析：工资、薪金所得适用5%〜45%的九级超额累进税率，按每月收入定

额扣除2000元费用，就其余额按适用税率纳税。

3、公民马某2008年4月工资所得2800元，则应纳税额个人所得税为（）元。

A、55

B、95

C、105

D、150

标准答案：A

知识点解析：2008年3月1日之后的生计费扣除是每月2000元。工资、薪金所得

应纳税额=（2800—2000）x10%—25=55（元）。

4、某日企总经理2008年7月工资收入50000元，则该月应缴纳的个人所得税为

（沅。

A、8000

B、10000

C、11025

D、11145

标准答案：C

知识点解析：取得的收入按工资、薪金所得纳税，本月应缴纳的个人所得税

=（5OOOO-2OOO）x3O%-3375=11025（元）。

5、下列各项所得中，适用5%〜45%的九级超额累进税率的是（）o

A、劳务报酬所得

B、工资、薪金所得

C、特许权使用费所得

D、个体工商户的生产、经营所得

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

6、个体工商户的生产、经营所得适用（）。

A、5%〜25%的三级超额累进税率

B、5%〜35%的五级超领累进税率

C、5%〜40%的七级超额累进税率

D、5%〜45%的九级超额累进税率

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

7、对企事业单位的承包、承租经营所得，适用的超额累进税率是（）o

A、5%〜45%

B、5%〜35%

C、5%〜25%

D、5%〜40%

标准答案：B

知识点解析：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得

适用5%〜35%的五级超额累进税率。

8、200X年1月1日，钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店，承包期为3

年。2008年饭店实现承包经营利润85000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应

从承包经营利润中上缴承包费20000元，那么钱颖作为承包人2008年应纳的人人

所得税税额为（）元。

A、6500

B、7300

C、8150

D、8290

标准答案：D

知识点解析：承包收入为企事业单位的承包经营所得，其应纳税所得额=85000・

20000-（1600x2+2000x10）=41800（元）。其中85000元是承包经营利润；20000元是

上缴费用，可以扣除；1600元、2000元是承包人每月的生计费用扣除数（2008年3

月1日以前的扣除标准为每月1600元，之后为2000元）。因此，该笔所得的应纳

个人所得税税额=41800x30%-4250=8290（元）。

9、为了解决超额累进税费计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（）。

A、平均税率

B、速算扣除数

C、固定税额

D、成本利润率

标准答案：B

知识点解析：可采用速算扣除数来解决超额累进税率计算方法复杂的问题。速算扣

除数是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额的差。

10、以下征税项目中，不属于适用比例税率的是（）o

A、特许权使用费所得

B、个体工商户生产、经营所得

C、劳务报酬所得

D、财产转让所得

标准答案：B

知识点解析：“个体工商户生产经营所得“适用于5%〜35%的五级超额累进税率。

11、利息、股息、红利所得，偶然所得适用（）的比例税率。

A、5%

B、33%

C、20%

D、30%

标准答案：c

知识点解析：在我国，工资、薪金所得适用5%〜45%的九级超额累进税率；个体

工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用5%〜35%的

五级超额累进税率；稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所

得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用20%的

比例税率。

12、下列各项所得中，适用20%的比例税率的是（）。

A、劳务报酬所得

B、工资、薪金所得

C、个体工商户的生产、经营所得

D、对企事业单位的承包、承租经营所得

标准答案：A

知识点解析•：工资、薪金所得适用5%〜45%,的九级超额累进税率；个体工商户

的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用5%〜35%的五级超

额累进税率；劳务报酬所得适用20%的比例税率。

13、个体工商户与企业联营而分得的利润，应当按（）计征个人所得税。

A、个体工商户的生产、经营所得适用的税率

B、20%的税率

C、扣减有关费用后的余额依20%的税率

D、零税率

标准答案：B

知识点解析：个体T商户与企'小联营而分得的利润，按利息、股息、纤利所得项目

征收个人所得税，适用税率为20%。

14、财产租赁所得，财产转让所得适用（）的比例税率。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

标准答案：C

知识点3析：根据税法的规定，稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，财

产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用

20%的比例税率。

15、黄教授为某大学MBA课程兼职教师，月收入为15000元，每月黄教授应缴纳

的个人所得税为（）元。

A、1680

B、2225

C、2305

D、2400

标准答案：D

知识点解析：取得的兼职收入按劳务报酬所得纳税，木月黄教授应缴纳的个人所得

税=15000x（1-20%）X20%=2400（TU）。

16、下列所得项目中，适用20%税率征收个人所得税的有（）。I.工资、薪金

所得U.劳务报酬所得班.稿酬所得W.财产租赁所得

A、I口、m

B、I、n>iv

c、口、m、w

D、i、□、皿、w

标准答案：c

知识点解析：工资、薪金所得适用5%〜45%的九级超额累进税率。

17、《个人所得税法》对•劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得规定每次收入不

超过4000元的，定额减除费用即免征额为元；每次收入在4000元以上的，

定率减除的费用。（）

A、800；20%

B、800；30%

C、1600；20%

D、1600；30%

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

18、下列选项中，不实行超额累进税率的是（）。

A、工资、薪金所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D、财产租赁所得

标准答案：D

知识点解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%〜45%；个体工商

户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%〜35%

的超额累进税率。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。

19、2008年6月，张某取得4000元储蓄存款利息，则他要缴纳（）元的个人所

得税。

A、0

B、200

C、8000

D、1500

标准答案：B

知识点解析：从2007年8月15日起，居民储蓄利息税率调为5%,而且在课税时

不允许纳税人进行任何费用扣除，即4000X5%=200（TE）O

20、美国居民史密斯先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，

在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖

收入20000元。史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为（）元。

A、4000

B、5650

C、9650

D、10250

标准答案：A

知识点解析：从境外公司获得工资免征所得税，取得中国体育彩票中奖收入应该缴

纳的所得税额为4000元（20000x20%）。

21、对（），规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%,即只征收70%

的税额。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、特许权使用费所得

D、偶然所得

标准答案：B

知识点解析：根据《个人所得税法》第三条的规定，稿酬所得适用比例税率，税率

为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

22、稿酬所得个人所得税的实际税率为（）o

A、12%

B、14%

C、16%

D、18%

标准答案：B

知识点解析：稿酬所得适用税率为20%,并按应纳税额减征30%,因此其实际税

率=20%x（l-30%）=14%。

23、下列关于各项所得适用税率的表述中，错误的是（）。

A、工资、薪金所得适用的是5%〜45%的九级超额累进税率

B、劳务报酬实际适用的是三级超额累进税率

C、稿酬所得实际适用的是16%的比例税率

D、财产租赁所得、财产转让所得适用的是20%的比例税率

标准答案：C

知识点解析：劳务报酬所得适用20%的比例税率，而根据劳务报酬加成征税的规

定，对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额

后，再按照应纳税额加征五成；对超过50000元的部分，按应纳税额加征十成，即

对应纳税所得额超过20000元和超过50000元的部分分别适用30%和40%的税

率。这样，劳务报酬所得实际上适用的是20%〜40%,的三级超额累进税率。稿酬

所得适用20%,的比例积率，根据稿酬所得的减征规定，按应纳税额减征30%,

即只征收70%的税额，实际适用的税率为14%（20%x70%）o

24、劳务报酬所得一次收入畸高是指（）。

A、个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过1万元

B、个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过2万元

C、个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过5万元

D、个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过10万元

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

25、张三2008年4月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（）。

A、20%

B、20%,加征二成

C、20%,加征五成

D、20%,加征十成

标准答案：A

知识点解析：对劳务报酬一次收入畸高的，规定在20%税率征税的基础上，实行

加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的“，是指个人一次取得劳务报

酬，其应纳税所得额超这20000元。张三应纳税所得额=25000x（1-

20%尸20000（元），未达到加征的标准。

26、某歌亭举办一场演唱会，取得收入8万元，则该歌星应纳个人所得税额为

（）万元。

A、1.65

B、1.86

C、2.38

D、3.26

标准答案：B

知识点解析：劳务报酬所得应纳税所得额=80000x（l-20%）=64000（元），超过了

50000元，因此加征十成，适用的税率为40%,速算扣除数为7000。应纳税额

=64000x40%-7000=18600（元）。

27、下列个人所得项目，适用于加成征收的是（）

A、翻译报酬所得

B、稿酬所得

C、中奖收入

D、股息

标准答案：A

知识点解析：翻译报酬所得属于劳务报酬所得，适用于加成征收。

28、对个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元的，规定在适用

20%税率征税的基础上，实行（）办法。

A、加倍征收

B、加成征收

C、定额征收

D、累计征收

标准答案：B

知识点解析：对劳务报酬所得一次收入畸高的，规定在适用20%税率的基础上，

实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的%是指个人一次取得劳务

报酬，其应纳税所得额超过20000元。

29、马先生开设了一间百货店，由其子小马负责经营。马先生也承接桶装水的销售

业务。预计其每年百货店的应纳税所得额为50000元，承接桶装水销售业务的应纳

税所得额为15000元。如果马先生和他的儿子小马分别成立两个独资企业，马先生

管理百货店，其子只负责桶装水销售。下面说法错误的是（）.

A、如果百货店和桶装水业务均在马先生名下时，则全年应纳税所得额为16000元

B、如果马先生和他的儿子小马分别成立两个独资企业，则管理百货店的马先生企

业应纳所得税10750元

C、如果马先生和他的儿子小马分别成立两个独资企业，则负责桶装水销售的小马

企业应纳所得税1750元

D、分别成立独资企业的情况下，可实现节税额为2750元

标准答案：D

知识点解析：①马先生的经营所得属于个人工商户生产、经营所得。如果百货店

和桶装水业务均在马先生名下，则全年应纳税所得税=（50000+15000）x35%-

6750=16000（元）。②如果马先生和他的儿子小马分别成立两个独资企业，马先生

管理百货店，其子小马只负责桶装水销售。这种情况下，马先生企业应纳所得税

=50000x30%-4250=10750（元）；小马企业应纳所得税=15000x20%-1250=1750（%）。

③分别成立独资企业的情况下，马先生和小马合计纳税额

=10750+1750=12500（元）；可实现节税额:16000-12500=3500（元）。

30、刘女士为新华公司提供技术支持服务，收入为每月3500元。为了减轻个人所

得税负担，刘女士需要进行税务筹划。可选择的方法包括：担任兼职；签订劳动合

同，成为公司正式员工。下列说法不正确的是（）。

A、如果刘女士与新华公司没有固定的雇佣关系，即刘女士担任兼职，则按照税法

规定。其收入应按劳务农酬所得征税

B、如果刘女士与新华公司签订劳动合同，成为公司正式员工，来源于新华公司的

所得则作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

C、刘女士应与新华公司签订劳动合同

D、刘女士不应与新华公司签订劳动合同

标准答案：D

知识点解析：如果刘女士与新华公司没有固定的雇佣关系，即刘女士担任兼职，则

按照税法规定，其收入应按劳务报酬所得征税，其应纳税额为=（3500-

800）x20%=540（元）；如果刘女士与新华公司签订劳动合同，成为公司正式员工，来

源于新华公司的所得则作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，其应纳税额

二（3500-2000）x10%-25=125（元）。因此刘女士应与新华公司签订劳动合同，成为公

司正式员工，每月可节税415元（540-125）。

31、某软件工程师就职于一家IT公司，建立了合同制的雇佣关系，工资为每月

35000元。在进行税务筹划时，可以考虑将（）来为自己节税。

A、劳务报酬转换为工资

B、工资、薪金转化为劳务报酬

C、股息转化为工资

D、工资转化为股息

标准答案：B

知识点解析：按工资、薪金所得纳税，应纳税额=（35000-2000）x25%-

1375=6875（元）；按劳务报酬纳税，应纳税额=35000x（1-20%）X30%-

2000=6400（元）。囚此，在纳税人工资、薪金较高，适用边际税率高的情况下，将

工资、薪金所得转化为劳务报酬所得更有利于节省税款。

32、利用税率进行筹划，通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方•法，可以

实现少纳税款、减轻税法的目的。下列筹划方案中，不正确的是（）0

A、个人所得税中，工资、薪金所得可通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，

以降低每次的应纳税所得额，避免一次收入过高而适用高税率的情况

B、由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不同，因此利

用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要方法

C、在纳税人T资、薪金较高.适用边际税率高的情况下,将劳务报酬转化为T

fl工资、森金所得适用的税量比劳务报酬所得适用的税率低，因此可将劳务报酬

所得转化为工资、薪金所得

标准答案：C

知识点常析：由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不

同，因此可利用税率的差异进行纳税筹划。在纳税人工资、薪金较高，适用边际税

率高的情况下，将劳务农酬转化为工资、薪金所得更有利于节省税款。

33、杜女士写作能力颇桂，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相

中。杂志社愿意提供月薪30000元的薪酬。松女士有三种选择：调入财经杂志社，

获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；普通的投稿人，获得稿酬

收入。以下说法中，不正确的是（）o

A、调人杂志社，作为杂志社职工，应纳个人所得税5625元

B、作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，应纳个人所得税5200元

C、作为普通的投稿人，获得稿酬收入，应纳个人所得税3360元

D、为减轻税负，杜女士应选择调入杂志社

标准答案：D

知识点解析：①调入杂志社，作为杂志社职工，收入性质属于工资、薪金所得，

其应纳个人所得税=（30000-2000）x25%-1375=5625（元）。②作为杂志特约评论员，

收入性质属于劳务报酬所得。根据劳务报酬所得加成征税采取超额累进办法，对应

纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按

照应纳税额加征五成，即适用30%的税率（速算扣除数为2000）。因此，应纳个人所

得税=30000x（1-20%）X30%-2000=5200（元）。③作为普通的投稿人，获得稿酬，其

应纳个人所得税=30000x（l-20%）x20%xl-30%=3360（元）。④因此，杜女士的所得

若按稿酬所得形式支付，其税负最轻，劳务报酬其次，工资、薪金税负最重。为了

实现减轻税负的目的，杜女士应该考虑作为普通的投稿人，获得稿酬收入。

34、个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国

境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地

区、贫困地区的捐赠的，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部

分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A、30%

B、40%

C、50%

D、100%

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

35、下列关于公益性捐赠支出的表述错误的是（）o

A、纳税人直接对受益人的捐赠可在税前扣除

B、个人将其所得通过中国境内的社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠，允许

从应纳税所得额中扣除

C、税法规定一般的公益性捐赠的扣除限额为30%

D、纳税人应尽量避免直接性捐赠，选择通过中国境内的社会团体、国家机关等进

行捐赠

标准答案：A

知识点解析：根据税法的规定，纳税人直接对受益人的捐赠不得在税前扣除。因此

纳税人应尽量避免直接性捐赠，选择通过中国境内的社会团体、国家机关等进行捐

赠。

36、下列捐赠不允许在计算个人所得税时全额扣除的是（）o

A、个人通过非营利的社会团体和国家机关向教育事业的捐赠

B、个人通过非营利性社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠

C、个人直接向中国扶贫开发协会的捐赠

D、个人向慈善机构、基金会等非营利机构的公益性、救济性捐赠

标准答案：C

知识点解析：税法规定一般的公益性捐赠的扣除限额为30%，但卜列捐赠允许在

计算个人所得税时全额扣除：①个人通过非营利的社会团体和国家机关向教育事

业的捐赠；②个人通过非营利性社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠；③个

人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠；④个人向

慈善机构、基金会等非营利机构的公益性、救济性捐赠。C项“个人直接向中国扶

贫开发协会的捐赠''扣除限额为应纳税所得额的30%。

37、金女士是一位画家，2007年8月在国际画展比赛中，她取得了第一名，获得

奖金200000元，并将其中的80000元通过民政部门捐赠给了某贫困山区。金女士

取得的奖金收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、16000

B、22400

C、25000

D、37800

标准答案：D

知识点解析：未扣除捐赠的应纳税所得额=200000x（l-20%）=160000（元）。捐赠的扣

除标准=160000x30%=48000（元），由于实际捐赠额大于扣除标准，税前只能按扣除

标准扣除。应缴纳的个人所得税=（160000-48000）x40%-7000=37800（元）。

38、白领小王月薪5000元，2008年6月他通过民政部门向贫困地区捐款1200

元。本月小王应纳个人所得税（）o

A、145

B、155

C、190

D、325

标准答案：C

知识点解析：税法规定一般的公益性捐赠的扣除限额为应纳税所得额的30%。因

此.捐赠的扣除标准=（5000-2（）00）x30%=900（元）.实际捐赠额为1200元，高于捐

赠限额，只能按捐赠限额扣除。因此，小王本月应纳个人所得税=（5000-2000・

900）x15%-125=190（元）。

39、某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠

15000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得秋为（）元。

A、4600

B、4720

C、5200

D、7200

标准答案：B

知识点解析：应纳税所得额=40000x（1・20%）=32000（元）；对贫困地区的捐赠，可以

扣除的限额=32000x30%=9600（元）；应纳税额=（32000-9600）x30%-2000=4720（元）。

40、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完后由施工食

业支付给工程师35000元劳务费（税后）。个人所得税由施工企业承担。不考虑其他

税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为（）元。

A、6400

B、7710.53

C、8132.23

D、8421.1

标准答案：D

知识点解析：①应纳税所得额;［（不含税收入额-速算扣除数》（1-20%）上当级换算系

数二（35000-2000）x0.8^.76=34736.84（元）；②应纳税额=34736.84x30%-

2000=8421.10（元）。

二、单选题（组题）（本题共14题，每题1.0分，共

14分。）

根据以下材料。回答下列题目：杨俊为中国居民纳税人，2008年4月、5月、6月

的工资分别为2000元、2400元、4500元。

41、杨俊2（）08年第二季度应纳税额共计（）元。

A、0

B、270

C、370

D、660

标准答案：B

知识点解析：4月应纳税额=0（元）；5月应纳税额=（2400-2000）x5%=20（元）；6月应

纳税额=（4500-2000）x15%-125=250（元）。因此，杨俊2008年第二季度应纳税额

=0+20+250=270（元）。

42、若公司将这三个月的工资平均发放给杨俊，则他2008年第二季度应纳税额共

为（沅。

A、0

B、215

C、270

D、335

标准答案：B

知识点解析：三个月的工资总额=2000+2400+4500=8900（元）；平均发放时，每月工

资收入二8900:3=2967（元）；每月应纳税额=（2967-2000）x10%-25=71.7（元）：这三个

月应纳税额=71.7x3=215（元）。

根据以下材料，回答下列题目：吴女士在某公司任兼职工作，每月收入为2400

兀。

43、如果她与该公司没有固定的雇佣关系，则该公司代扣代缴的应纳税额为（）

元。

A、320

B、360

C、380

D、400

标准答案：A

知识点解析：由于吴女士与公司没有固定的雇佣关系，按照税法规定，其收入应按

劳务报酬所得征税。应纳税额=（2400-800）x20%=320（元）。

44、如果要女士与该公司建立起合同制的雇佣关系，则该公司代扣代缴的应纳税额

为（沅。

A、20

B、120

C、240

D、400

标准答案：A

知识点解析：吴女士与公司建立起合同制的雇佣关系，来源于该公司的所得应作为

工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，其应纳税额=（2400-2000）x5%=20（元）。

根据以下材料。回答下列题目：刘英目前在一家杂志社担任编辑助理，收入为每

月3800元。

45、如果刘英与杂志社没有固定的雇佣关系，其应纳税额为（）元。

A、155

B、205

C、325

D、600

标准答案：D

知识点解析：没有固定的雇佣关系，其收入按劳务报酬所得征税，应纳税额

=（3800-800）x20%=600（7C）o

46、如果刘英与杂志社签订合同，建立起合同制的雇佣关系，其应纳税额为（）

兀O

A、155

B、205

C、325

D、600

标准答案：A

知识点解析：建立起合同制的雇佣关系，收入应按工资、薪金所得征收个人所得

税，其应纳税额=（38002000）xl0%-25=155（元）。

47、如呼刘英月收入为7200元，且与杂志社没有固定的雇佣关系，应纳税额为

(沅。

A、665

B、745

C、905

D、1152

标准答案：D

知识点解析：没有固定的雇佣关系，其收入按劳务报酬所得征税，应纳税额

=7200x(1-20%)X20%=1152(TC)O

48、若刘.月收入为7200元，且与杂志社建立起合同制的雇佣关系，其应纳税额

为(沅。

A、665

B、745

C、905

D、1152

标准答案：A

知识点解析：建立起合同制的雇佣关系，收入应按工资、薪金所得征收个人所得

税，其应纳税额=(7200-2000)x20%-375=665(元)。

49、若刘英业务能力突出，被提拔为杂志社副主编，月收入30000元。若她与杂志

社没有固定的雇佣