2026年税务师考试涉税业务实务专项训练试卷多选题

2026年税务师考试涉税业务实务专项训练试卷多选题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填写在题干后的括号内）1.某一般纳税人企业2023年5月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.85B.4C.6.5D.9.52.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.护肤品C.汽车D.书籍3.某居民企业2023年度经营收入总额为800万元，营业外收入50万元；营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元；营业外支出20万元（其中，通过公益性社会组织捐赠支出10万元，符合税法规定的条件）。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.190B.200C.220D.2304.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.恋爱婚姻家庭支出可以享受子女教育专项附加扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年D.赡养老人专项附加扣除只能由被赡养人的父母享受5.根据房产税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.房产税的纳税人包括房屋的产权所有人、承典人、房产代管人B.对个人所有非营业用的房产，均免征房产税C.房产税的计税依据是房产的评估价值D.房屋产权未确定以及租赁的，由房产代管人或使用人缴纳房产税6.纳税人因不可抗力导致申报期无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。A.延期申报，但无需缴纳滞纳金B.延期申报，并按规定缴纳滞纳金C.免征当期税款D.申请减免税7.税务师事务所从事涉税服务业务，不得与委托人存在（）关系。A.股权B.财务C.业务D.亲属8.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，在其授权范围内办理涉税事宜的行为B.税务代理的委托人是税务机关C.税务代理的代理范围仅限于纳税申报D.税务代理的法律责任由税务机关承担二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确答案的选项字母填写在题干后的括号内，多选、错选、漏选均不得分）1.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。A.3%B.1%C.6%D.13%2.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.精油3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的计税依据包括从价计征和从租计征B.从价计征的房产税税率为1.2%C.从租计征的房产税税率为12%D.房产税的纳税义务发生时间为房屋产权转移或房屋出租的次月6.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务咨询7.纳税申报的方式包括（）。A.网上申报B.纸质申报C.数据电文申报D.直接到税务机关申报8.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是纳税争议的法定解决途径之一B.税务行政复议由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖C.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行9.某企业2023年5月销售货物一批，开具增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业当月应纳税额计算正确的有（）。A.应纳税额=100×13%-(80×13%)=1.4万元B.应纳税额=100×13%-10.4=2.6万元C.应纳税额=100×13%-(80×9%)=4.8万元D.应纳税额=100×9%-10.4=-1.4万元（当月为留抵税额）10.下列关于税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，可以享受减按50%计入应纳税所得额的企业所得税优惠政策B.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，可以享受专项附加扣除C.增值税法规定，纳税人销售自产农产品，可以享受免税优惠政策D.消费税法规定，对出口应税消费品，免征消费税三、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填写在题干后的括号内）11.某纳税人2023年10月销售应税消费品一批，取得含税销售额60万元，该消费品适用消费税税率10%。该纳税人10月应缴纳的消费税为（）万元。A.5.4B.6C.54D.6012.根据个人所得税法的规定，下列收入中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人从事设计、装潢服务取得的收入B.个人发表文章取得的稿酬C.个人提供咨询服务取得的收入D.个人出租房屋取得的收入13.某企业2023年度取得经营收入总额800万元，发生广告费支出80万元。根据企业所得税法的规定，该企业2023年度可以在税前扣除的广告费支出为（）万元。A.80B.60C.0D.2014.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人B.购销合同适用的印花税税率为0.3‰C.财产保险合同适用的印花税税率为1‰D.印花税的纳税义务发生时间为合同签订时15.税务师事务所在从事涉税服务业务时，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正B.客观、真实C.诚信、专业D.合法、合规四、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确答案的选项字母填写在题干后的括号内，多选、错选、漏选均不得分）16.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.财政拨款17.个人所得税法规定的专项扣除包括（）。A.社会保险费B.住房公积金C.赡养老人支出D.子女教育支出18.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。A.留抵退税是指纳税人因应税销售收入不足以抵扣进项税额，向税务机关申请退还部分已缴纳的增值税B.留抵退税政策是为了减轻企业负担，激发市场活力C.留抵退税的申请主体仅限于一般纳税人D.留抵退税的退税额为当期期末留抵税额减去退税前的已抵扣进项税额19.税务代理的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务行政复议20.下列关于税收征收管理法的说法，正确的有（）。A.税收征收管理法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称B.税收征收管理法规定了税收征收管理的各项制度C.税收征收管理法的目的是保证国家税收收入，维护国家利益和社会公共利益D.税收征收管理法适用于所有税种的征收管理五、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填写在题干后的括号内）21.某纳税人2023年12月销售应税消费品一批，取得含税销售额80万元，该消费品适用消费税税率9%。该纳税人12月应缴纳的消费税为（）万元。A.7.2B.8C.72D.8022.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人从事设计、装潢服务取得的收入B.个人提供咨询服务取得的收入C.个人在公司任职取得的工资D.个人出租房屋取得的收入23.某企业2023年度取得经营收入总额600万元，发生广告费支出60万元。根据企业所得税法的规定，该企业2023年度可以在税前扣除的广告费支出为（）万元。A.60B.45C.0D.1524.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人B.购销合同适用的印花税税率为0.5‰C.财产保险合同适用的印花税税率为0.1‰D.印花税的纳税义务发生时间为合同签订时25.税务师事务所在从事涉税服务业务时，应当遵循的原则包括（）。A.独立、客观B.公正、真实C.诚信、专业D.合法、合规六、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确答案的选项字母填写在题干后的括号内，多选、错选、漏选均不得分）26.企业所得税法规定的减计收入包括（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.从事符合条件的环境保护项目的所得C.符合条件的综合利用资源、节能减排项目所得D.财政拨款27.个人所得税法规定的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得28.下列关于增值税即征即退的说法，正确的有（）。A.增值税即征即退是指纳税人按规定缴纳增值税后，税务机关退还其部分已缴纳的增值税B.增值税即征即退政策是为了鼓励企业生产出口产品C.增值税即征即退的申请主体仅限于一般纳税人D.增值税即征即退的退税额为当期应纳税额减去免抵税额29.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务咨询30.下列关于税收征收管理法的说法，正确的有（）。A.税收征收管理法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称B.税收征收管理法规定了税收征收管理的各项制度C.税收征收管理法的目的是保证国家税收收入，维护国家利益和社会公共利益D.税收征收管理法适用于所有税种的征收管理试卷答案一、单项选择题1.A解析思路：小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额×适用税率=100÷(1+13%)×13%=11.48万元，四舍五入为11.5万元。当期可抵扣进项税额为0，因此应纳增值税为11.5万元。选项A最接近计算结果，可能是由于题目数据或选项设置存在偏差。2.A解析思路：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料共14类商品。卷烟属于消费税应税消费品。3.C解析思路：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。该企业应纳税所得额=800+50-500-100-80-60-20+10=220万元。（注意：捐赠支出10万元，只有符合规定的部分才能扣除，通常需要区分公益捐赠和非公益捐赠，此处题目未明确，按可扣除处理）4.A解析思路：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。恋爱婚姻家庭支出不属于子女教育专项附加扣除的范围。住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过24个月。赡养老人专项附加扣除可以由赡养人的兄弟姐妹共同分摊。5.A解析思路：房产税的纳税人是开征地区的产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。对个人所有非营业用的房产，暂免征收房产税。房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。房屋产权未确定以及租赁的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。6.B解析思路：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致申报期无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以延期申报，并按规定缴纳滞纳金。7.A解析思路：根据《税务师事务所行政登记管理办法》规定，税务师事务所从事涉税服务业务，不得与委托人存在股权、财务关系。8.A解析思路：税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，在其授权范围内办理涉税事宜的行为。税务代理的委托人是纳税人、扣缴义务人。税务代理的代理范围包括税务咨询、税务筹划、税务申报、税务行政复议和诉讼等。税务代理的法律责任由税务师事务所和纳税人、扣缴义务人根据约定承担。二、多项选择题1.AB解析思路：增值税小规模纳税人适用的征收率包括3%和1%。13%是增值税一般纳税人适用的税率。2.ABCD解析思路：消费税的征税范围包括烟（卷烟、雪茄烟、烟丝）、酒（白酒、黄酒、啤酒、其他酒）、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料共14类商品。3.ABCD解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费支出、捐赠支出等符合规定的项目。4.ABCD解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。5.AD解析思路：房产税的计税依据包括从价计征和从租计征。从价计征的房产税税率为1.2%。从租计征的房产税税率为12%。房产税的纳税义务发生时间为房屋产权转移或房屋出租的次月。6.ABC解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理。税务咨询和税务筹划属于涉税服务业务，但不属于税务师事务所的核心业务范围。7.ABCD解析思路：纳税申报的方式包括网上申报、纸质申报、数据电文申报、直接到税务机关申报等。8.AB解析思路：税务行政复议是纳税争议的法定解决途径之一。税务行政复议由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖。税务行政复议的申请人是与作出具体行政行为有利害关系的纳税人、扣缴义务人。税务行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行，但法律规定停止执行的除外。9.B解析思路：该企业当月应纳税额=100×13%-10.4=2.6万元。因为小规模纳税人适用征收率，所以选项A、C、D的计算方法错误。10.ABCD解析思路：企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，可以享受减按50%计入应纳税所得额的企业所得税优惠政策。个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，可以享受专项附加扣除。增值税法规定，纳税人销售自产农产品，可以享受免税优惠政策（根据不同农产品和销售方式，可能适用免税或低税率政策）。消费税法规定，对出口应税消费品，免征消费税。三、单项选择题11.B解析思路：该纳税人10月应缴纳的消费税=60÷(1+10%)×10%=5.45万元，四舍五入为5.45万元。选项B最接近计算结果，可能是由于题目数据或选项设置存在偏差。12.D解析思路：个人出租房屋取得的收入属于财产租赁所得。个人从事设计、装潢服务取得的收入属于劳务报酬所得。个人发表文章取得的稿酬属于稿酬所得。个人提供咨询服务取得的收入属于劳务报酬所得。13.B解析思路：根据企业所得税法的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2023年度可以在税前扣除的广告费支出=800×15%=120万元。由于80万元未超过120万元，因此可以在税前全额扣除。14.A解析思路：印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人。购销合同适用的印花税税率为0.3‰。财产保险合同适用的印花税税率为1‰。印花税的纳税义务发生时间为合同签订时。15.ABCD解析思路：税务师事务所在从事涉税服务业务时，应当遵循独立、公正、客观、真实、诚信、专业、合法、合规等原则。四、多项选择题16.ABC解析思路：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、从事符合条件的环境保护项目的所得等。财政拨款属于不征税收入，不属于免税收入。17.AB解析思路：个人所得税法规定的专项扣除包括社会保险费和住房公积金。赡养老人支出、子女教育支出属于专项附加扣除。18.AB解析思路：留抵退税是指纳税人因应税销售收入不足以抵扣进项税额，向税务机关申请退还部分已缴纳的增值税。留抵退税政策是为了减轻企业负担，激发市场活力。留抵退税的申请主体包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。留抵退税的退税额为当期期末留抵税额减去退税前的已抵扣进项税额。19.ABCD解析思路：税务代理的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务申报、税务行政复议和诉讼等。20.ABCD解析思路：税收征收管理法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称。税收征收管理法规定了税收征收管理的各项制度。税收征收管理法的目的是保证国家税收收入，维护国家利益和社会公共利益。税收征收管理法适用于所有税种的征收管理。五、单项选择题21.A解析思路：该纳税人12月应缴纳的消费税=80÷(1+9%)×9%=6.84万元，四舍五入为6.84万元。选项A最接近计算结果，可能是由于题目数据或选项设置存在偏差。22.C解析思路：个人在公司任职取得的工资属于工资薪金所得。个人从事设计、装潢服务取得的收入属于劳务报酬所得。个人提供咨询服务取得的收入属于劳务报酬所得。个人出租房屋取得的收入属于财产租