2026年税务师考试《税法》历年真题汇编

2026年税务师考试《税法》历年真题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售的自己使用过的物品C.残疾人员提供的应税服务D.劳务输出获得的收入2.某一般纳税人本月销售货物不含税价100万元，适用13%税率；购进原材料不含税价80万元，取得增值税专用发票上注明的税额10.8万元，该纳税人当月应纳增值税额为（）万元。A.2B.3.2C.6D.10.83.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个人，属于小规模纳税人B.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票C.一般纳税人不得转登记为小规模纳税人D.增值税一般纳税人发生应税行为，不得开具增值税发票4.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税收入500万元，收取包装物押金10万元（未逾期）。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.150B.150.75C.165D.1805.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.石油焦油D.木制一次性筷子6.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税法规定的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.转让固定资产产生的所得7.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%，地方优惠政策按应纳税所得额的50%减半征收。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.24C.30D.408.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。A.房屋B.以经营租赁方式租入的机器设备C.机器D.运输工具9.个体工商户的生产经营所得，适用范围包括（）。A.个人出租房屋取得的所得B.个人办理个体工商户开业登记，领取营业执照，从事生产、经营活动的所得C.个人转让股权取得的所得D.个人储蓄存款利息所得10.甲公司为居民企业，2023年度取得经营收入800万元，发生成本600万元，取得国债利息收入50万元，发生公益性捐赠支出20万元（未超过扣除限额）。假定无其他调整事项，甲公司2023年度应纳税所得额为（）万元。A.130B.140C.150D.16011.某企业2023年5月转让一台2020年5月购入的设备，取得含税收入117万元，该设备原值80万元，累计折旧20万元。假定不考虑其他因素，该企业转让该设备应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（不考虑增值税影响）A.0B.6C.10D.1612.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独生子女补贴B.职工福利费C.按国家规定比例提取的住房公积金D.企业为员工购买的商业健康险支出13.个人将其拥有的股权、债权等金融资产转让给他人，取得的所得，按照“（）”项目缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除B.纳税人本人发生的医疗费用支出，不属于大病医疗支出，不能享受专项附加扣除C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年D.纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房，可以按每月1000元的标准扣除住房租金15.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.职工工资薪金支出B.产品广告费支出C.支付给关联方的利息支出D.纳税人用于个人和家庭的支出16.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售应税服务取得含税收入117万元，当月购进用于生产经营的货物，取得增值税专用发票上注明的税额5万元。该企业10月应纳增值税额为（）万元。（不考虑其他因素）A.11.7B.6.8C.5D.6.717.下列税种中，实行按年计征、按季预缴方式缴纳企业所得税的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.居民企业D.非居民企业18.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体所有的，集体单位为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，代管人或使用人为纳税人19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下D.5000元以上5万元以下20.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起（）内及时退还纳税人。A.10日B.30日C.60日D.90日二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。)21.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的方法B.不能自行开具增值税专用发票C.发生应税行为，可以自愿申请开具增值税专用发票D.年应税销售额超过规定标准的，必须登记为一般纳税人22.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的有（）。A.生产销售实木地板B.进口小汽车C.委托加工应税消费品D.个人销售自己使用过的消费税应税摩托车23.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.转让财产收入C.接受捐赠收入D.财政拨款24.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因，确实需要提前报废的，经税务机关批准，可以加速折旧B.存货的计税基础是指其历史成本C.无形资产的摊销年限不得低于10年D.以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除25.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税费滞纳金D.财产租赁所得26.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.基本养老保险支出可以享受专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除的标准根据子女年龄不同而不同C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年D.纳税人发生的符合规定的医疗费用支出，可以享受大病医疗专项附加扣除27.下列税种中，属于中央与地方共享收入的有（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.印花税28.纳税人发生纳税义务后，应当按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限、申报方式、报送内容如实申报纳税，并按时缴纳税款，这体现了税收法律制度中（）的原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.依法纳税29.下列关于税收征收管理法律制度规定的纳税申报方式的说法，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可以采用数据电文方式申报B.纳税人、扣缴义务人应当如实填写纳税申报表C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关申报D.纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为申报的，应当向税务机关提供委托书30.税务机关有权进行下列税务检查的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.调查纳税人到外地从事生产、经营活动的税收情况D.询问纳税人有关税收违法行为的情况和问题试卷答案一、单项选择题1.D解析：选项A属于不征收增值税的项目；选项B属于免征增值税的项目；选项C属于增值税免税项目；选项D，提供应税服务属于增值税征税范围。2.C解析：应纳增值税=100×13%-10.8=6（万元）。3.A解析：选项B，小规模纳税人销售货物通常只能自行开具增值税普通发票，特殊情况需向税务机关申请代开专用发票；选项C，一般纳税人符合规定条件可以转登记为小规模纳税人；选项D，一般纳税人销售应税行为可以开具增值税专用发票。4.C解析：销售化妆品应缴纳的消费税=500×30%=150（万元）。包装物押金10万元（未逾期）不计入销售额征收消费税。因此，应纳消费税额为150万元。5.B解析：白酒、卷烟属于从价定率征收消费税的应税消费品；选项A、C、D属于从量定额征收消费税。6.A解析：财政拨款属于不征税收入。选项B、C属于免税收入。选项D属于应税收入。7.B解析：符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳所得税=100×12.5%×20%+(200-100)×50%×20%=2.5+10=12.5（万元）。但根据题目提供的选项及常见计算方式，可能存在对政策细节的不同理解或题目设置偏差，若严格按选项，B选项24万元可能是基于特定优惠组合或简化计算得出的结果，实际操作需依据最新政策文件。此处按最直接计算结果12.5万元与选项比对，B为最接近，常考此类题目可能有简化处理。（重要提示：此题计算结果为12.5万，与选项B的24万不符，说明题目可能存在偏差或政策理解特殊，实际考试应以官方解释为准）8.B解析：固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。以经营租赁方式租入的机器设备不属于企业的资产，企业不拥有其所有权。9.B解析：个体工商户的生产经营所得是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。选项A属于财产租赁所得；选项C属于财产转让所得；选项D属于利息所得。10.A解析：应纳税所得额=800-600+(20-50)=130（万元）。（注意：公益性捐赠支出20万元，在计算时需要和扣除限额比较，此处题目未提供扣除限额，且未说明超过限额，按题目信息计算。若需考虑限额，则应纳税所得额=130-限额）。11.B解析：应纳税所得额=117/(1+13%)-(80-20)=100-60=40（万元）。应纳企业所得税=40×25%=10（万元）。转让固定资产收入确认时点不同，计税基础不同，产生的转让所得也不同。（重要提示：此题计算结果为10万，与选项B的6万不符，说明题目可能存在偏差，如未考虑原值抵扣或税率差异，实际考试应以官方解释为准）12.A解析：独生子女补贴属于工资、薪金所得项目的特殊扣除，不计入应纳税所得额，但在计算应纳税所得额时，可以扣除标准的专项附加扣除额度。选项B、C、D属于免税项目或福利费科目列支，不直接计入工资薪金所得。13.B解析：根据个人所得税法规定，个人转让股权、债权等金融资产取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。14.D解析：选项A，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除；选项B，纳税人本人发生的医疗费用支出，达到一定数额标准后，可以享受大病医疗专项附加扣除；选项C，住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年（通常指贷款合同期限）；选项D，符合规定的情形下，可以按每月1000元的标准扣除住房租金。15.ABC解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出、广告费支出、支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则且不超过规定比例的部分）。选项D，纳税人用于个人和家庭的支出与生产经营无关，不得税前扣除。16.B解析：应纳增值税=117/(1+13%)×13%-5=100×13%-5=13-5=6.8（万元）。17.C解析：居民企业一般按照年度计算并预缴企业所得税，按月度或季度预缴个人所得税。18.D解析：选项A、B，产权属于国家或集体的，经营管理单位或集体单位为纳税人；选项C，产权出典的，承典人为纳税人；选项D，产权所有人、承典人不在房产所在地的，代管人或使用人为纳税人。19.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上5万元以下的罚款。20.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起30日内及时退还纳税人。二、多项选择题21.ABC解析：选项A，小规模纳税人适用简易计税方法；选项B，小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票，但可以申请代开；选项C，小规模纳税人可以自愿申请开具增值税专用发票；选项D，年应税销售额超过规定标准的，除特定行业外，原则上必须登记为一般纳税人，但小规模纳税人也可以根据自身情况选择继续保留小规模纳税人身份（若符合条件）。22.ABCD解析：根据消费税法律制度的规定，生产销售、进口、委托加工、个人销售（特定条件下）应税消费品均属于消费税征收范围。23.ABC解析：企业所得税法规定的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。财政拨款属于不征税收入，不计入收入总额。24.AB