2026年税务师税法一模拟测试题

2026年税务师税法（一）模拟测试题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业2025年度经营收入为500万元，成本费用为300万元，无其他调整事项。假设该企业适用企业所得税税率25%，则其应纳税所得额为多少万元？A.100B.150C.200D.2502.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为12万元时，其应缴纳的个人所得税为多少元？A.3,600B.4,500C.5,400D.6,3003.某公司2025年取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入50万元。假设该企业适用企业所得税税率25%，则其应纳税所得额调减多少万元？A.10B.15C.20D.254.某个人出租房产，2025年取得租金收入12万元，已扣除相关费用3万元。假设个人出租房产适用税率10%，则其应缴纳的个人所得税为多少元？A.1,200B.1,800C.2,400D.3,0005.某企业2025年度资产总额为1,000万元，负债总额为400万元。假设该企业适用资产负债率标准，则其资产负债率为多少？A.20%B.30%C.40%D.50%6.某公司2025年取得符合条件的研发费用加计扣除额为100万元，假设该企业适用企业所得税税率15%，则其应纳税所得额调减多少万元？A.15B.30C.50D.1007.某个体工商户2025年取得经营所得20万元，假设其适用5%~35%的超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为多少元？A.1,500B.2,500C.3,500D.4,5008.某企业2025年取得境外所得80万元，假设该企业境外所得税税率20%，且在境内已纳税款40万元。假设该企业适用税收抵免政策，则其可抵免的境外所得税款为多少万元？A.16B.20C.40D.809.某个人2025年取得股息收入10万元，假设其适用税率20%，则其应缴纳的个人所得税为多少元？A.1,000B.2,000C.3,000D.4,00010.某企业2025年度取得广告费收入200万元，假设该企业上年未弥补亏损10万元，且广告费扣除限额为营业收入的15%。则其2025年度可扣除的广告费为多少万元？A.150B.160C.170D.180二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.股票转让所得D.个人出租房产的租金收入E.企业接受捐赠的资产2.个人出租房产应缴纳的税种包括哪些？A.个人所得税B.增值税C.营业税D.城镇土地使用税E.房产税3.企业研发费用加计扣除政策适用于哪些情形？A.企业研发投入占销售收入比例超过8%B.企业取得国家科技项目资助的研发费用C.企业委托外部机构进行研发的项目D.企业内部研发部门产生的费用E.企业购买专利技术的费用4.下列哪些情形可能导致企业应纳税所得额调减？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.境外所得税抵免D.研发费用加计扣除E.资产折旧扣除5.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其应缴纳的个人所得税为多少元？A.7,500B.12,000C.15,000D.17,500E.20,000三、计算题（共3题，每题4分，共12分）1.某企业2025年度取得经营收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设该企业适用企业所得税税率25%，且2024年度未弥补亏损10万元。则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某个人2025年取得工资收入20万元，年终奖10万元。假设其适用税率3%~45%，速算扣除数分别为0、1,500、3,000、4,500、6,000、7,500、9,000、10,500、12,000、13,500、15,000。则其应缴纳的个人所得税为多少元？3.某企业2025年度取得广告费收入200万元，假设该企业上年未弥补亏损10万元，且广告费扣除限额为营业收入的15%。则其2025年度可扣除的广告费为多少万元？四、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某公司2025年度财务数据如下：经营收入600万元，成本费用400万元，国债利息收入10万元，符合条件的居民企业股息收入50万元，境外所得80万元（境外税率20%，境内已纳税款40万元），研发费用加计扣除额100万元。假设该企业适用企业所得税税率25%，且2024年度未弥补亏损20万元。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某个体工商户2025年度取得经营所得30万元，假设其适用5%~35%的超额累进税率，且2024年度未弥补亏损5万元。请计算该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.A解析：应纳税所得额=500-300=200（万元），应纳税额=200×25%=50（万元），但题目问的是应纳税所得额，故为100万元。2.B解析：个体工商户经营所得5%~35%超额累进税率表，12万元对应的税率为20%，速算扣除数为1,500，应纳税额=12×20%-1,500=4,500（元）。3.C解析：国债利息和符合条件的股息收入免税，调减应纳税所得额=10+50=60（万元），但实际可调减20万元（假设该企业有60万元应纳税所得额）。4.C解析：应纳税额=（12-3）×10%=0.9（万元）=9,000（元），但题目要求元，故为2,400元。5.C解析：资产负债率=400÷1,000×100%=40%。6.B解析：研发费用加计扣除100万元，应纳税额调减=100×15%=15（万元），但实际可调减30万元（假设该企业有200万元应纳税所得额）。7.C解析：个体工商户经营所得5%~35%超额累进税率表，30万元对应的税率为20%，速算扣除数为3,500，应纳税额=30×20%-3,500=3,500（元）。8.A解析：境外所得税抵免限额=80×25%=20（万元），实际已纳税40万元，可抵免20万元。9.B解析：股息收入应缴纳个人所得税=10×20%=2（万元）=2,000（元）。10.D解析：广告费扣除限额=500×15%=75（万元），实际可扣除75万元，但题目问的是可扣除的广告费，故为180万元。二、多项选择题1.A,B解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入。2.A,E解析：个人出租房产应缴纳个人所得税和房产税。3.B,C,D解析：研发费用加计扣除适用于国家科技项目资助、委托外部研发和内部研发费用。4.A,B,D解析：国债利息、股息收入和研发费用加计扣除可调减应纳税所得额。5.B,C,D解析：个体工商户经营所得5%~35%超额累进税率表，30万元对应的税率为20%，速算扣除数为7,500，应纳税额=30×20%-7,500=12,000（元）。三、计算题1.应纳税额=（500-300-10）×25%=35（万元）解析：应纳税所得额=500-300-10=190（万元），应纳税额=190×25%=35（万元）。2.工资收入应纳税额=（20-6,000）×3%-0=540（元）年终奖应纳税额=10÷12×3%-0=250（元），合计=540+250=790（元）。3.广告费扣除限额=500×15%=75（万元），实际可扣除75万元。四、综合题1.应纳