税务筹划师职业技能鉴定考试复习题库（附答案）

st税务筹划师职业技能鉴定考试复习题库（附答案）单选题1.个人所得税中，稿酬所得的收入减除20%费用后的余额为收入额，再按多少比例减征个人所得税？A、10%B、20%C、30%D、40%参考答案：C2.根据企业所得税法，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，税率为？A、25%B、20%C、15%D、10%参考答案：A3.企业所得税税前扣除的基本原则是权责发生制。下列哪项支出不属于当期可以扣除的支出？A、本期实际支付的职工薪酬B、本期预提的应付利息C、本期发生的广告费支出D、本期购进并达到预定可使用状态的固定资产参考答案：D4.某企业2023年发生了5万元的研发费用，假设不考虑其他因素，该企业可以在计算应纳税所得额时加计扣除的金额是？A、5万元B、7.5万元C、10万元D、2.5万元参考答案：B5.个人所得税中，劳务报酬所得属于“综合所得”的一部分，其收入减除费用后的余额为应纳税所得额，减除费用标准为？A、每月8000元B、每月5000元C、每月4000元D、每次800元参考答案：B6.增值税一般纳税人发生的进项税额，若发生非正常损失，其进项税额？A、仍然可以抵扣B、不得抵扣C、需经税务机关审批D、视同销售参考答案：B7.关于车船税，下列描述正确的是？A、专供上下客用的营运汽车免征车船税B、燃油助力自行车免征车船税C、依法不需要登记的机动车不属于车船税征收范围D、纳税人未缴纳车船税的，不得办理车船登记手续参考答案：D8.企业购进用于集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额？A、可以抵扣B、不得抵扣C、视情况而定D、部分抵扣参考答案：B9.企业所得税中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在计算应纳税所得额时，应如何处理？A、需要全额计入应纳税所得额B、需要减按50%计入应纳税所得额C、可以免税D、可以抵免已缴税款参考答案：C10.根据“营改增”政策，不动产在建工程发生非正常损失，其耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额？A、不得抵扣B、可以抵扣C、先抵扣后转出D、视情况而定参考答案：B11.个人所得税中，稿酬所得的计算公式为：每次收入不超过4000元的，减除费用？A、800元B、4000元C、20%D、40%参考答案：A12.税务筹划方案实施后，若因政策变化或执行偏差导致少缴税款，其风险承担主体是？A、税务机关B、企业职工C、纳税人D、中介机构参考答案：C13.个人所得税中，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。A、20%B、30%C、40%D、50%参考答案：C14.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。下列关于职工福利费的税务处理，正确的是？A、超过14%的部分准予结转以后年度扣除B、超过14%的部分当期直接纳税调增C、实行据实扣除，无比例限制D、超过14%的部分准予在计算增值税时扣除参考答案：B15.某企业购入原木进行加工，生产木地板用于销售，该业务适用的增值税税率是？A、9%B、13%C、10%D、1%参考答案：B16.企业在进行税务筹划时，对交易合同进行筹划是重要环节。下列关于合同条款的税务筹划要点，说法错误的是？A、合同形式应与交易实质一致B、明确交易价格，避免价格明显偏低C、纳税义务发生时间的确定直接影响现金流D、合同条款可以完全忽略税收法律后果参考答案：D17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予在？A、3年内结转扣除B、5年内结转扣除C、当年直接纳税调增D、永久性纳税调增参考答案：B18.下列关于软件产业和集成电路产业的税收优惠政策，说法正确的是？A、从事软件开发的企业，企业所得税税率为20%B、集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可缩短至2年C、国家鼓励的集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税D、软件企业职工培训费一律不得在计算应纳税所得额时扣除参考答案：C19.增值税一般纳税人购进固定资产用于简易计税项目、免征增值税项目等，其进项税额？A、可以全额抵扣B、准予抵扣，但不得从销项税额中抵扣C、不得从销项税额中抵扣D、必须转出参考答案：C20.税收优惠政策中，对高新技术企业，减按多少税率征收企业所得税？A、10%B、15%C、20%D、25%参考答案：B21.某企业有一笔应付账款长期未付，由于债权人消失等原因无法支付。这笔款项在会计上应计入？A、营业外收入B、主营业务收入C、其他应付款D、资本公积参考答案：A22.下列关于契税纳税义务发生时间的描述，正确的是？A、签订土地、房屋权属转移合同的当天B、办理土地使用权变更登记手续的当天C、支付全部价款的当天D、房屋交付使用的当天参考答案：A23.企业对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议或者直接向人民法院提起行政诉讼。A、具体行政行为B、抽象行政行为C、税收法规D、税收政策参考答案：A24.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是？A、外商投资企业和外国企业不需要缴纳城镇土地使用税B、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳C、个人在城镇土地使用税免税范围内使用的土地，一律免税D、城镇土地使用税只在城市征收参考答案：B25.企业进行税务筹划应遵循风险导向原则。下列哪项行为属于高风险的税务筹划？A、利用国家税收优惠政策享受减免税B、利用会计政策选择合理降低税负C、通过设立关联交易转移利润D、通过技术改造加速折旧参考答案：C26.下列关于契税的表述，正确的是？A、契税的纳税人包括中外合资经营企业B、土地使用权出让、土地使用权转让，应当缴纳契税C、房屋买卖、赠与，均按买卖价格征收契税D、纳税人纳税确有困难，可以经税务机关批准，分期缴纳参考答案：A27.某外资企业适用的企业所得税税率为25%。若该企业被认定为高新技术企业，其适用的企业所得税税率为？A、20%B、15%C、10%D、12%参考答案：B28.增值税一般纳税人取得6%税率的专用发票，用于不动产在建工程（非不动产即征即退项目），其进项税额可以抵扣。A、可以抵扣B、不得抵扣C、部分抵扣D、先抵扣后转出参考答案：A29.关于增值税小规模纳税人，下列关于税收优惠政策的描述，正确的是？A、只要年应税销售额不超过500万元，一律可以登记为一般纳税人B、小规模纳税人发生增值税应税行为，征收率为13%C、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税D、小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票参考答案：C30.个人将购买超过2年的住房对外销售的，免征___。A、增值税B、个人所得税C、土地增值税D、契税参考答案：A31.某企业2019年发生广告费支出500万元，当年销售（营业）收入2000万元。该企业当年税前准予扣除的广告费限额是多少万元？A、500B、800C、900D、1000参考答案：B32.企业进行税务筹划时，利用税收洼地政策需警惕？A、政策优惠力度越大越好B、税收优惠条件越宽松越好C、存在政策风险和合规风险D、跨区域经营不受限制参考答案：C33.下列关于税务筹划特征的描述，哪一项是错误的？A、合法性是税务筹划的前提B、普遍性是指税务筹划在经营活动中普遍存在C、经济性是税务筹划的最终目的D、事后性是指税务筹划只能在纳税义务产生后进行参考答案：D34.企业发生“视同销售”业务，增值税上的销售额确认原则是？A、按成本价计算B、按同类资产的市场平均价格计算C、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格D、按税务机关核定的价格计算参考答案：C35.企业所得税纳税申报表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的主表主要反映什么内容？A、纳税申报流程B、企业经营状况C、税款计算过程D、纳税筹划思路参考答案：C36.企业所得税汇算清缴期限是？A、年度终了之日起15日内B、年度终了之日起45日内C、次年3月1日至6月30日D、次年4月1日至6月30日参考答案：C37.关于土地增值税，下列说法正确的是？A、交换房屋缴纳土地增值税B、继承房屋不用缴纳土地增值税C、出租土地使用权不用缴纳土地增值税D、抵债给债权人房屋不用缴纳土地增值税参考答案：B38.下列关于关税完税价格的描述，哪项是正确的？A、进口货物成交价格就是关税完税价格B、境内运保费计入完税价格C、进口关税不计入完税价格D、买方负担的购货佣金不计入完税价格参考答案：C39.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是？A、购进农产品，除取得增值税专用发票外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额B、购进或者自制的用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产C、运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额D、会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的参考答案：B40.个人所得税中，对个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。这意味着？A、所有股票转让都不交税B、仅限上市公司股票C、持有时间不限D、一次性卖出免征，分批卖出征税参考答案：B41.下列关于税收征管法中纳税申报方式的描述，哪项是正确的？A、纳税人只能自行申报，不能委托他人B、实行定期定额征收的个体工商户不得采用简易申报C、网上申报是普遍采用的方式之一D、纳税人享受减税、免税待遇的，可以不办理纳税申报参考答案：C42.企业在税务筹划中，运用转让定价策略时，应遵循的原则是？A、必须大幅降低关联交易价格以逃避税B、必须大幅提高关联交易价格以转移利润C、关联交易价格应当符合独立交易原则D、关联交易可以完全忽略市场公允价值参考答案：C43.增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。该进项税额计算公式为？A、进项税额=买价×9%B、进项税额=买价×13%C、进项税额=买价×10%D、进项税额=买价×1%参考答案：A44.纳税人享受资源税优惠政策的，应当按规定减免资源税，自享受优惠之日起多少日内，向主管税务机关报送享受资源税优惠政策的相关资料？A、15日B、30日C、60日D、90日参考答案：B45.居民企业从中国境内、境外取得的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入，但以___为限。A、境内投资收益B、境外投资收益C、境内外投资收益合计D、境外投资收益的50%参考答案：C46.关于纳税信用评价，企业被评为“纳税信用A级”的主要激励措施不包括？A、优先办理发票领用B、优先办理退税C、简易注销登记D、加大税收稽查力度参考答案：D47.根据企业所得税法，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。下列哪项不属于居民企业？A、北京某中外合资经营企业B、设在深圳的某外资银行C、设在苏州的某美国总公司D、设在上海的某内资集团子公司参考答案：C48.下列各项中，不属于企业所得税“不征税收入”的是？A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D、企业取得的国债利息收入参考答案：C49.关于房产税的减免税优惠，下列哪项不属于房产税减免范围？A、国家机关、人民团体自用的房产B、个人所有非营业用的房产C、经财政部批准免税的其他房产D、商业企业对外出租的房产参考答案：D50.关于房产税的计税依据，下列说法正确的是？A、独立地下室按照房产原值减除10%后的余额计税B、融资租赁的房产由承租人按房产余值计算缴纳C、房产出租的，以房产租金收入为计税依据D、无法原值计算的房产，一律由税务机关核定计税参考答案：C51.个人所得税专项附加扣除中，“子女教育”支出的扣除标准为？A、每月1000元B、每月2000元C、每月3000元D、每年12000元参考答案：A52.纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间应当依照规定办理纳税申报。A、依照规定B、视情况而定C、可以不办理D、减半办理参考答案：A53.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、___、挂车。A、电动自行车B、农用运输车C、全挂车和半挂车D、挖掘机参考答案：C54.根据《环境保护税法》，下列污染物中，不需要缴纳环境保护税的是？A、二氧化硫B、工业粉尘C、生活污水D、氮氧化物参考答案：C55.企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，工资薪金总额是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和。A、合理的B、实际发放的C、计提的D、基本的参考答案：B56.企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是？A、违法违规以降低税负B、隐瞒收入以逃避纳税C、合法性与合理性原则D、绝对节税最大化原则参考答案：C57.个人所得税的自行申报纳税主要适用于？A、扣缴义务人扣缴的税款B、年所得12万元以上的纳税人C、取得境外所得的纳税人D、A、B、C项全部参考答案：D58.增值税一般纳税人销售自产或进口的自来水，适用征收率为？A、9%B、10%C、13%D、3%参考答案：D59.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。A、资本化B、费用化C、混合D、汇总参考答案：B60.个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征？A、个人所得税B、增值税C、契税D、土地增值税参考答案：A61.企业在年度中间终止经营，应当自实际经营终止之日起多少日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴？A、15日B、30日C、60日D、90日参考答案：C62.根据《增值税暂行条例》及其实施细则，下列哪种情形不属于视同销售货物，需要缴纳增值税？A、将外购货物用于集体福利B、将外购货物用于个人消费C、将外购货物分配给股东D、将外购货物用于非应税项目参考答案：D63.印花税对产权转移书据征收，税率为所载金额的___‰。A、0.03B、0.05C、0.1D、0.5参考答案：B64.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起多少日内缴纳税款？A、3日B、7日C、15日D、30日参考答案：C65.营业税改征增值税后，原营业税征税项目改征增值税，纳税人应当自发生应税行为之日起，多少个月内申报缴纳增值税？A、1B、3C、6D、12参考答案：C66.个人所得税中，综合所得（工资薪金、劳务报酬等）适用超额累进税率，最高一级为？A、3%B、10%C、20%D、45%参考答案：D67.个人所得税中，工资薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于？A、收入金额大小B、税率高低C、取得收入的来源及劳务合同关系D、支付单位性质参考答案：C68.纳税人因计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在多长时间内可以追征税款、滞纳金？A、3年B、5年C、10年D、无限期参考答案：B69.企业发生现金折扣，应计入财务费用的金额是？A、折扣前的销售额B、折扣后的销售额C、实际发生的折扣金额D、销售额的10%参考答案：C70.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，税率为？A、20%B、25%C、30%D、33%参考答案：C71.下列关于土地增值税的表述，正确的是？A、个人转让自有普通住宅，免征土地增值税B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C、纳税人转让旧房及建筑物，无论是否由政府批准拆迁，一律不予扣除D、土地增值税的纳税地点为土地所在地参考答案：B72.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率缴纳企业所得税？A、25%B、20%C、12.5%D、15%参考答案：C73.下列行为中，属于视同销售，需要缴纳增值税的是？A、将外购的货物用于集体福利B、将外购的货物用于个人消费C、将自产、委托加工的货物用于集体福利D、将外购的货物用于非应税项目参考答案：C74.某企业2019年销售货物取得收入1000万元，业务招待费发生额10万元，发生时的会计处理已按10万元全额计入管理费用。该企业当年税前准予扣除的业务招待费限额是多少万元？A、5B、6C、10D、3参考答案：A75.税务筹划与偷税漏税的本质区别在于？A、节税金额的大小B、手段的高低明暗C、是否违反税法规定D、是否由专业机构执行参考答案：C76.增值税一般纳税人发生销售退回或折让，开具红字增值税专用发票时，需要提供？A、销售方主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票信息表》B、购买方开具的拒收证明C、销售方的财务报表D、物流运输单据参考答案：A77.企业发生捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、10%B、12%C、20%D、25%参考答案：B78.增值税小规模纳税人适用的征收率中，下列哪种情况适用征收率3%？A、销售不动产B、销售二手车C、资源开采D、农业生产参考答案：B79.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是？A、实际缴纳的消费税总额B、实际缴纳的增值税总额C、实际缴纳的所得税总额D、实际缴纳的印花税总额参考答案：B80.企业在发生重组业务时，对于企业合并，被合并企业的亏损？A、可以结转以后年度弥补B、可以在合并企业限额内弥补C、不得结转弥补D、不得在合并企业弥补，但可按比例分摊到新企业参考答案：B多选题1.下列关于小型微利企业的税收优惠政策，表述正确的有？A、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额B、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额C、减按20%的税率缴纳企业所得税D、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额参考答案：ABCD2.关于土地增值税的税收优惠，下列说法正确的有？A、建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产，免征土地增值税C、个人之间互换自有居住用房的，免征土地增值税D、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税参考答案：ABCD3.下列关于车船税的纳税地点，说法正确的有？A、机动车车船税的纳税地点为车船登记地的主管税务机关B、依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人住所地C、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为车船税扣缴义务人D、纳税人应当向保险公司缴纳车船税参考答案：ABC4.企业所得税税前扣除凭证管理办法规定，不属于企业所得税扣除凭证的情况是？A、纳税人收购农产品，未取得自产自销证明B、企业支付款项，未取得发票，但取得符合规定的其他外部凭证C、企业员工工资薪金支出D、企业拨缴的工会经费参考答案：AC5.关于消费税的征收范围，下列产品属于征收范围的有？A、烟B、酒C、小汽车D、护肤品参考答案：ABC6.个人所得税的居民个人，在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，应当在何处办理汇算清缴？A、收入来源地B、税务局指定地点C、经常居住地D、纳税义务发生地参考答案：BC7.企业所得税清算时，下列资产处置收入应计入清算收入的有？A、存货销售收入B、固定资产变卖收入C、无形资产转让收入D、债权重组收益参考答案：ABCD8.下列关于企业所得税纳税申报期限的说法，正确的有？A、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表B、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C、在中国境内居住满一年的个人，负有中国纳税义务的，应当依法办理纳税申报D、企业在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报参考答案：ABCD9.下列关于土地增值税的筹划方法，正确的有？A、利用新建房与旧房的区别进行筹划B、利用普通标准住宅的免税政策进行筹划C、增加房地产开发成本以降低增值额D、通过成立房地产基金进行间接开发参考答案：ABC10.税务筹划在实施过程中可能面临的风险主要包括？A、政策风险B、执行风险C、税务争议风险D、政治风险参考答案：ABC11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有？A、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B、将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、赠送C、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务D、财政部、国家税务总局规定的其他视同销售行为参考答案：ABCD12.一般纳税人的增值税税率包括哪些？A、基本税率13%B、低税率9%C、零税率0%D、征收率3%参考答案：ABC13.税务稽查的重点领域通常包括？A、高收入群体B、高净值企业C、金融业务D、重大工程项目建设参考答案：ABC14.税务筹划师在进行企业所得税年度纳税申报时，应当重点关注哪些税前扣除项目？A、职工福利费B、业务招待费C、广告费和业务宣传费D、工会经费参考答案：ABCD15.关于增值税小规模纳税人征收率的适用，下列说法正确的有？A、纳税人销售货物，除适用低税率以外，税率为3%B、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产，税率为3%C、纳税人销售或进口农产品，适用3%征收率D、增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税政策在特定时期执行参考答案：ABCD16.下列关于增值税视同销售行为的税务处理，正确的选项有？A、将外购货物用于集体福利，视同销售计算销项税额B、将外购货物用于非应税项目，视同销售计算销项税额C、将自产、委托加工的货物用于集体福利，视同销售计算销项税额D、将外购的葡萄酒用于馈赠客户，视同销售计算销项税额参考答案：BCD17.税务筹划方案设计的基本步骤包括？A、筹划目标的确定B、筹划对象的识别C、筹划方案的制定D、筹划方案的执行与评估参考答案：ABCD18.在企业所得税税前扣除项目中，以下哪些支出通常不允许扣除？A、行政性罚款、没收财物的损失B、税收滞纳金C、超过规定标准的职工福利费D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项参考答案：ABCD19.下列关于税收协定中“受益所有人”原则的理解，正确的有？A、“受益所有人”是指直接或间接拥有税收协定中所述权利的人B、“受益所有人”通常是税款的实际负担者C、为了获取税收协定优惠，通过空壳公司转移利润的行为可能不被认定为受益所有人D、受益所有人测试不考虑公司的经营规模和员工数量参考答案：ABC20.下列关于个人所得税自行纳税申报（年所得12万元以上）的申报情形，正确的有？A、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，向税务机关办理纳税申报B、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内，向中国境内税务机关办理纳税申报C、取得一次性奖金的纳税人，在次年3月31日前办理汇算清缴D、纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关办理纳税申报参考答案：ABD21.企业关联交易申报的主要内容通常包括？A、关联关系的认定B、关联交易的类型C、关联交易的定价原则和方法D、关联交易的金额参考答案：ABCD22.关于增值税发票开具与管理的合规性，以下说法正确的有？A、禁止虚开增值税专用发票B、纳税人可以代他人开具发票C、虚开发票用于骗取出口退税的，将追究刑事责任D、取得虚开的专用发票不得作为合法的税前扣除凭证参考答案：ACD23.个人转让股权时，以下哪些情况属于税务机关可能进行纳税调整的范畴？A、平价转让股权B、以低于净资产价格转让股权C、以明显高于市场价格的价格转让股权D、通过虚构股权转让交易逃避纳税义务参考答案：BCD24.税务筹划方案比选时，主要比较的指标包括？A、税收成本（节税额）B、非税成本（如筹划成本、执行风险）C、收益性D、稳定性参考答案：ABCD25.企业所得税年度纳税申报表（A类）中的主要表格包括？A、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表B、《企业所得税纳税申报表附表一》C、《企业所得税纳税申报表附表二》D、《企业所得税纳税申报表附表三》参考答案：ABCD26.下列关于房产税的计税依据，说法正确的有？A、经营自用的房屋，依照房产原值一次减除一定比例后的余值计算B、出租的房屋，以租金收入为计税依据C、投资联营的房产，共担风险的，以房产原值计税D、投资联营的房产，不共担风险的，以租金收入计税参考答案：ABCD27.企业进行税务筹划时，利用地域税收优惠政策通常涉及？A、经济特区B、高新技术产业开发区C、税收洼地D、出口加工区参考答案：ABCD28.某制造企业为了降低税负，决定将高能耗、高污染的生产环节外包给其他公司，并与其签订长期服务合同。从税务筹划角度看，这种做法属于？A、筹划目标的选择B、筹划方法的运用C、筹划主体的选择D、筹划客体的选择参考答案：ABCD29.企业研发费用加计扣除政策中，允许加计扣除的人员人工费用包括？A、直接从事研发活动人员的工资薪金B、直接从事研发活动人员的津贴C、研发人员五险一金D、企业外聘研发人员的劳务费用参考答案：ABCD30.企业在进行税务筹划时，应避免陷入哪些误区？A、忽视法律风险，过度追求税负最小化B、片面追求当期税负降低，忽视长期经营效益C、简单模仿他人案例，不考虑自身实际情况D、完全依赖软件计算，忽视人工审核参考答案：ABCD31.企业合并、分立时，涉及的企业所得税处理包括？A、被合并企业的亏损，不得在合并企业结转弥补B、被分立企业的未分配利润、盈余公积等，应按照投资比例或原股东所持股份比例分配C、资产计税基础随资产转让D、企业合并、分立，适用一般性税务处理时，通常不确认资产转让所得或损失参考答案：BC32.关于增值税留抵税额的处理，正确的说法有？A、增值税期末留抵税额可以抵减以后月份的销项税额B、增值税期末留抵税额可以申请退还C、实行增值税期末留抵税额退税制度需要满足特定条件（如先进制造业等）D、留抵税额在资产负债表中列示为资产参考答案：ACD33.税务筹划报告通常应包含哪些内容？A、筹划背景与目标B、税法依据分析C、筹划方案设计D、预期效果与风险提示参考答案：ABCD34.税务筹划的基本原则包括哪些方面？A、合法性原则B、合理性原则C、预期性原则D、综合性原则参考答案：ABCD35.在企业所得税汇算清缴时，以下资产损失税前扣除处理正确的有？A、企业在当年应收、预付账款发生坏账损失的，应当提供证明材料B、企业因债务人破产、死亡、失踪等原因确实无法支付的应收款项，应当作为资产损失C、企业存货盘亏损失，应以查明原因、证明材料齐全为扣除前提D、境外资产损失报税务机关备案时，只需提供境外税务机关出具的证明参考答案：ABC36.下列属于契税纳税义务人的有？A、承受国有土地使用权出让的单位B、购买商品房的个人C、通过赠与方式取得房屋产权的受赠人D、房屋交换中支付差价的交换方参考答案：ABCD37.企业利用地域性税收优惠政策进行税务筹划，常见的途径包括？A、在高新技术产业开发区设立高新技术企业B、在西部地区设立符合条件的鼓励类产业企业C、在保税区内设立国际贸易公司D、设立个体工商户在特定行业注册以享受核定征收参考答案：ABC38.下列关于企业税务筹划与偷逃税的区别，正确的表述包括？A、税务筹划具有合法性，而偷逃税违反法律规定B、税务筹划具有事先性，而偷逃税通常是事后行为C、税务筹划目标是减轻税负，偷逃税目标也是减轻税负D、税务筹划是无风险的，而偷逃税具有法律风险参考答案：ABCD39.下列各项中，应当缴纳增值税的有？A、金融服务B、现代服务C、生活服务D、销售不动产业务参考答案：ABCD40.增值税纳税人实行分类管理，分为一般纳税人和小规模纳税人，其主要区别在于？A、会计核算健全程度B、年应税销售额C、进项税额抵扣方式D、适用的税率参考答案：ABCD41.下列选项中，属于税务筹划的基本方法的有？A、优惠利用法B、会计政策选择法C、组织形式选择法D、筹资结构安排法参考答案：ABCD42.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有？A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B、纳税人出租、出借房产，自房产交付使用之次月起C、房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋交付使用之次月起D、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起参考答案：ABCD43.企业利用亏损结转政策进行税务筹划，应注意？A、企业可以选择以本年度盈利弥补以前年度亏损B、弥补亏损期限最长不得超过五年C、非居民企业在境内设立的机构、场所发生的亏损，不得抵减其境外总机构的盈利D、纳税人年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补参考答案：BCD44.关于个人所得税的专项附加扣除，下列哪些属于扣除项目？A、子女教育B、继续教育C、大病医疗D、住房贷款利息参考答案：ABCD45.企业在利用税收优惠政策进行税务筹划时，以下哪些策略属于合理利用？A、瞄准高新技术企业享受15%的优惠税率B、通过转移定价将利润转移到税率较低的地区C、依据高新技术企业认定标准，建立研发费用辅助账，规范财务核算D、享受小微企业税收减免时，故意虚增收入以达到更高级别的减免门槛参考答案：AC46.关于税务筹划方案的评估与优化，通常考虑的维度包括？A、经济效益性B、法律合规性C、战略一致性D、财务稳定性参考答案：ABCD47.关于个人所得税的非居民纳税人，下列说法正确的有？A、在中国境内无住所，且不居住满一年的，为非居民纳税人B、在中国境内无住所，且居住不满一年的，为非居民纳税人C、在中国境内无住所，且居住满一年但不满五年的，负有有限纳税义务D、非居民纳税人只就来源于中国境内的所得纳税参考答案：ABD48.某企业拟进行技术改造，以下属于企业所得税税额抵免优惠政策的适用范围的有？A、购进用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用C、购进专项用途设备并单独核算D、企业购买符合规定的安全生产专用设备投资额的10%参考答案：ACD49.关于增值税进项税额转出的情形，下列说法正确的有？A、已抵扣进项税额的货物，事后因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质B、纳税人适用简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额C、因合并、分立等改制原因，原不动产进项税额未抵扣完，新设方承受原不动产D、销货退回或折让涉及进项税额转出参考答案：ABCD50.企业在办理纳税申报时，可以选择的申报方式有？A、自行申报B、数据电文申报C、邮寄申报D、现场申报参考答案：ABC51.税务筹划师在进行纳税评估预警时，需要关注的财务指标包括？A、增值税税负率B、企业所得税贡献率C、成本利润率D、现金流量参考答案：ABC52.增值税发票的管理要求包括？A、必须在增值税发票综合服务平台勾选认证B、发票开具后，如发生销货退回需开具红字发票C、不得跨省异地开具增值税发票D、涉及虚开发票的，将承担法律责任参考答案：ABD53.在企业所得税汇算清缴中，以下资产处置行为需要确认收入的包括？A、以固定资产清偿债务B、将资产用于捐赠C、将资产用于集体福利D、将资产对外投资参考答案：ABCD54.增值税一般纳税人发生哪些情形，不得抵扣进项税额？A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务D、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务参考答案：ABCD55.个人转让上市公司股票，目前适用的税收政策是？A、免征个人所得税B、暂免征收个人所得税C、暂按20%税率征收个人所得税D、暂不征收个人所得税参考答案：BD56.税务筹划师在协助企业进行研发费用归集时，应当遵循的原则是？A、真实性B、相关性C、合理性D、合法性参考答案：ABCD57.企业发生以下哪些借款费用，可以直接在计算当期应纳税所得额时扣除？A、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用B、企业为购置、建造固定资产发生借款的，在该资产达到预定可使用状态前发生的借款费用C、企业为购置、建造固定资产发生借款的，在该资产达到预定可使用状态后发生的借款费用D、非银行企业借款利息支出超过金融企业同期同类贷款利率的部分参考答案：ABC58.在进行税务稽查风险应对时，税务筹划师需要准备的资料可能包括？A、企业的财务会计报表B、企业的纳税申报表及附表C、与税务筹划相关的合同、协议、凭证D、企业内部关于税务管理的规章制度参考答案：ABCD判断题1.税务筹划的长期性和动态性要求筹划人员必须持续关注税法的变化。A、正确B、错误参考答案：A2.企业所得税税前扣除项目中的“租金支出”，在计算应纳税所得额时，可按照规定全额扣除。A、正确B、错误参考答案：B3.税务筹划只需要关注显性的货币性资金流量，无需关注非货币性资产的价值变化。A、正确B、错误参考答案：B4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，未超过申报个人所得税应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A、正确B、错误参考答案：A5.税务筹划必须完全依赖于税法的漏洞，通过避税手段来降低企业税负。A、正确B、错误参考答案：B6.个人独资企业和合伙企业适用《企业所得税法》，需要缴纳企业所得税。A、正确B、错误参考答案：B7.税务筹划方案一旦实施，就不再需要根据税法变化进行调整。A、正确B、错误参考答案：B8.税务筹划师在为企业进行纳税筹划时，可以为了降低税负而选择不合法的手段。A、正确B、错误参考答案：B9.税务筹划的原则中，合法性原则要求筹划方案在任何情况下都必须符合税法规定。A、正确B、错误参考答案：A10.资本性支出可以全部在计算当期应纳税所得额时一次性扣除。A、正确B、错误参考答案：B11.纳税人转让不动产，不得按照“简易计税方法”依照5%的征收率计算应纳税额。A、正确B、错误参考答案：B12.企业在筹建期间发生的开办费，在开始生产经营之日次月起，分期摊销。A、正确B、错误参考答案：A13.企业合并时，被合并企业的资产和负债可以由合并企业承受，原合并企业股东也可以选择合并支付方式，但均需缴纳契税。A、正确B、错误参考答案：B14.企业的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，一律按照实际发生额据实扣除。A、正确B、错误参考答案：B15.税务筹划的收益通常体现在税后收益的增长上，而非仅仅是税额的减少。A、正确B、错误参考答案：A16.在税务筹划中，将高税率的应税项目转化为低税率的应税项目属于避税行为。A、正确B、错误参考答案：B17.企业将自产产品用于连续生产应税消费品，只需在移送使用环节缴纳增值税，无需缴纳消费税。A、正确B、错误参考答案：B18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误参考答案：A19.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。A、正确B、错误参考答案：A20.只要企业在账务处理上进行了合理的归类，就可以将所有高税率业务拆分为低税率业务以规避纳税。A、正确B、错误参考答案：B21.关联交易如果不符合独立交易原则，税务机关有权进行调整并补征税款。A、正确B、错误参考答案：A22.税务筹划的目标仅仅是企业税负最小化。A、正确B、错误参考答案：B23.企业在享受税收优惠政策时，必须确保提供的资料真实、合法、有效。A、正确B、错误参考答案：A24.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。A、正确B、错误参考答案：B25.只要企业的财务账目处理得当，就可以随意将“业务招待费”全额在税前列支。A、正确B、错误参考答案：B26.税务筹划的主要目的是为了偷逃税款。A、正确B、错误参考答案：B27.出口退税是指国家对出口企业已退或免征的增值税进行返还。A、正确B、错误参考答案：B28.纳税人进口货物，应当向报关地海关申报纳税。A、正确B、错误参考答案：B29.居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应当缴纳个人所得税。A、正确B、错误参考答案：A30.土地增值税扣除项目中，房地产开发费用中的利息支出，超过按商业银行同期贷款利率计算的数额部分，不得扣除。A、正确B、错误参考答案：A31.企业所得税中，研发费用加计扣除政策可以大幅提高企业的实际税负率。A、正确B、错误参考答案：B32.企业签订租赁合同缴纳的印花税，可以直接计入当期管理费用税金科目，