【我国中小企业内部控制的现状与对策-以S公司为例12000字（论文）】

1摘要：中小企业属于国民经济的重要组成部分，在国民经济的发展中有着不可小觑的力量。对于广大中小企业而言，结合公司的实际情况构建与公司情况一致的内部控制管理系统，不仅仅能够提高公司的管理效率，也能在一定程度上帮助企业提高对待风险和会发展的阶段来看，中国的中小企业内部控制管理方面有许多可以改善的地方，同时也有很大的提升空间。这意味着中小企业的内部控制方面也有很多的问题，需要我们提出相应的完善方案，以及一些改进的思路。因此，本文以腾达有限公司为具体案例，运用案例分析、查阅文献的方法，通过剖析其产生这些问题的原因，给到腾达公司合理的意见和科学的建议的同时，为我国中小企业内部控制添砖加瓦。中小企业完善内控后，平均寿命得到提高，公司生产经营的水平可以实现质的飞跃。关键词：中小企业；腾达公司；内部控制的现状与对策 3 2.研究意义 (二)研究现状 4(三)研究思路与方法 4 4 4 4 4 5(二)内部控制 5 2.内部控制的要素 5(三)中小企业进行内部控制的意义 6 6 6 6 6 62.腾达公司内部控制现状 6 7(一)内部控制环境薄弱 7(二)缺乏风险评估体系 7(三)控制活动执行不力 8(四)信息与沟通不及时 9(五)内部监督不完善 (二)建立风险评估体系 (三)加强控制活动力度 (四)建立良好的信息与沟通体系 11(五)完善内部监督 中小企业的数量不断增多，其所占比例已经超过90%。中小企业不年来，中小企业破产后，GDP较往年也有所下降，税收收入相应减少，财政赤字明显，不国外对内部控制的研究较早，其研究大致分为五个阶段。第一阶段：内部牵制阶段 (1940-1980年),该阶段美国的CAP首次提出内部控制的概念。第三阶段：内部控制结构阶段(1980-1995年),该阶段“内部控制”被“内部控制结构”所替代。第四阶段：架阶段(20世纪末),该阶段内部控制开始转型。通过对此五阶段的研究发现，国外不关注。孙钗(2015)提出内部控制的管理对企业的财务信息和应收账款至关重要I²。刘玉龙(2015)提出风险评估体系问题关乎内部控制的治理3。段蓉、杨洋(2015)提出内部控制健全与否关乎企业生存命运4]。龙文琼(2016)指出内部控制关乎企业制定风险管理目标5。马建美(2016)提出内部监督问题完善与否关乎内部控制的建设6。晋晓琴(2015)认为我国中小企业内部控制存在层次差异，提出应该规范体系7]。王晓娟(2015)提出企业管理层意识薄弱、财务信息失真对内部控制管理有很大影响81。林森(2015)提出内部控制中内部审计、财务人员水平是不容忽视的因素91。王晓燕、任兰柱(2016)提出提高认识、选拔高素质人才有利于内部控制体系的完善[101。范红昇(2016)提出加大企业财(一)中小企业(二)内部控制在公司的生产经营和发展中内部环境控制起着尤为重要的影响，与此同时，对公司进行内部控制管理也必须依赖于公司的控制环境。一般说来，治理结构、组织机构设置、对公司内部的每一个单位进行合理的权利与义务的分配，树立公司的品牌形象等一系列内容都是在公司进行内部环境建设中需要着重考虑的因素，对公司进行内部控制也应考虑以上因素。风险评估需谨慎的对公司的生产经营情况进行评估研究，制系统，将各种不确定因素加以识别，如果发现对企业有负面影响的因素，积极的采取措施去解决这一隐患。因此，风险评估是进行内控管理的重要一步，同时，确定目标、发现并解析风险等一系列内容对于公司进行内部管理控制也有着关键性的影响。控制活动控制活动于内控的作用相当大，其会通过风险分析的具体结果而采取因此，控制活动在公司对内部进行控制管理的时候，扮演着不可或缺的角色。预算控制、财产保护控制等一系列内容在对公司进行内部控制的时企业为了更加及时、更加迅速地掌握信息，来了解自身目前状况，信息在内部控制的此时就显得极为重要。所以在此基础上，公司必须要尽力的去得到更加及时有效的信息，并且对数据信息整合和利用，使得所得到的信息成为真正有效的信息，进而构建起科学的信息与沟通机制。内部监督公司的内控是离不开监督。公司只有通过监督的方式，一定程度上利于公司控制制度的合理、健全。这样才可以更好的明确不足，解决问题。因此，在对公司进行内部控制的时候，建立健全相关的内部监督体制机制，是非常有必要的内容。表1内部控制的五大要其中全登平持股95.20%、全登毅持股4.80%,名副其实的“全家”企业。同时，全登平还故的原因，最终选择了人治。其次是组织机构的设置。大公内部控制的五个方面。腾达公司根本没有设立风险评估的体系。公司从高层到基层员工，(四)信息与沟通不及时(1)公司的沟通交流机制存在问题。公司高层的相关意见和想法只有中层或者一些(3)员工建议渠道不通畅。在公司治理中，基层员的意见同样至关重要。他们接触(1)弹性预算体系：在预算时，流程的监测也需要得到强化，并且要拥有长远的眼(2)内部控制制度和流程：效果和效率应该并举。通过前面的介绍和剖析，腾达公(1)构建上下联动的工作模式。打开公司上下各级的沟通渠道。这是企业内部员工(12):34-35.[15]冯素珍.论风险管理目标下中小企业内部控制体系的构建[J].中国乡镇企