2026年社招税务师冲刺押题及答案

2026年社招税务师冲刺押题及答案姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年社招税务师冲刺押题及答案

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营所得

D.符合条件的非营利组织的收入

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不能在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.办公室租金

C.职工福利费

D.股票期权费用

3.个人所得税法中，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资薪金

B.股息红利

C.劳务报酬

D.稿酬所得

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，下列哪项说法是正确的？

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.按照实际发生额的60%扣除

D.按照年营业收入的15%扣除

6.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于财产租赁所得？

A.房屋租赁收入

B.车辆租赁收入

C.股票转让所得

D.债券利息收入

7.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，下列哪项说法是正确的？

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.按照实际发生额的50%加计扣除

D.按照年营业收入的10%扣除

8.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项商品需要缴纳消费税？

A.烟草

B.酒精

C.书籍

D.食品

9.个人所得税法中，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.中奖奖金

D.股息红利

10.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，在计算企业所得税时，下列哪项说法是正确的？

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.按照年营业收入的5%扣除

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的基本税率为__25__%。

2.个人所得税的税率分为__7__级。

3.增值税的基本税率为__13__%。

4.财产租赁所得的税率为__20__%。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入__15__%的部分，准予扣除。

6.个人所得税的专项附加扣除包括__子女教育__、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

7.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的__50__%加计扣除。

8.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

9.偶然所得的税率为__20__%。

10.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，可以全额扣除。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营所得

D.符合条件的非营利组织的收入

2.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.办公室租金

C.职工福利费

D.股票期权费用

3.下列哪些收入属于个人所得税的劳务报酬所得？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.稿酬所得

D.股息红利

4.下列哪些货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

5.下列哪些说法是正确的？

A.企业发生的广告费和业务宣传费，可以全额扣除

B.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费，按照实际发生额的60%扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费，按照年营业收入的15%扣除

6.下列哪些收入属于财产租赁所得？

A.房屋租赁收入

B.车辆租赁收入

C.股票转让所得

D.债券利息收入

7.下列哪些说法是正确的？

A.企业发生的研发费用，可以全额扣除

B.企业发生的研发费用，不可以扣除

C.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除

D.企业发生的研发费用，按照年营业收入的10%扣除

8.下列哪些商品需要缴纳消费税？

A.烟草

B.酒精

C.书籍

D.食品

9.下列哪些收入属于偶然所得？

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.中奖奖金

D.股息红利

10.下列哪些说法是正确的？

A.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，可以全额扣除

B.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，不可以扣除

C.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，按照实际发生额的50%扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，按照年营业收入的5%扣除

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.企业所得税的基本税率为25%。

12.个人所得税的税率分为7级。

13.增值税的基本税率为13%。

14.财产租赁所得的税率为20%。

15.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

16.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

17.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除。

18.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

19.偶然所得的税率为20%。

20.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，可以全额扣除。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述企业所得税的免税收入包括哪些。

22.企业发生的与生产经营活动有关的费用，有哪些可以在企业所得税前扣除？

23.个人所得税的税率结构是怎样的？

24.简述增值税的基本税率和适用范围。

25.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时如何处理？

26.个人所得税的专项附加扣除包括哪些方面？

27.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时如何处理？

28.消费税的征收范围包括哪些商品？

29.偶然所得的税率是多少？

30.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，在计算企业所得税时如何处理？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C

解析：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。企业的生产经营所得是应税收入，不属于免税收入。

2.D

解析：企业所得税前可以扣除的费用包括职工工资薪金、办公室租金、职工福利费等与生产经营活动有关的合理费用。股票期权费用不属于与生产经营活动有关的合理费用，不能在企业所得税前扣除。

3.C

解析：个人所得税法将收入分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、摄影、演出、录音、录像、放映、表演、广告、展览、技术服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬。

4.D

解析：根据增值税暂行条例，电子产品适用13%的增值税税率。图书、食品、服装适用9%的增值税税率。

5.C

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，按照实际发生额的60%扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6.A

解析：个人所得税法将收入分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。房屋租赁收入属于财产租赁所得。

7.C

解析：企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额的50%加计扣除。这是为了鼓励企业进行技术创新。

8.A

解析：根据消费税暂行条例，烟草需要缴纳消费税。酒精、书籍、食品不属于消费税的征收范围。

9.C

解析：个人所得税法将收入分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。中奖奖金属于偶然所得。

10.A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，在计算企业所得税时，可以全额扣除。这是因为借款利息是企业在生产经营活动中发生的合理费用。

二、填空题答案及解析

1.25

解析：企业所得税的基本税率为25%。这是我国企业所得税法规定的标准税率。

2.7

解析：个人所得税的税率分为7级。这7级税率分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

3.13

解析：增值税的基本税率为13%。这是我国增值税暂行条例规定的标准税率。

4.20

解析：财产租赁所得的税率为20%。这是个人所得税法规定的税率。

5.15

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6.子女教育

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。子女教育是指纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出。

7.50

解析：企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除。这是为了鼓励企业进行技术创新。

8.烟草、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等

解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。这些商品属于高消费品，需要缴纳消费税。

9.20

解析：偶然所得的税率为20%。这是个人所得税法规定的税率。

10.全额扣除

解析：企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，可以全额扣除。这是因为借款利息是企业在生产经营活动中发生的合理费用。

三、多选题答案及解析

1.A、B、D

解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。企业的生产经营所得是应税收入，不属于免税收入。

2.A、B、C

解析：企业所得税前可以扣除的费用包括职工工资薪金、办公室租金、职工福利费等与生产经营活动有关的合理费用。股票期权费用不属于与生产经营活动有关的合理费用，不能在企业所得税前扣除。

3.B

解析：个人所得税的劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、摄影、演出、录音、录像、放映、表演、广告、展览、技术服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬。工资薪金所得、稿酬所得、股息红利所得不属于劳务报酬所得。

4.C、D

解析：根据增值税暂行条例，服装、电子产品适用13%的增值税税率。图书、食品适用9%的增值税税率。

5.B、C

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。按照实际发生额的60%扣除和按照年营业收入的15%扣除的说法是不正确的。

6.A、B

解析：个人所得税的财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。股票转让所得、债券利息收入不属于财产租赁所得。

7.A、C

解析：企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除。按照实际发生额的50%加计扣除的说法是正确的。全额扣除、不可以扣除、按照年营业收入的10%扣除的说法是不正确的。

8.A、B

解析：根据消费税暂行条例，烟草、酒需要缴纳消费税。书籍、食品不属于消费税的征收范围。

9.C

解析：个人所得税的偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。工资薪金所得、稿酬所得、股息红利所得不属于偶然所得。

10.A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，可以全额扣除。不可以扣除、按照实际发生额的50%扣除、按照年营业行的5%扣除的说法是不正确的。

四、判断题答案及解析

11.正确

解析：企业所得税的基本税率为25%。这是我国企业所得税法规定的标准税率。

12.正确

解析：个人所得税的税率分为7级。这7级税率分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

13.正确

解析：增值税的基本税率为13%。这是我国增值税暂行条例规定的标准税率。

14.正确

解析：财产租赁所得的税率为20%。这是个人所得税法规定的税率。

15.正确

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

16.正确

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

17.正确

解析：企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除。这是为了鼓励企业进行技术创新。

18.正确

解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。这些商品属于高消费品，需要缴纳消费税。

19.正确

解析：偶然所得的税率为20%。这是个人所得税法规定的税率。

20.正确

解析：企业发生的与生产经营活动有关的借款利息，可以全额扣除。这是因为借款利息是企业在生产经营活动中发生的合理费用。

五、问答题答案及解析

21.免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。

解析：这些收入不需要缴纳企业所得税，是国家为了鼓励投资和支持非营利组织发展而给予的税收优惠。

22.可以在企业所得税前扣除的费用包括职工工资薪金、办公室租金、职工福利费等与生产经营活动有关的合理费用。

解析：这些费用是企业在生产经营活动中必须发生的，是企业的必要支出，因此可以在计算企业所得税时扣除。

23.个人所得税的税率结构是3%、10%、20%、25%、3