2026年税务稽查测试题及答案

2026年税务稽查测试题及答案

一、单项选择题(总共10题，每题2分)1.以下哪种行为不属于虚开发票行为？（）A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况相符的发票D.为他人开具数量或金额不实的发票2.企业所得税年度汇算清缴的申报期限是（）。A.年度终了之日起15日内B.年度终了之日起30日内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内3.税务稽查中，检查人员询问当事人、证人时，以下说法正确的是（）。A.可以不制作询问笔录B.询问笔录只需当事人签字C.询问笔录应当交被询问人核对D.被询问人拒绝在询问笔录上签字的，检查人员自行注明即可4.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产应税产品B.集体福利C.对外投资D.分配给股东5.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以对所有纳税人采取税收保全措施B.税收保全措施只能由法定的税务机关行使C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月6.企业发生资产损失，应在规定时间内向主管税务机关报送资产损失税前扣除申请报告，下列关于报送时间的说法正确的是（）。A.年度终了后30日内B.年度终了后45日内C.年度终了后60日内D.年度终了后年度纳税申报期内7.税务稽查案件终结后，审理人员应当制作（）。A.《税务稽查报告》B.《税务处理决定书》C.《税务行政处罚决定书》D.《税务稽查审理报告》8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七9.下列属于税务稽查案源处理方式的是（）。A.立案检查B.退案C.暂存待查D.以上都是10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元二、填空题(总共10题，每题2分)1.税务稽查的基本任务是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，（）。2.税务稽查工作应当按照确定稽查对象、实施稽查、（）、执行、案卷管理的流程分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。3.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）保密。4.税务机关实施税务稽查，可以采取（）、询问（调查）、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。6.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。7.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。8.税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书、税务稽查结论引用的（）,应当注明文件全称、文号和有关条款。9.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：接受被查对象的请客送礼；（）；玩忽职守，不履行法定义务。10.税务稽查案件复查组对税务稽查案件实施复查后，应当提出复查意见，制作（），并报送主管税务局。三、判断题(总共10题，每题2分)1.税务稽查人员与被查对象有利害关系的，应当回避。（）2.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，纳税人的所有财产均在保全范围内。（）3.企业所得税预缴申报时可以弥补以前年度亏损。（）4.取得不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（）5.税务稽查案件的复查必须由原稽查人员进行。（）6.纳税人对税务机关作出的处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。（）7.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行。（）8.税务稽查人员在执行公务时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）10.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）四、简答题(总共4题，每题5分)1.简述税务稽查的工作流程。2.什么是偷税？偷税的法律责任有哪些？3.税务机关在实施税务稽查时可以采取哪些措施？4.企业所得税汇算清缴时应注意哪些事项？五、讨论题(总共4题，每题5分)1.如何加强税务稽查与其他税收征管环节的衔接？2.谈谈你对当前税务稽查工作中存在问题的认识及改进建议。3.怎样提高税务稽查人员的业务素质和执法水平？4.探讨如何更好地发挥税务稽查在维护税收秩序中的作用。答案1.单项选择题-1.C-2.C-3.C-4.B-5.C-6.D-7.D-8.C-9.D-10.C2.填空题-1.促进依法纳税-2.审理-3.商业秘密和个人隐私-4.实地检查-5.偷税-6.百分之五十以上五倍以下-7.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长-8.法律、行政法规、规章及其他规范性文件-9.违反法定程序、私自会见被查对象及其代理人-10.《税务稽查案件复查报告》3.判断题-1.√-2.×-3.√-4.√-5.×-6.√-7.√-8.√-9.√-10.√4.简答题-1.税务稽查工作流程包括确定稽查对象、实施稽查、审理、执行、案卷管理。确定稽查对象可通过多种选案方式；实施稽查运用检查、询问等方法收集证据；审理对案件进行审查判断；执行将处理决定付诸实施；案卷管理整理保存案件资料。-2.偷税是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。法律责任：由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。-3.-实地检查，查看生产经营场所等。-询问（调查）当事人、证人。-查询存款账户或者储蓄存款。-异地协查，请求其他地区税务机关协助调查。-4.注意收入、成本、费用的确认是否符合税法规定；准确计算应纳税所得额，不得多计或少计；及时申报，在规定期限内报送年度纳税申报表及相关资料；按规定调整纳税事项，如税收优惠、资产损失等；确保申报数据真实、准确，承担相应法律责任。5.讨论题-1.加强信息共享，征管环节及时提供纳税人信息给稽查部门。建立联合工作机制，定期沟通协调。强化数据比对，征管环节数据为稽查选案提供精准支持。在案件移送、证据传递等方面规范流程，确保衔接顺畅高效。-2.存在问题如选案准确性待提高，部分案件检查深度不够等。改进建议：利用大数据精准选案，加强培训提升检查人员业务能力，建立案例库总结经验教训，完善内部监督考核机制确保工作质量。-3.定期组织