2025年行政事业单位内部控制考试题库及答案

2025年行政事业单位内部控制考试题库及答案一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）1.依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，行政事业单位内部控制的核心目标是（）A.提升公共服务效能B.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果C.实现单位年度绩效目标D.规避所有经营风险答案：B解析：内部控制目标是规范体系的核心界定，选项B为规范原文明确的五大核心目标，其余选项均为单一目标或表述不准确。2.行政事业单位内部控制的首要责任主体是（）A.单位财务部门负责人B.单位内部审计部门负责人C.单位主要负责人D.单位分管财务的领导答案：C解析：《行政事业单位内部控制规范》第六条明确规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是首要责任主体。3.下列不属于行政事业单位经济活动风险评估应当重点关注的内部环境因素的是（）A.内部控制工作人员的专业胜任能力B.单位组织机构设置与权责分配合理性C.所属行业政策调整与财政资金拨付规则变化D.单位内部控制文化建设情况答案：C解析：选项C属于外部环境风险因素，其余三项均为内部环境评估范畴。4.行政事业单位预算编制环节最核心的风险控制点是（）A.预算编制与单位战略规划、年度工作任务脱节，编制方法不科学导致预算执行偏差率过高B.预算下达不及时C.预算调整流程不规范D.决算编制不准确答案：A解析：预算编制是预算管理的起点，核心风险为编制依据不充分、与实际工作脱节，直接影响后续全流程管理有效性。5.行政事业单位大额资金使用决策应当执行的前置程序是（）A.财务部门审核B.单位领导班子集体决策C.业务部门提出申请D.事前开展可行性论证与风险评估答案：D解析：大额资金使用属于“三重一大”事项，前置程序为可行性论证与风险评估，在此基础上再履行集体决策程序。6.下列关于行政事业单位政府采购内部控制的表述错误的是（）A.应当实现政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离B.达到公开招标数额标准的项目因特殊情况需采用其他采购方式的，可由单位自行审批后实施C.应当建立政府采购预算与计划编制、采购活动执行、采购验收与资金支付全流程管控机制D.对中标、成交结果应当按规定在指定平台公开，接受社会监督答案：B解析：达到公开招标数额标准需采用其他采购方式的，应当报经政府采购监督管理部门批准，单位无自行审批权限。7.行政事业单位国有资产处置收入应当按照规定实行（）管理A.单位自行留存B.部门统筹C.收支两条线D.绩效挂钩答案：C解析：国有资产处置收入属于政府非税收入，必须全额上缴国库，实行收支两条线管理，严禁截留、挪用。8.行政事业单位合同管理中，下列不属于不相容岗位的是（）A.合同拟订与合同审核B.合同审核与合同订立C.合同执行与合同登记归档D.合同纠纷处理与合同款项结算答案：D解析：合同管理不相容岗位包括拟订与审核、审核与订立、执行与登记归档、款项结算与相关会计记录等，纠纷处理与款项结算可由不同岗位配合实施，不属于强制分离范畴。9.行政事业单位建设项目竣工决算审计的牵头责任部门是（）A.项目建设部门B.财务部门C.内部审计部门D.纪检监察部门答案：C解析：竣工决算审计属于内部监督范畴，由内部审计部门牵头组织，必要时可委托第三方机构实施，审计通过后方可办理竣工验收和资产移交。10.下列不属于行政事业单位内部控制监督范畴的是（）A.日常监督B.专项监督C.外部审计监督D.内部控制自我评价答案：C解析：内部控制监督是单位内部实施的管控活动，包括日常监督、专项监督和自我评价，外部审计监督属于外部监督范畴。11.行政事业单位开展内部控制自我评价的周期原则上是（）A.每季度一次B.每半年一次C.每年一次D.每三年一次答案：C解析：根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，单位应当每年开展一次内部控制自我评价，编制年度内部控制报告。12.下列关于行政事业单位货币资金内部控制的表述错误的是（）A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符C.单位财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章D.为提高工作效率，出纳人员可以在空白支票上预先加盖全部印鉴备用答案：D解析：严禁在空白票据、空白凭证上预先加盖支付印鉴，防范资金挪用风险。13.行政事业单位下列情形中，不属于内部控制重大缺陷的是（）A.单位主要负责人和关键岗位人员存在严重舞弊行为B.因管控失效导致大额资金被挪用、侵占，造成重大资产损失C.以前年度发现的内部控制缺陷已按要求完成整改D.财务信息严重失真，导致单位决策出现重大失误答案：C解析：重大缺陷是指可能导致单位严重偏离控制目标的缺陷，已完成整改的缺陷不属于重大缺陷范畴。14.行政事业单位预算执行环节应当重点管控的核心指标是（）A.预算执行进度与预算执行差异率B.预算调整频次C.结转结余资金规模D.项目支出占比答案：A解析：预算执行环节核心管控目标是保障预算按计划推进，执行进度与差异率是最核心的监控指标。15.依据《关于进一步加强行政事业单位内部控制建设的指导意见》，行政事业单位内部控制建设应当覆盖的范围是（）A.仅覆盖财务部门相关经济活动B.覆盖单位所有经济活动的全流程、各环节C.仅覆盖重点业务部门的核心业务D.仅覆盖涉及财政资金使用的业务答案：B解析：内部控制建设应当实现全范围、全流程、全岗位覆盖，不得留有管控盲区。16.行政事业单位资产管理中，对达到使用年限、已无法满足工作需要的资产，应当履行的首要程序是（）A.直接予以报废B.组织开展资产性能鉴定C.上报主管部门审批D.对外公开拍卖答案：B解析：资产处置前应当先进行技术鉴定，确认资产无使用价值后再履行后续审批、处置程序。17.下列不属于行政事业单位内部控制制度体系组成部分的是（）A.基本管理制度B.专项业务管控办法C.具体业务操作流程D.国家层面通用的法律法规答案：D解析：单位内部控制制度体系是结合自身实际制定的内部管控规则，国家层面法律法规是制度制定的依据，不属于单位内部制度体系范畴。18.行政事业单位“三重一大”事项决策应当实行的制度是（）A.主要负责人负责制B.领导班子集体决策制度C.分管领导审批制D.业务部门决策制答案：B解析：“三重一大”即重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用，必须经领导班子集体研究决定，严禁个人或少数人专断。19.行政事业单位内部审计部门开展内部控制监督的独立性要求是（）A.对单位主要负责人负责并报告工作B.对分管财务的领导负责并报告工作C.对财务部门负责人负责并报告工作D.对纪检监察部门负责并报告工作答案：A解析：内部审计部门应当独立于业务部门和财务部门，直接对单位主要负责人负责，保障监督独立性。20.行政事业单位下列收入中，应当纳入预算统一管理的是（）A.财政拨款收入B.事业收入C.国有资产出租出借收入D.以上全部答案：D解析：单位所有收入应当全部纳入单位预算，统一核算、统一管理，严禁设立“账外账”“小金库”。21.行政事业单位财务支出审批流程中，最后一环的审批主体是（）A.业务部门负责人B.财务部门审核人员C.单位按权限授权的审批领导D.出纳人员答案：C解析：支出审批实行分级授权，最终审批由单位按规定授权的领导完成，财务部门负责审核合规性，出纳负责支付。22.行政事业单位政府采购项目验收的责任主体是（）A.财务部门B.政府采购业务归口管理部门C.采购需求提出部门D.中标供应商答案：C解析：采购需求提出部门是验收责任主体，应当对采购标的的技术参数、功能、质量等是否符合采购要求进行核验。23.下列不属于行政事业单位内部控制关键岗位的是（）A.预算管理岗B.资产管理岗C.合同管理岗D.后勤服务岗答案：D解析：关键岗位是指与经济活动相关、涉及资金和资产管控的岗位，后勤服务岗不属于经济活动管控关键岗位。24.行政事业单位内部控制关键岗位工作人员轮岗周期原则上不超过（）A.3年B.5年C.7年D.10年答案：B解析：关键岗位应当实行定期轮岗制度，轮岗周期最长不超过5年，不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等替代控制措施。25.行政事业单位编制内部控制报告的首要依据是（）A.单位年度工作总结B.单位年度财务决算报告C.单位内部控制自我评价结果D.纪检监察部门年度工作报告答案：C解析：内部控制报告应当基于内部控制自我评价结果编制，真实反映单位内部控制建设和运行情况。26.行政事业单位发生的下列事项中，应当按照规定启动预算调整程序的是（）A.某项目支出预算执行进度慢于计划进度B.因上级下达的工作任务有重大调整，原预算安排无法满足实际需要C.某项目的支出明细科目之间需要调剂使用资金，且未超出项目总预算D.基本支出预算中人员经费与公用经费之间少量调剂答案：B解析：预算调整的前提是预算编制基础发生重大变化，如工作任务调整、政策变化等，选项A、C、D属于预算执行中的正常调剂，不属于需按程序审批的重大调整范畴。27.下列关于行政事业单位无形资产内部控制的表述错误的是（）A.单位应当明确无形资产权属关系，加强权属证书管理B.自行研发的无形资产，应当及时组织验收、评估价值并办理入账手续C.无形资产对外转让无需审批，可由单位自行决定D.应当定期对无形资产进行清查盘点，保障资产账实相符答案：C解析：无形资产对外转让属于国有资产处置范畴，应当按规定履行审批程序，不得自行处置。28.行政事业单位合同履行过程中发生纠纷的，应当优先采用的处理方式是（）A.直接向人民法院提起诉讼B.申请仲裁机构仲裁C.由单位纪检监察部门介入处理D.在规定时效内与对方当事人协商解决答案：D解析：合同纠纷应当优先通过协商方式解决，协商不成的再按合同约定走仲裁或诉讼程序，降低纠纷处理成本。29.行政事业单位内部控制建设的核心方法是（）A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.预算控制D.以上都是答案：D解析：内部控制控制方法包括不相容岗位分离、授权审批、预算控制、财产保护、会计控制、单据控制、信息内部公开等，均为核心管控手段。30.下列不属于行政事业单位内部控制信息化建设目标的是（）A.将内部控制规则嵌入信息系统，实现自动管控B.实现经济活动数据互联互通，提升管控效率C.替代人工完成所有内部控制审核工作D.实现内部控制全流程可追溯、可监控答案：C解析：信息化是提升管控效率的手段，无法完全替代人工审核，特别是涉及专业判断、政策适用的环节仍需人工审核把关。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，多选、少选、错选均不得分）1.行政事业单位内部控制建设应当遵循的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCDE解析：《行政事业单位内部控制规范》明确了上述五项基本原则，是内部控制建设的核心遵循。2.行政事业单位下列经济活动中，属于内部控制重点管控领域的有（）A.预算管理B.收支管理C.政府采购管理D.资产管理E.建设项目管理F.合同管理答案：ABCDEF解析：以上六项均为行政事业单位核心经济活动，是内部控制管控的重点领域。3.行政事业单位单位层面内部控制建设的内容包括（）A.内部控制组织架构建设B.内部控制工作机制建设C.关键岗位人员管理D.财务信息系统建设E.内部控制文化建设答案：ABCDE解析：单位层面内部控制是业务层面管控的基础，涵盖组织、机制、人员、系统、文化五大维度。4.行政事业单位预算绩效管理内部控制应当重点关注的环节有（）A.绩效目标设置B.绩效运行监控C.绩效评价实施D.绩效结果应用答案：ABCD解析：预算绩效管理全流程均需纳入内部控制范畴，实现“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的闭环管理。5.行政事业单位收支管理中，属于严禁实施的行为有（）A.截留、挪用、坐支应当上缴的财政收入B.违反规定扩大开支范围、提高开支标准C.用财政资金购买理财、进行股票投资D.以虚假发票、虚假合同套取财政资金答案：ABCD解析：以上行为均违反财经纪律和内部控制要求，属于严格禁止的违规行为。6.行政事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）A.现有资产无法满足单位履行职能的需要B.难以与其他单位共享、共用相关资产C.难以通过市场购买服务的方式代替资产配置D.资产配置标准符合国家和地方相关规定答案：ABCD解析：国有资产配置应当遵循“厉行节约、从严控制”的原则，满足上述条件后方可按程序申请配置。7.行政事业单位建设项目内部控制中，应当重点防范的风险有（）A.项目未按规定履行审批程序，擅自开工建设B.项目超概算、超标准、超规模建设C.项目资金被截留、挪用、挤占D.项目竣工后未及时办理验收和资产移交，形成账外资产答案：ABCD解析：建设项目涉及资金规模大、周期长、环节多，上述均为重点管控的风险点。8.行政事业单位内部监督部门对内部控制缺陷进行认定时，应当综合考虑的因素有（）A.缺陷的性质B.缺陷的影响范围C.缺陷产生的原因D.缺陷可能导致的损失程度E.缺陷整改的难易程度答案：ABD解析：内部控制缺陷认定主要从性质、影响范围、损失程度三个维度判断，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三个等级。9.下列属于行政事业单位不相容岗位分离要求的有（）A.预算编制与预算审批分离B.支出申请与支出审批分离C.政府采购执行与验收分离D.资产保管与资产核算分离答案：ABCD解析：以上均为各业务领域核心的不相容岗位，必须实现分离设置，形成相互制衡。10.行政事业单位内部控制报告编制应当符合的要求有（）A.内容真实完整B.数据准确可靠C.报送及时规范D.信息公开透明答案：ABCD解析：内部控制报告应当真实反映单位内部控制实际情况，按规定时限报送，除涉密内容外应当按要求公开。11.行政事业单位开展经济活动风险评估的组织方式包括（）A.单位自行组织开展B.委托具备资质的第三方中介机构协助开展C.由财政部门统一组织开展D.由行业主管部门统一组织开展答案：AB解析：风险评估是单位内部控制建设的自主行为，可自行开展或委托第三方协助，财政和主管部门负责监督指导，不直接组织单位的评估工作。12.行政事业单位下列人员中，应当参加内部控制相关培训的有（）A.单位主要负责人B.分管内部控制工作的领导C.内部控制关键岗位工作人员D.全体业务岗位工作人员答案：ABCD解析：内部控制是全员参与的管理活动，各层级人员均需接受相应培训，提升管控意识和能力。13.行政事业单位财务会计控制的主要内容包括（）A.会计凭证审核B.会计账簿登记C.财务报告编制D.会计档案管理E.会计工作交接答案：ABCDE解析：会计控制是内部控制的核心手段，涵盖会计核算全流程管理。14.行政事业单位政府采购活动中，应当予以回避的情形有（）A.采购人员及相关人员与供应商有利害关系的B.供应商是单位主要负责人的配偶、子女及其配偶开办的企业C.供应商曾经与单位有过业务合作D.供应商与单位工作人员存在其他可能影响采购公平公正的关系答案：ABD解析：政府采购回避制度针对的是可能影响采购公平的利害关系，正常的历史合作不属于回避情形。15.行政事业单位资产日常管理中，应当定期核对的内容包括（）A.资产台账与财务会计账簿核对B.资产台账与实物资产核对C.资产使用情况与绩效目标核对D.资产配置标准与实际配置情况核对答案：AB解析：资产日常核对的核心是账账核对、账实核对，保障资产账实相符，选项C、D属于专项核查内容。16.行政事业单位合同管理中，应当禁止的行为有（）A.未经授权对外签订合同B.签订内容空白的合同C.合同履行过程中随意变更合同条款D.以口头协议代替书面合同答案：ABCD解析：以上行为均可能导致合同风险，属于合同管理严格禁止的情形，涉及经济活动的合同必须采用书面形式，按规定程序审核签订。17.行政事业单位内部控制评价结果可以作为以下哪些工作的依据（）A.单位绩效考核B.干部选拔任用C.财政资金安排D.内部管理制度修订完善答案：ABCD解析：内部控制评价结果应当与单位管理全链条挂钩，充分发挥评价的激励约束作用。18.行政事业单位应对内部控制重大风险的措施包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险承受答案：ABCD解析：风险应对策略包括上述四类，单位应当根据风险性质和影响程度选择合适的应对方式。19.下列属于行政事业单位内部控制信息化建设应当嵌入的管控规则的有（）A.预算指标控制规则，超预算支出自动拦截B.支出标准控制规则，超出开支标准的支出自动预警C.审批权限控制规则，未按规定完成前置审批的事项无法进入下一环节D.政府采购目录控制规则，属于政府采购目录内的事项自动触发采购流程答案：ABCD解析：内部控制信息化的核心是将管控规则数字化、系统化，实现从“人控”到“机控”的转变，上述均为核心嵌入规则。20.财政部门对行政事业单位内部控制建设进行监督检查的主要内容包括（）A.内部控制制度建设情况B.内部控制执行情况C.内部控制自我评价与报告编制情况D.内部控制问题整改落实情况答案：ABCD解析：财政部门作为行政事业单位内部控制的主管部门，对上述内容均负有监督检查职责。三、判断题（共15题，每题1分，共15分）1.行政事业单位内部控制只需要覆盖财务相关业务，不需要覆盖单位所有业务活动。（）答案：×解析：内部控制应当实现全范围覆盖，包括所有与经济活动相关的业务领域和管理环节，不得留有管控盲区。2.单位主要负责人是内部控制的第一责任人，对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：√解析：符合《行政事业单位内部控制规范》第六条的明确规定。3.行政事业单位可以根据工作需要，由出纳人员兼任会计档案保管工作。（）答案：×解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，属于不相容岗位强制分离要求。4.行政事业单位国有资产出租、出借收入可以直接用于弥补单位经费不足，不需要上缴国库。（）答案：×解析：国有资产出租、出借收入属于政府非税收入，应当全额上缴国库，实行收支两条线管理。5.行政事业单位“三重一大”事项只要主要负责人同意就可以实施，不需要集体决策。（）答案：×解析：“三重一大”事项必须经领导班子集体研究决定，严禁个人或少数人专断。6.行政事业单位预算一经批复，原则上不予调整，确需调整的应当按规定程序履行审批手续。（）答案：√解析：预算执行应当保持严肃性，批复后的预算不得随意调整，因特殊情况确需调整的，需符合预算调整条件并按规定程序报批。7.行政事业单位内部控制评价只需要关注业务层面的控制情况，不需要关注单位层面的控制环境。（）答案：×解析：内部控制评价应当涵盖单位层面和业务层面，单位层面控制环境是业务层面控制有效的基础。8.行政事业单位签订的所有合同都应当由财务部门负责起草和审核。（）答案：×解析：合同起草由业务部门根据业务需求负责，财务部门负责审核合同中的财务相关条款，法律部门或法律顾问负责审核合法性条款，实行多部门联合审核机制。9.行政事业单位内部控制关键岗位工作人员不需要具备相应的专业能力和职业资格，只要工作年限足够就可以任职。（）答案：×解析：内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的专业能力和职业素养，部分岗位需取得相应职业资格。10.行政事业单位只要建立了完善的内部控制制度，就可以完全避免所有风险。（）答案：×解析：内部控制只能合理保证控制目标的实现，由于固有局限性，无法完全规避所有风险。11.行政事业单位建设项目竣工后，只要施工方提交了竣工报告就可以直接投入使用，不需要办理竣工验收和资产移交手续。（）答案：×解析：建设项目竣工后应当按规定组织竣工验收，验收合格后办理资产移交和财务决算，方可投入使用。12.行政事业单位内部审计部门应当定期对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（）答案：√解析：内部审计部门是内部控制监督的责任主体，应当定期开展内部控制审计，监督内部控制运行有效性。13.行政事业单位的所有支出都应当有合法合规的原始凭证，严禁以无真实业务背景的凭证列支费用。（）答案：√解析：支出凭证审核是收支管控的核心环节，所有支出必须以真实业务为背景，凭证合法合规、要素齐全。14.行政事业单位政府采购活动中，验收环节可以由采购执行部门单独完成，不需要需求部门参与。（）答案：×解析：采购验收应当由采购需求部门、采购执行部门、财务部门、纪检监察部门等相关人员组成验收小组，共同完成验收工作，严禁采购执行部门独自验收。15.行政事业单位内部控制报告的内容只需要对上级主管部门报送，不需要向单位内部公开。（）答案：×解析：除涉密内容外，内部控制报告应当按规定在单位内部公开，接受全体职工监督。四、简答题（共2题，第一题6分，第二题9分，共15分）1.简述行政事业单位内部控制建设的基本流程。答案：行政事业单位内部控制建设应当遵循以下基本流程：（1）梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，全面掌握单位