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会计实操文库1/1做账实操-土地使用税和房产税会计分录SOP土地使用税

和

房产税

均为财产税，通常按年计算，分期缴纳。1.核心概念土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。房产税：以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。纳税义务人：拥有土地使用权或房屋产权的单位和个人。2.会计处理原则计提时：按权责发生制计入“税金及附加”。缴纳时：冲减“应交税费”。3.分录处理场景一：自用房产和土地按季度（或月度）计提时：借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税贷：应交税费——应交土地使用税实际缴纳时：借：应交税费——应交房产税借：应交税费——应交土地使用税贷：银行存款场景二：出租房产（从租计征房产税）收到租金并计提房产税时：借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税缴纳房产税时：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款场景三：逾期缴纳产生滞纳金缴纳滞纳金时：借：营业外支出——滞纳金贷：银行存款总结业务类型核心处理步骤关键分录简易征收退税计提→缴纳→收到退税借：银行存款贷：其他收益/应交税费土地使用税/房产税计提→

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