2026年初级会计模考试卷及答案

2026年初级会计模考试卷及答案1.甲公司为增值税一般纳税人，2026年3月购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税0.27万元，入库前挑选整理费1.2万元，运输途中合理损耗0.5万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。A.204.2B.204.7C.230.47D.230.97答案：A解析：存货入账成本包含购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及入库前的挑选整理费等，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票注明的增值税税额可抵扣，不计入存货成本，运输途中的合理损耗不影响存货总成本，仅提高单位成本。因此该批原材料入账成本=200+3+1.2=204.2万元。2.某企业2025年12月31日购入一台不需要安装的生产设备，入账价值120万元，预计净残值率5%，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，2026年该设备应计提的折旧额为（）万元。A.24B.48C.45.6D.22.8答案：B解析：双倍余额递减法计提折旧时，前若干年不考虑预计净残值，年折旧率=2/预计使用年限×100%，2026年为该设备计提折旧的第一个完整年度，应计提折旧额=120×（2/5）=48万元。3.下列各项中，属于政府财务会计要素的是（）。A.预算收入B.预算支出C.净资产D.预算结余答案：C解析：政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入、费用，选项ABD均属于政府预算会计要素。4.甲公司2026年年初“坏账准备”科目贷方余额为12万元，当年实际发生坏账损失5万元，年末经评估，“坏账准备”科目贷方应保留的余额为18万元。不考虑其他因素，甲公司2026年末应计提的坏账准备金额为（）万元。A.11B.6C.23D.18答案：A解析：实际发生坏账损失时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目，会减少坏账准备账面余额，计提坏账准备前“坏账准备”科目贷方余额=12-5=7万元，年末应保留贷方余额18万元，因此年末应计提的坏账准备金额=18-7=11万元。5.下列各项中，企业结转随同商品出售单独计价的包装物成本应借记的会计科目是（）。A.销售费用B.其他业务成本C.主营业务成本D.管理费用答案：B解析：随同商品出售单独计价的包装物取得的收入计入其他业务收入，对应的成本结转计入其他业务成本。6.甲公司2026年实现净利润2000万元，年初未分配利润贷方余额为500万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利300万元。不考虑其他因素，甲公司2026年末未分配利润余额为（）万元。A.1900B.2200C.2400D.1700答案：A解析：年末未分配利润=年初未分配利润+本年实现净利润-提取的盈余公积-宣告发放的现金股利=500+2000-2000×（10%+5%）-300=500+2000-300-300=1900万元。7.下列各项中，企业生产车间领用低值易耗品采用分次摊销法摊销时，领用的低值易耗品的成本应计入的会计科目是（）。A.周转材料——低值易耗品——在用B.周转材料——低值易耗品——在库C.制造费用D.管理费用答案：A解析：分次摊销法下，领用低值易耗品时，借记“周转材料——低值易耗品——在用”科目，贷记“周转材料——低值易耗品——在库”科目。8.甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月将自产的一批产品作为福利发放给生产工人，该批产品的成本为80万元，市场不含税售价为100万元，适用增值税税率为13%。不考虑其他因素，甲公司应确认的应付职工薪酬金额为（）万元。A.80B.100C.113D.90.4答案：C解析：将自产产品作为福利发放给职工，应视同销售，按照产品的市场售价和增值税合计确认应付职工薪酬，因此应付职工薪酬金额=100×（1+13%）=113万元。9.下列各项中，属于企业留存收益的是（）。A.资本溢价B.其他综合收益C.盈余公积D.实收资本答案：C解析：留存收益包括盈余公积和未分配利润，选项ABD均不属于留存收益。10.甲公司2026年4月1日借入一笔期限为6个月的短期借款，本金为500万元，年利率为4.8%，借款利息按季支付，按月计提。不考虑其他因素，甲公司2026年4月末计提利息的会计处理正确的是（）。A.借：财务费用2贷：应付利息2B.借：财务费用24贷：应付利息24C.借：财务费用2贷：短期借款2D.借：财务费用24贷：短期借款24答案：A解析：4月末应计提的利息=500×4.8%/12=2万元，短期借款利息计提时借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。11.下列各项中，企业销售商品收到银行承兑汇票应借记的会计科目是（）。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.应收账款答案：C解析：银行承兑汇票属于商业汇票，收到时应计入应收票据科目。12.某企业2026年5月1日结存A材料100千克，单位成本为20元；5月10日购入A材料200千克，单位成本为22元；5月15日发出A材料150千克。采用先进先出法核算发出材料成本，5月发出A材料的成本为（）元。A.3300B.3100C.3000D.3200答案：B解析：先进先出法下，发出的150千克材料先消耗期初结存的100千克，剩余50千克从5月10日购入的材料中消耗，因此发出材料成本=100×20+50×22=2000+1100=3100元。13.下列各项中，企业发生的违约金支出应计入的会计科目是（）。A.其他业务成本B.管理费用C.营业外支出D.财务费用答案：C解析：违约金支出属于企业非日常活动发生的损失，应计入营业外支出。14.下列各项中，反映企业某一特定日期财务状况的会计报表是（）。A.利润表B.资产负债表C.现金流量表D.所有者权益变动表答案：B解析：资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表，利润表反映企业一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业一定会计期间的现金和现金等价物流入流出情况，所有者权益变动表反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况。15.甲公司为增值税一般纳税人，2026年因暴雨毁损一批原材料，该批原材料的账面成本为100万元，增值税进项税额为13万元，取得保险公司赔款40万元，残料入库价值5万元。不考虑其他因素，甲公司该批毁损原材料应计入营业外支出的金额为（）万元。A.68B.55C.60D.73答案：B解析：因自然灾害导致的原材料毁损，增值税进项税额无需转出，因此计入营业外支出的金额=100-40-5=55万元。16.下列各项中，属于辅助生产费用分配方法的是（）。A.定额比例法B.在产品按定额成本计价法C.约当产量比例法D.直接分配法答案：D解析：选项ABC均属于生产费用在完工产品和在产品之间分配的方法，直接分配法属于辅助生产费用分配方法。17.甲公司2026年主营业务收入为5000万元，其他业务收入为800万元，营业外收入为200万元，投资收益为100万元，主营业务成本为3000万元，其他业务成本为400万元，税金及附加为60万元，销售费用为200万元，管理费用为300万元，财务费用为80万元。不考虑其他因素，甲公司2026年的营业利润为（）万元。A.1860B.1660C.1960D.2160答案：A解析：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），因此营业利润=（5000+800）-（3000+400）-60-200-300-80+100=5800-3400-60-200-300-80+100=1860万元，营业外收入不影响营业利润。18.下列各项中，企业盘盈固定资产应通过（）科目核算。A.待处理财产损溢B.以前年度损益调整C.固定资产清理D.营业外收入答案：B解析：固定资产盘盈属于前期会计差错，应通过“以前年度损益调整”科目核算。19.甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应交消费税的材料，发出原材料成本为200万元，支付加工费取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，乙公司代收代缴消费税15万元，材料加工完成收回后用于连续生产应税消费品。不考虑其他因素，该批委托加工物资收回后的入账成本为（）万元。A.220B.235C.237.6D.222.6答案：A解析：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税可抵扣，计入“应交税费——应交消费税”科目借方，不计入委托加工物资成本，因此入账成本=200+20=220万元。20.下列各项中，事业单位开展专业业务活动取得的收入应计入的会计科目是（）。A.经营收入B.其他收入C.事业收入D.财政拨款收入答案：C解析：事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入计入事业收入，开展非独立核算经营活动取得的收入计入经营收入。1.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。A.支付给职工的生活困难补助B.为职工缴存的基本养老保险C.为职工支付的业务技能培训费用D.支付为企业高管提供免费公寓的租金答案：ABCD解析：应付职工薪酬核算职工短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利，选项A属于职工福利费，选项B属于离职后福利，选项C属于职工教育经费，选项D属于非货币性福利，均通过“应付职工薪酬”科目核算。2.下列各项中，企业应计入销售费用的有（）。A.随同商品出售不单独计价的包装物成本B.销售商品过程中发生的装卸费C.预计产品质量保证损失D.专设销售机构的固定资产折旧费答案：ABCD解析：销售费用核算企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，选项所列内容均属于销售费用核算范围。3.下列各项中，属于资本公积核算范围的有（）。A.资本溢价B.股本溢价C.其他资本公积D.盈余公积答案：ABC解析：资本公积包括资本溢价（股本溢价）和其他资本公积，盈余公积属于留存收益，不属于资本公积核算范围。4.下列各项中，导致企业所有者权益总额发生增减变动的有（）。A.宣告发放现金股利B.资本公积转增资本C.盈余公积补亏D.接受投资者投入资产答案：AD解析：选项A借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，所有者权益总额减少；选项B和选项C均属于所有者权益内部的增减变动，总额不变；选项D资产和所有者权益同时增加，总额增加。5.下列各项中，属于企业“其他货币资金”科目核算内容的有（）。A.银行汇票存款B.银行承兑汇票C.信用卡存款D.存出投资款答案：ACD解析：其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款，选项B银行承兑汇票属于商业汇票，通过应收票据或应付票据核算。6.下列各项中，企业应计提折旧的固定资产有（）。A.已提足折旧仍继续使用的固定资产B.单独计价入账的土地C.经营租出的固定资产D.未使用的生产设备答案：CD解析：选项AB均无需计提折旧，经营租出的固定资产所有权仍属于企业，需计提折旧，未使用的固定资产也需计提折旧。7.下列各项中，属于记账凭证填制要求的有（）。A.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制B.记账凭证不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上C.除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证D.记账凭证应连续编号答案：ABCD解析：选项所列内容均属于记账凭证的填制要求。8.下列各项中，影响企业存货账面价值的有（）。A.计提存货跌价准备B.转回存货跌价准备C.存货盘盈D.存货盘亏（自然灾害导致）答案：ABCD解析：存货账面价值=存货账面余额-存货跌价准备，选项A减少存货账面价值，选项B增加存货账面价值，选项C增加存货账面余额，账面价值增加，选项D减少存货账面余额，账面价值减少。9.下列各项中，属于企业流动负债的有（）。A.短期借款B.应付票据C.应付账款D.预计负债答案：ABC解析：预计负债属于非流动负债，选项ABC均属于流动负债。10.下列各项中，制造业企业应计入其他业务收入的有（）。A.销售原材料取得的收入B.出租固定资产取得的租金收入C.出售生产设备取得的净收益D.转让商标使用权取得的收入答案：ABD解析：选项C出售生产设备取得的净收益计入资产处置损益，选项ABD均属于其他业务收入核算范围。1.企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部资本化计入无形资产成本。（）答案：×解析：企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）。2.企业采用账结法结转本年利润的，每月末均需将损益类科目余额结转至“本年利润”科目。（）答案：√解析：账结法下，每月末均需编制转账凭证，将各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目，各损益类科目月末无余额。3.企业采用计划成本进行材料日常核算的，购入材料的实际成本计入“材料采购”科目，入库材料的计划成本计入“原材料”科目，实际成本与计划成本的差额计入“材料成本差异”科目。（）答案：√解析：计划成本法下，购入材料时按实际成本计入材料采购，入库时按计划成本计入原材料，差额计入材料成本差异。4.企业销售商品发生的商业折扣应在实际发生时计入当期财务费用。（）答案：×解析：商业折扣在销售发生时即已发生，企业应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入，无需单独进行账务处理。5.企业对固定资产进行更新改造时，应将固定资产账面价值转入在建工程，改造过程中发生的可资本化支出计入在建工程，被替换部分的账面价值应从在建工程中扣除。（）答案：√解析：固定资产更新改造时，按上述规则处理，改造完成后再转入固定资产核算。6.所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）答案：√解析：综合收益总额=净利润+其他综合收益税后净额，所有者权益变动表中应单独列示该项目。7.事业单位的预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。（）答案：√解析：政府会计实行双基础，预算会计采用收付实现制，财务会计采用权责发生制。8.企业采用支付手续费方式委托代销商品的，应在发出商品时确认销售收入。（）答案：×解析：支付手续费方式委托代销商品的，委托方应在收到受托方开具的代销清单时确认销售收入。9.企业将自产的应税消费品用于在建工程的，按规定应缴纳的消费税应计入税金及附加。（）答案：×解析：将自产应税消费品用于在建工程的，消费税应计入在建工程成本，不计入税金及附加。10.变动成本法下，产品成本仅包括直接材料、直接人工和变动制造费用，固定制造费用计入当期损益。（）答案：√解析：变动成本法与制造成本法的区别就是将固定制造费用计入当期损益，不计入产品成本。（一）甲公司为增值税一般纳税人，2026年发生有关金融资产业务如下：（1）1月5日，从二级市场购入乙上市公司股票100万股，支付价款860万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票注明增值税税额0.18万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）2月10日，收到乙公司发放的现金股利20万元，存入银行。（3）6月30日，乙公司股票的公允价值为每股9.2元。（4）12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，取得价款1050万元，转让该金融商品应交增值税10.75万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），甲公司购入交易性金融资产的初始入账金额为（）万元。A.860B.840C.843D.863答案：B解析：企业取得交易性金融资产时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入应收项目，支付的交易费用计入投资收益，因此初始入账金额=860-20=840万元。2.根据资料（1），下列各项中，甲公司支付交易费用相关会计处理正确的是（）。A.借：投资收益3应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：其他货币资金3.18B.借：交易性金融资产——成本3应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：其他货币资金3.18C.借：财务费用3应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：其他货币资金3.18D.借：管理费用3应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：其他货币资金3.18答案：A解析：取得交易性金融资产时支付的交易费用应计入投资收益的借方，对应的增值税进项税额可抵扣。3.根据资料（2），下列各项中，甲公司收到现金股利的会计处理正确的是（）。A.借：其他货币资金20贷：投资收益20B.借：其他货币资金20贷：应收股利20C.借：银行存款20贷：投资收益20D.借：银行存款20贷：应收股利20答案：B解析：购入时价款中包含的已宣告未发放的现金股利在实际收到时，冲减应收股利，且交易性金融资产相关资金通过其他货币资金科目核算。4.根据资料（3），甲公司6月30日公允价值变动的会计处理结果正确的是（）。A.公允价值变动损益增加80万元B.投资收益增加80万元C.交易性金融资产账面价值增加80万元D.交易性金融资产——公允价值变动借方增加80万元答案：ACD解析：6月30日交易性金融资产公允价值=100×9.2=920万元，较初始入账金额840万元上升80万元，应借记“交易性金融资产——公允价值变动”80万元，贷记“公允价值变动损益”80万元，因此交易性金融资产账面价值增加80万元，公允价值变动损益增加80万元。5.根据资料（4），甲公司出售该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A.119.25B.130C.210D.199.25答案：A解析：出售时应确认的投资收益=出售价款-出售时交易性金融资产账面价值-转让金融商品应交增值税=1050-920-10.75=119.25万元。（二）甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2026年发生生产业务如下：（1）生产A、B两种产品，本月领用原材料1800千克，单位成本50元，共计90000元，本月投产A产品100件，B产品200件，A产品材料消耗定额为10千克，B产品材料消耗定额为4千克，材料成本按定额消耗量比例分配。（2）本月共发生生产工人薪酬120000元，按生产工时比例分配，A产品生产工时4000小时，B产品生产工时2000小时。（3）本月发生制造费用60000元，按生产工时比例分配。（4）月末A产品全部完工入库，无在产品，B产品完工150件，在产品50件，完工程度为60%，生产费用采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配，期初无在产品。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），下列各项中，A、B产品材料成本分配计算正确的是（）。A.材料消耗量分配率为5B.A产品应分配的材料成本为50000元C.B产品应分配的材料成本为40000元D.材料消耗量分配率为6答案：ABC解析：A产品定额消耗量=100×10=1000千克，B产品定额消耗量=200×4=800千克，材料消耗量分配率=1800/（1000+800）=1，A产品应分配的材料成本=1000×1×50=50000元，B产品应分配的材料成本=800×1×50=40000元，哦修正：材料消耗量分配率=实际消耗量/总定额消耗量=1800/(10010+2004)=1800/1800=1，所以材料成本分配率=150=50，A分配50000，B分配40000，所以选项A的5是成本分配率的话是对的？哦对，材料成本分配率=90000/(1000+800)=5，对，所以A正确，A产品分配10005=50000，B分配8005=40000，所以ABC正确。解析：A产品定额消耗量=100×10=1000千克，B产品定额消耗量=200×4=800千克，材料消耗量分配率=1800/（1000+800）=1，A产品应分配的材料成本=1000×1×50=50000元，B产品应分配的材料成本=800×1×50=40000元，哦修正：材料消耗量分配率=实际消耗量/总定额消耗量=1800/(10010+2004)=1800/1800=1，所以材料成本分配率=150=50，A分配50000，B分配40000，所以选项A的5是成本分配率的话是对的？哦对，材料成本分配率=90000/(1000+800)=5，对，所以A正确，A产品分配10005=50000，B分配8005=40000，所以ABC正确。2.根据资料（2），A产品应分配的职工薪酬为（）元。A.40000B.80000C.60000D.120000答案：B解析：职工薪酬分配率=120000/（4000+2000）=20元/小时，A产品应分配的职工薪酬=4000×20=80000元。3.根据资料（3），B产品应分配的制造费用为（）元。A.20000B.40000C.60000D.30000答案：A解析：制造费用分配率=60000/（4000+2000）=10元/小时，B产品应分配的制造费用=2000×10=20000元。4.根据上述资料，B产品本月生产费用合计为（）元。A.60000B.80000C.100000D.120000答案：C解析：B产品生产费用合计=分配的材料成本40000+分配的职工薪酬40000+分配的制造费用20000=100000元。5.根据资料（4），B产品完工产品成本为（）元。A.80000B.88235.29C.75000D.93750答案：D解析：B产品在产品约当产量=50×60%=30件，单位成本=100000/（150+30）=625元/件，完工产品成本=150×625=93750元。（三）甲公司2026年12月发生如下经济业务：（1）1日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，该批商品成本为140万元，乙公司收到商品并验收入库，款项尚未支付，甲公司给予的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。（2）5日，与丙公司签订委托代销合同，委托丙公司代销一批商品，该批商品成本为80万元，与丙公司约定的结算价格为100万元，增值税13万元，按结算价格的5%支付手续费，商品已于当日发出。（3）15日，收到乙公司支付的货款，按合同约定享受1%的现金折扣。（4）31日，收到丙公司开具的代销清单，列明已销售代销商品的60%，甲公司向丙公司开具增值税专用发票，代销款项尚未收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），甲公司销售商品的会计处理正确的是（）。A.确认主营业务收入200万元B.确认主营业务成本140万元C.确认应收账款226万元D.确认财务费用4万元答案：ABC解析：销售商品时按总价法核算，现金折扣在实际收到货款时确认，因此销售时确认主营业务收入200万元，主营业务成本140万元，应收账款226万元，不确认财务费用。2.根据资料（2），甲公司发出委托代销商品的会计处理正确的是（）。A.借记“发出商品”80万元B.借记“主营业务成本”80万元C.贷记“库存商品”80万元D.贷记“主营业务收入”100万元答案：AC解析：支付手续费方式委托代销商品，发出商品时控制权未转移，不确认收入，将库存商品转入发出商品核算。3.根据资料（3），甲公司实际收到的货款为（）万元。A.222B.223.74C.224D.226答案：C解析：乙公司在15日付款，享受1%的现金折扣，现金折扣金额=200×1%=2万元，实际收到的货款=226-2=224万元。4.根据资料（4），甲公司收到代销清单时应确认的销售收入为（）万元。A.100B.60C.80D.48答案：B解析：收到代销清单时按实际销售的部分确认收入，应确认的收入=100×60%=60万元。5.根据资料（4），甲公司支付给丙公司的代销手续费应计入（）科目。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.主营业务成本答案：A解析：委托代销支付的手续费属于为销售商品发生的费用，计入销售费用。1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高尔夫车C.中轻型商用客车D.雪地车答案：C解析：选项ABD均不属于消费税征税范围，中轻型商用客车属于小汽车税目征收范围，应缴纳消费税。2.甲公司为增值税小规模纳税人，2026年第二季度取得销售货物含税收入103万元，已知小规模纳税人适用3%征收率，按规定可享受减按1%征收增值税的优惠政策，不考虑其他因素，甲公司第二季度应缴纳的增值税税额为（）万元。A.3B.1.02C.1D.0答案：C解析：2026年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策延续实施，因此应缴纳增值税=103/（1+1%）×1%=1万元。3.居民个人张某2026年每月取得工资薪金收入10000元，每月专项扣除2500元，专项附加扣除每月合计1000元，无其他扣除项目和减免收入。已知综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0。不考虑其他因素，张某2026年综合所得应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.1620B.540C.900D.1260答案：B解析：居民个人综合所得应纳税所得额=全年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=10000×12-60000-2500×12-1000×12=120000-60000-30000-12000=18000元，应缴纳个人所得税=18000×3%=540元。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票C.银行本票不可以背书转让D.申请人或收款人为单位的，银行可以为其签发现金银行本票答案：B解析：选项A银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；选项C注明“现金”字样的银行本票不可以背书转让，其他银行本票可以背书转让；选项D申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.政府性基金C.股息收入D.接受捐赠收入答案：B解析：选项A属于免税收入，选项CD属于应税收入，政府性基金属于不征税收入。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.对纳税人加收滞纳金答案：A解析：选项BCD属于税收强制执行措施，选项A属于税收保全措施。7.甲公司2026年实发工资总额为1000万元，发生职工福利费支出150万元，职工教育经费支出80万元，工会经费支出20万元。已知职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。不考虑其他因素，甲公司2026年三项经费准予在企业所得税税前扣除的金额合计为（）万元。A.250B.240C.230D.220答案：B解析：职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，准予扣除140万元；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生80万元，准予全额扣除；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生20万元，准予全额扣除；三项经费合计准予扣除金额=140+80+20=240万元。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.试用期包含在劳动合同期限内，可以单独订立试用期合同D.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期答案：B解析：选项A劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期；选项C试用期包含在劳动合同期限内，不得单独订立试用期合同；选项D同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目答案：C解析：选项ABD将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣；选项C将购进的货物用于对外投资、分配、赠送的，属于视同销售。10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.营业账簿C.专利证D.卫生许可证答案：D解析：权利许可证照属于印花税征税范围，包括不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证，卫生许可证不属于印花税征税范围。11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的一方B.继承土地使用权的继承人C.赠与房屋的赠与人D.受让土地使用权的企业答案：D解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，选项D属于承受方，是契税纳税人。12.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A.在工作时间和工作岗位，突发疾病48小时内经抢救无效死亡的B.故意犯罪导致本人在工作中伤亡的C.醉酒导致本人在工作中伤亡的D.自残导致伤亡的答案：A解析：选项BCD均属于不得认定为工伤或视同工伤的情形，选项A属于视同工伤的情形。13.甲公司2026年房产原值为5000万元，已计提折旧1000万元，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。不考虑其他因素，甲公司2026年应缴纳房产税税额为（）万元。A.33.6B.42C.48D.60答案：B解析：从价计征房产税的计税依据是房产余值，房产余值=房产原值×（1-扣除比例），与折旧无关，因此应缴纳房产税=5000