2026年出纳测试题面试及答案

2026年出纳测试题面试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.以下哪种票据可以用于同城结算也可用于异地结算？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票2.企业库存现金限额由开户银行根据企业（）日常零星开支所需现金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天3.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证4.银行存款日记账应（）结出发生额和余额，并与银行对账单核对。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日5.企业将现金存入银行，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证6.下列不属于出纳工作内容的是（）。A.保管库存现金B.登记现金日记账C.编制会计报表D.办理银行结算业务7.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月8.现金清查中，发现现金短缺500元，经研究决定由出纳人员赔偿300元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（）。A.借：库存现金500贷：待处理财产损溢500B.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500C.借：其他应收款300管理费用200贷：待处理财产损溢500D.借：其他应收款300营业外支出200贷：待处理财产损溢5009.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据B.转账支票只能用于转账，不得支取现金C.支票的提示付款期限为自出票日起10日D.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人二、填空题（总共10题，每题2分）1.出纳工作的基本原则是（）。2.库存现金盘点时，应采用（）的方法。3.银行汇票的付款人为（）。4.企业发生的现金折扣应计入（）科目。5.支票的基本当事人包括出票人、付款人和（）。6.银行存款余额调节表是用来调节（）和（）之间差异的工具。7.出纳人员应严格遵守的“四双”制度是双人管库、双人守库、双人押运和（）。8.商业汇票按其承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和（）。9.现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿。10.企业从银行提取现金，应编制（）凭证。三、判断题（总共10题，每题2分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准。（）3.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）4.现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。（）5.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的主要原因是存在未达账项。（）6.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（）7.商业汇票只能在同城使用。（）8.出纳人员在办理现金收付业务时，必须严格遵守现金管理制度。（）9.银行存款日记账应逐日逐笔登记，月末结出余额。（）10.企业将款项存入银行或其他金融机构时，应编制收款凭证。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述出纳的基本职责。2.简述现金管理的基本原则。3.简述银行结算方式的种类。4.简述支票的使用规定。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论在实际工作中，如何防范出纳工作中的风险。2.讨论银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应采取哪些措施进行处理。3.讨论如何加强对出纳人员的监督和管理。4.讨论电子支付方式对出纳工作的影响。答案一、单项选择题答案1.C银行汇票可以用于同城结算也可用于异地结算。支票和银行本票主要用于同城结算，商业汇票一般用于同城或异地的商品交易结算，但以异地为主。2.B企业库存现金限额由开户银行根据企业3-5天日常零星开支所需现金核定。3.B出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。原始凭证是记账的依据，标记后可防止重复记账。4.D银行存款日记账应每日结出发生额和余额，并与银行对账单核对，以便及时发现问题。5.B企业将现金存入银行，应编制现金付款凭证，因为对于涉及现金和银行存款之间的业务，一般只编制付款凭证。6.C编制会计报表是会计的工作内容，出纳主要负责保管库存现金、登记现金日记账和办理银行结算业务等。7.B商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。8.C现金短缺，应由出纳人员赔偿的部分计入其他应收款，无法查明原因的部分计入管理费用。批准处理后的会计分录为：借：其他应收款300，管理费用200，贷：待处理财产损溢500。9.B银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。10.C支票的提示付款期限为自出票日起10日，这里表述正确。A选项是支票的定义，B选项转账支票只能用于转账，D选项支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人，均正确。二、填空题答案1.钱账分管原则2.实地盘点3.出票银行4.财务费用5.收款人6.企业银行存款日记账余额、银行对账单余额7.双人临柜8.银行承兑汇票9.订本式10.银行存款付款三、判断题答案1.×出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是为了保证不相容职务相分离，防止舞弊。2.√企业可以坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行。3.×注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，未注明“现金”字样的银行本票只能用于转账。4.√现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。5.√企业银行存款日记账与银行对账单不一致的主要原因是存在未达账项，如企业已收银行未收、企业已付银行未付等情况。6.√支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，否则为空头支票。7.×商业汇票同城、异地均可使用。8.√出纳人员在办理现金收付业务时，必须严格遵守现金管理制度，确保现金的安全和合理使用。9.×银行存款日记账应逐日逐笔登记，每日结出余额。10.×企业将款项存入银行或其他金融机构时，应编制付款凭证（现金付款或其他资产付款凭证）。四、简答题答案1.出纳的基本职责主要包括：办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符；保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等；协助会计做好各种账务处理工作；完成领导交办的其他与出纳相关的工作任务。2.现金管理的基本原则包括：收付合法原则，即现金收支要符合国家法律法规；钱账分管原则，出纳人员负责现金收付和保管，会计人员负责账务处理；收付两清原则，每笔现金收支都要当面点清，做到账款相符；日清月结原则，每日业务终了要清理现金，每月末要进行结账和账实核对。3.银行结算方式主要有：支票结算，包括现金支票和转账支票；银行本票，适用于同城结算；银行汇票，可用于同城和异地结算；商业汇票，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；汇兑，包括信汇和电汇，用于异地结算；委托收款，可在同城和异地使用；托收承付，适用于异地的商品交易结算；信用卡结算。4.支票的使用规定如下：支票应由出票人签发，出票人应在银行开立存款账户并存足款项；支票分为现金支票、转账支票和普通支票，现金支票只能支取现金，转账支票只能转账；支票的提示付款期限为自出票日起10日；出票人不得签发空头支票和与预留银行签章不符的支票；支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。五、讨论题答案1.在实际工作中，防范出纳工作风险可从多方面入手。制度上，建立健全严格的现金和银行存款管理制度，规范业务流程。人员管理上，加强对出纳人员的职业道德教育，提高其业务素质和风险意识。操作上，严格执行钱账分管、日清月结等原则，加强对现金和票据的保管。监督方面，定期进行内部审计和外部监督，及时发现和纠正问题。2.当银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，首先应编制银行存款余额调节表，找出未达账项。对于企业已入账而银行未入账的款项，要及时与银行沟通核实，确认款项的到账情况。对于银行已入账而企业未入账的款项，要及时进行账务处理。若发现存在错误，无论是企业还是银行的错误，都要及时更正，确保双方账目一致。3.加强对出纳人员的监督和管理，应建立完善的内部控制制度，明确出纳的职责和权限，实行岗位分离和相互制约。定期对出纳人员的工作进行检查和审计，查看现金和银行存款的收支是否合规。加强对出纳人员的培训和考核，提高其业务能力和职业