西大成人教育金融企业会计期末考试复习题及参考答案

金融企业会计一.单选题（共23题,23.0分）1表内科目按资产性质可分为(

)。A资产类科目B资产负债共同类科目  C所有者权益类科目 D损益类科目正确答案：A

2下列科目中,属于负债类性质的科目有()。

A存放中央银行款项

B向中央银行借款

C联行来账

D联行往账正确答案：B

3在下列票据中能办理贴现业务的是（

）A商业汇票    B银行汇票C银行支票    D银行本票 正确答案：A

4对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用()。

A实际成本

B重置成本

C摊余成本

D可变现净值正确答案：C

5银行会计对外办理日常业务的主要工具是()。

A分类账

B登记簿

C总账

D余额表多选题题库正确答案：A

6银行买入外汇现金应选用()。

A钞买价

B钞卖价

C汇买价

D汇卖价正确答案：A

7下列财产中不能进行抵押的是（

）A依法有权处分的国有土地使用权B房屋C土地所有权  D交通运输工具正确答案：C

8下列银行会计不属于金融企业会计的是()。

A中国农业银行会计

B中国农业发展银行会计

C中国建设银行会计

D中国银行会计正确答案：B

9商业银行贷款的后续计量应采用（

）A实际成本B重置成本C摊余成本 D可变现净值正确答案：C

10商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（

）。

A间接存款  B派生存款C转账存款D现金存款正确答案：D

11商业银行贷款的后续计量应采用()。

A实际成本

B重置成本

C摊余成本

D可变现净值正确答案：C

12下列科目中，属于负债类性质的科目有(

）A存放中央银行款项  B向中央银行借款C联行来账  D联行往账正确答案：B

13存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是()。

A基本存款账户

B一般存款账户B.

C专用存款账户

D临时存款账户正确答案：A

14商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构,可以用()科目进行核算。

A拆出资金

B存放同业

C同业存放

D拆入资金正确答案：B

15商业银行吸收23企事业单位或个人的存款是()。

A间接存款

B派生存款

C转账存款

D现金存款正确答案：D

16商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（

）科目进行核算。A拆出资金   B存放同业C同业存放D拆入资金正确答案：B

17单位活期存款结息日为()

A每季末月20日

B每年6月30日

C每季末月30日

D每年6月20日正确答案：A

18以下证券中属于收益性证券的是()。

A汇票

B支票

C本票

D股票正确答案：D

19以下四种结算方式中异地同城都能使用的是()。

A银行本票

B银行汇票

C信用卡

D托收承付正确答案：C

20金融会计核算的起点是（

）。

A编制审核会计凭证B确定会计科目C登记会计账簿D应用借贷记账法正确答案：A

21付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起()内承兑或拒绝承兑。、

A1日

B3日

C5日

D10日正确答案：D

22下列科目中，属于资产类性质的科目有(

）A存放中央银行款项 B向中央银行借款C联行往账 D联行来账。正确答案：A

23银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（

）。A先收款，后记账  B先记账，后收款C一边收款，一边记账  D记账收款同时进行正确答案：A

二.多选题（共24题,24.0分）1商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用(

)等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。

A确认B计量C记录D报告正确答案：ABCD

2按存款的来源可以分为()。

A原始存款

B活期存款

C一般存款

D财政性存款

E派生存款正确答案：AE

3下列情况中，(

)表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。A持有该金融资产的期限不确定B发生市场利率变化，将出售该资产C随时准备出售该资产  D．该金融资产的发行方可按明显低于D持有该资产的目的是为了近期内出售正确答案：ABCD

4我国企业会计准则将会计要素分为(

）A资产、负债B收入C利润D所有者权益正确答案：ABCD

5贷款损失准备包括(

)。

A一般准备B专项准备C特种准备D央行准备正确答案：ABC

6．商业银行会计核算的基本前提包括(

），A会计主体 B持续经营C会计期间D权责发生制正确答案：ABCD

7构成商业银行账务组织的基本内容有()。

A分类账

B总账

C科目日结单

D余额表

E资产负债表正确答案：ABCD

8账务核对要求做到“六相符”，具体包括(

)相符。

A账账B账款 C账实和账据D内外账正确答案：ABCD

9所有者权益包括(

）A实收资本B资本公积 C盈余公积 D未分配利润正确答案：ABCD

10下列内容中,借款人可以办理抵押贷款的财产有()。

A借款人的机器

B交通运输工具

C宅基地

D土地所有权

E房屋正确答案：ABE

11贷款业务的核算要求是()。

A本息分别核算

B商业贷款与政策性贷款分别核算

C短期贷款与中长期贷款分别核算

D自营贷款和委托贷款分别核算

E应计贷款和非应计贷款应分别核算正确答案：ABDE

12支票必须记载的事项有()。

A表明“支票”字样

B无条件支付的委托

C确定的金额

D付款人名称

E出票日期和出票人签章判断题题库正确答案：ABCDE

13商业银行可以经营的业务有(

)。A．吸收公众存款B发放贷款 C发放贷款C．办理国内外结算D买卖、代理买卖外汇正确答案：ABCD

14单位存款账户按用途可分为()。

A基本账户

B一般账户

C临时账户

D专用账户正确答案：ABCD

15计提贷款损失准备的资产包括(

）A抵押贷款B质押贷款C银行卡透支D银行承兑汇票垫款正确答案：ABCD

16商业银行营业支出主要包括(

)。

A利息支出  B金融企业往来支出C手续费支出D营业费用正确答案：ABCD

17票据的功能包括(

)。

A支付功能B信用功能C结算功能D融资功能正确答案：ABCD

18支票必须记载的事项有(

)。

A表明“支票”字样B无条件支付的委托C付款人名称D出票日期和出票人签章正确答案：ABCD

19下列结算工具中同城、异地均可使用的是()。

A商业汇票

B委托收款

C银行本票

D银行汇票

E信用卡正确答案：AC

20计提贷款损失准备的资产包括(

）A抵押贷款B质押贷款C银行卡透支D银行承兑汇票垫款正确答案：ABCD

21构成商业银行储蓄存款基本原则的内容有()。

A存款自愿

B取款自由

C存款有息

D多少不限

E为储户保密正确答案：ABCE

22同业往来专用的会计科目是()。

A同业存放

B存放同业

C拆出资金

D清算资金往来

E拆入资金正确答案：ABCE

23银行计提贷款损失准备的资产包括()

A抵押贷款

B质押贷款

C银行卡透支

D预期贷款正确答案：ABCD

24储蓄存款原则包括()

A存款自愿

B取款自由

C存款有息

D为储户保密正确答案：ABCD

三.填空题（共10题,10.0分）1（

）是收款人根据收、付款人双方签订合同，由付款人授权收款人和付款人开户行，定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。正确答案：第一空：定期借记2会计信息的客观性主要包括真实性和（

）两方面的含义正确答案：第一空：可靠性3（

）是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人正确答案：第一空：商业银行4活期储蓄存款按季结息，每季季末月（

）日为结息日。

正确答案：第一空：205借贷记账法以"有借必有贷，借贷必（

）"为记账规则。正确答案：第一空：相等6（

）是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年且单位价值在规定标准以上的有形资产。正确答案：第一空：固定资产7（

）在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。

正确答案：第一空：定期存款8（

）的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。正确答案：第一空：划付款业务；借报业务9（

），是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。正确答案：第一空：同城票据交换10票据包括____。A信用卡B.支票C.本票D.汇票正确答案：第一空：BCD四.判断题（共32题,32.0分）1根据《票据法》规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。

正确答案：√2采用权责发生制计算出的损益比较真实，但不能确切反映银行实际的现金流量。

正确答案：√3本行为收款行,他行为付款行,这类凭证又称为代付票据。

正确答案：×4单位和个人均可使用支票。

正确答案：√5借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。

正确答案：×6活期储蓄存款按季结息，每季季末月21日为结息日。

正确答案：×7固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。

正确答案：√8中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半,最长不得超过5年。

正确答案：×9每一笔贷款只能展期一次。

正确答案：√10单位通知存款不论实际存期多长,均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7天两种。

正确答案：√11对贷款逾期期间不能按期归还的利息,按规定计收复利。____。

正确答案：√12金融行业的所有资产都是金融资产。

正确答案：×13非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。

正确答案：√14贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。

正确答案：×15-般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

正确答案：√16票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。

正确答案：√17单位定期存款到期一次支取本金，可以转入活期存款账户，也可以支取现金

正确答案：×18传递会计凭证应当做到先内后外，先急后缓。

正确答案：×19固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产。

正确答案：×20当贷款的本金或利息逾期90天时,应单独核算。

正确答案：×21借贷记账法以"资产=负债一所有者权益"的会计平衡公式为依据。

正确答案：×支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。

正确答案：×23非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天以上没有收固的贷款。

正确答案：√24特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。此类贷款属于政策性贷款。

正确答案：×25单位活期存款的计息时间一般为每月末30日,结算出来的利息于次日入账。

正确答案：×26托收承付结算业务产生的网内往来汇划为代收业务。

正确答案：√27贷款损失准备的计提,不论是本币资产还是外币资产,必须以人民币计提。

正确答案：×28如“清算资金往来--同城票据清算”科目余额为借方,则表示本行本次交换为应收差额。

正确答案：√29经济业务发生后，涉及表外科目增减变化的，用复式记账法记载账务。

正确答案：×30支票的大小写金额可以更改,但更改人必须签章以明确责任。

正确答案：×311年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。

正确答案：√32权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。

正确答案：×五.简答题（共2题,2.0分）1简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。正确答案：答:(1)持有该金融资产的期限不确定。(2)发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化等情况时，将出售该金融资产。(3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。(4)其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。2会计凭证传递的主要要求正确答案：答:代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款;原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为传递;为方便客户，应先急后缓，及时处理，防止积压。六.分录题（共4题,9.0分）1.C公司于2011年12月10日从活期存款账户转出600，000.00元，存为定期存款;12月11日提交汇票申请书，申请签发银行汇票。，567.00元，银行审查无误后予以办理;12月13日用现金支票支取现金39，800.00元;12月14日用现金购买转账支票一本，银行收取工本费10元，手续费50元。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。

正确答案：第一空：(1)转存定期存款

(2)办理银行汇票借:活期存款一-A公司600，000元

借:活期存款一-A公司43，567元贷:定期存款-A公司600，000元

贷:汇出汇款43，567元

(3)支取现金

(4)收取工本费和手续费借:活期存款39，800元

借:现金60元贷:现金39，800元

贷:业务支出(或管理费〉一一印刷费10元

贷:手续费收人50元2A商业银行于2010年11月9日向人民银行缴存现金4500万元，2010年11月25日向人民银行借款7800万元，2010年12月15日用中央银行存款归还借款本金7800万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。正确答案：第一空：(1)缴存现金

(2)借款借:存放中央银行款项4500万元

借:存放中央银行款项7800万元贷:库存现金〈或现金)4500万元

贷:向中央银行借款7800万元(3)归还借款本金与利息借:向中央银行借款7800万元借:利息支出5万元贷:存放中央银行款项7805万元3××企业于2009年1月19日向开户银行缴存现金121，780.00元，于2009年2月13日用现金支票支取现金3，245.00元，于2009年2月20日从活期存款账户转出500，000.00元，存为通知存款。2009年3月20日银行结计活期存款利息22，231.50元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。

正确答案：第一空：(1)缴存现金(2)支取现金(3)转存通知存款(4)结计利息答：(1)借：现金

121780.00元

贷：活期存款

121780.00元

(2)借：活期存款

3245.00元

贷：现金

3245.00元(3)借：活期存款

500000.00元

贷：通知存款

500000．oo元

(4)借：利息支出

22231.50元

贷：活期存款

22231.50元4B银行于4月2日向A企业发放一笔短期贷款，金额为400，000.00元，假定年利率为4.8%，期限为垂个月。要求计算6月20日银行结息时该笔贷款的应计利息，计算6月21日至8月2日还款时，该贷款的应计利息，并写出B银行收取贷款本金及利息的会计分录（假定B企业存款余额能够支付贷款本息）。正确答案：第一空：答：

(1)6月20日应计利息：400000×80×4.8%÷360=4266.67元

(2)6月21日至8月2日应计利息：400000×42×4.8%÷360=2240元

(3)6月20日会计分录

借：活期存款

4266.67元

贷：利息收入

4266.67元

(4)8月2日收回贷款本金及利息

（3分）

借：活期存款

402240元

贷：利息收入

2240元

贷：短期贷款

400000元金融企业会计 

一.单选题（共24题,24.0分）1下列财产中不能进行抵押的是（

）A依法有权处分的国有土地使用权B房屋C土地所有权  D交通运输工具正确答案：C

2银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（

）。A先收款，后记账  B先记账，后收款C一边收款，一边记账  D记账收款同时进行正确答案：A

3商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构,可以用()科目进行核算。

A拆出资金

B存放同业

C同业存放

D拆入资金正确答案：B

4表内科目按资产性质可分为(

)。A资产类科目B资产负债共同类科目  C所有者权益类科目 D损益类科目正确答案：A

5以下四种结算方式中异地同城都能使用的是()。

A银行本票

B银行汇票

C信用卡

D托收承付正确答案：C

6商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构可以用()科目进行核算。

A拆出资金

B存放同业

C同业存放

D拆入资金正确答案：B

7商业银行吸收23企事业单位或个人的存款是()。

A间接存款

B派生存款

C转账存款

D现金存款正确答案：D

8付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起()内承兑或拒绝承兑。、

A1日

B3日

C5日

D10日正确答案：D

9商业银行吸收的存款属于()。

A以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债

B其他金融负债

C交易性金融负债

D衍生金融负债正确答案：B

10银行卖出外汇现金应选用（

）A钞买价B钞卖价C汇买价   D汇卖价正确答案：B

11下列银行会计不属于金融企业会计的是（

）。A中国农业银行会计 B中国农业发展银行会计C中国建设银行会计D中国银行会计正确答案：B

12银行卖出外汇现金应选用()。

A钞买价

B钞卖价

C汇买价

D汇卖价正确答案：B

13商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（

）科目进行核算。A拆出资金   B存放同业C同业存放D拆入资金正确答案：B

14单位活期存款结息日为()

A每季末月20日

B每年6月30日

C每季末月30日

D每年6月20日正确答案：A

15金融会计核算的起点是()。

A编制审核会计凭证

B确定会计科目

C登记会计账簿

D应用借贷记账法正确答案：A

16下列科目中，属于负债类性质的科目有(

）A存放中央银行款项  B向中央银行借款C联行来账  D联行往账正确答案：B

17商业银行贷款的后续计量应采用()。

A实际成本

B重置成本

C摊余成本

D可变现净值正确答案：C

18在下列票据中能办理贴现业务的是()。

A商业汇票

B银行汇票

C银行支票

D银行本票正确答案：A

19下列财产中不能进行抵押是()。

A依法有权处分的国有土地使用权

B房屋

C土地所有权

D交通运输工具正确答案：C

20表外科目采用（

）记账。

A借贷记账法B收付记账法C复式记账法 D.单式记账法正确答案：D

21存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（

）。

A基本存款账户  B一般存款账户  C专用存款账户D临时存款账户正确答案：A

22下列科目中，属于资产类性质的科目有(

）A存放中央银行款项 B向中央银行借款C联行往账 D联行来账。正确答案：A

23银行为保证资金的安全,在办理现金付出业务时,应()。

A先收款、后记账

B先记账、后付款

C一边付款、一边记账

D记账付款同时进行正确答案：B

24表外科目采用()记账。

A借贷记账法

B收付记账法

C复式记账法

D单式记账法正确答案：D

二.多选题（共21题,21.0分）1单位存款账户按用途可分为()。

A基本账户

B一般账户

C临时账户

D专用账户正确答案：ABCD

2所有者权益包括(

）A实收资本B资本公积 C盈余公积 D未分配利润正确答案：ABCD

3同业往来专用的会计科目是()。

A同业存放

B存放同业

C拆出资金

D清算资金往来

E拆入资金正确答案：ABCE

4商业银行可以经营的业务有(

)。A．吸收公众存款B发放贷款 C发放贷款C．办理国内外结算D买卖、代理买卖外汇正确答案：ABCD

5支票必须记载的事项有()。

A表明“支票”字样

B无条件支付的委托

C确定的金额

D付款人名称

E出票日期和出票人签章判断题题库正确答案：ABCDE

6商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用(

)等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。

A确认B计量C记录D报告正确答案：ABCD

7外汇分账制的内容主要有()。

A人民币和外币分账核算

B记账外汇与现汇分账

C买入或卖出外汇时使用货币兑换科目核算

D年终并表编制汇总的人民币决算报表

E记账汇率与账面汇率分账正确答案：ABCD

8我国企业会计准则将会计要素分为(

）A资产、负债B收入C利润D所有者权益正确答案：ABCD

9现行的支付结算种类包括()。

A支票、汇票

B本票

C信用卡、信用证

D汇兑

E托收承付、委托收款正确答案：ABCDE

10支付结算原则的内容包括()。

A恪守信用,履约付款

B疏通支付结算渠道

C谁的钱进谁的账,由谁支配

D实行结算监督

E银行不垫款正确答案：ACE

11构成商业银行储蓄存款基本原则的内容有()。

A存款自愿

B取款自由

C存款有息

D多少不限

E为储户保密正确答案：ABCE

12商业银行交换的下列票据,属于应收款的是()。

A提出交换的借方票据

B提出交换的贷方票据

C交换提入的借方票据

D交换提入的贷方票据

E缴存存款准备金票据正确答案：AD

13支票必须记载的事项有(

)。

A表明“支票”字样B无条件支付的委托C付款人名称D出票日期和出票人签章正确答案：ABCD

14系统内往来可能包括的银行类别()。

A发报经办行

B发报清算行

C总行清算中心

D收报清算行

E收报经办行正确答案：ABCDE

15贷款损失准备包括(

)。

A一般准备B专项准备C特种准备D央行准备正确答案：ABC

16储蓄存款原则包括()

A存款自愿

B取款自由

C存款有息

D为储户保密正确答案：ABCD

17贷款业务的核算要求是()。

A本息分别核算

B商业贷款与政策性贷款分别核算

C短期贷款与中长期贷款分别核算

D自营贷款和委托贷款分别核算

E应计贷款和非应计贷款应分别核算正确答案：ABDE

18下列关于试算平衡的公式中，正确的有(

)。A资产一负债十所有者权益B所有者权益=资产一负债C各账户借方发生额一各账户贷方发生额D各账户借方余额一各账户贷方余额正确答案：ABCD

19按存款的来源可以分为()。

A原始存款

B活期存款

C一般存款

D财政性存款

E派生存款正确答案：AE

20计提贷款损失准备的资产包括(

）A抵押贷款B质押贷款C银行卡透支D银行承兑汇票垫款正确答案：ABCD

21视为融资租赁标准是()。

A租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人

B租赁资产只有承租人才能使用

C承租人有购买租赁资产的选择权

D租赁资产使用寿命75%以上

E最低租赁付款额的现值90%以上正确答案：ABCDE

三.填空题（共6题,6.0分）1活期储蓄存款按季结息，每季季末月（

）日为结息日。

正确答案：第一空：202（

）在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。

正确答案：第一空：定期存款3（

）是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年且单位价值在规定标准以上的有形资产。正确答案：第一空：固定资产4对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收(

)。正确答案：第一空：复利5借贷记账法以"有借必有贷，借贷必（

）"为记账规则。正确答案：第一空：相等6（

）是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人正确答案：第一空：商业银行四.判断题（共30题,30.0分）1单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7天两种。

正确答案：√2借贷记账法属于复式记账法。

正确答案：√3单位定期存款到期一次支取本金，可以转入活期存款账户，也可以支取现金

正确答案：×4如“清算资金往来--同城票据清算”科目余额为借方,则表示本行本次交换为应收差额。

正确答案：√5权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。

正确答案：×6非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天以上没有收固的贷款。

正确答案：√7-般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

正确答案：√8固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。

正确答案：√9抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。

正确答案：×10在租赁期间,出租人始终拥有租赁资产的所有权,承租人只获得相关资产的使用权。

正确答案：√11承兑是支票特有的票据行为。

正确答案：×12．支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。

正确答案：×13固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产。

正确答案：×14资金清算业务中，发报行发出的业务一定是往账，收报行收到的业务，一定是来账。

正确答案：√15对贷款逾期期间不能按期归还的利息,按规定计收复利。____。

正确答案：√16本行为付款行,对方行为收款行的网内往来汇划业务是发出贷方报单业务。

正确答案：√17支票的大小写金额可以更改,但更改人必须签章以明确责任。

正确答案：×18借贷记账法以"资产=负债一所有者权益"的会计平衡公式为依据。

正确答案：×19可以自由兑换其他国家货币的外汇称为现汇。

正确答案：√20商业银行吸收企事业单位或人人的存款是现金存款。

正确答案：√21传递会计凭证应当做到先内后外，先急后缓。

正确答案：×22商业汇票的付款人是持票人。

正确答案：×23贷款损失准备的计提,不论是本币资产还是外币资产,必须以人民币计提。

正确答案：×24对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。

正确答案：×25单位活期存款的计息时间一般为每月末30日,结算出来的利息于次日入账。

正确答案：×26本行为收款行,他行为付款行,这类凭证又称为代付票据。

正确答案：×27一个票据行为的无效并不影响其他票据行为的效力。

正确答案：√28租赁是资产的所有权与使用权相分离的交易。

正确答案：√29银行承兑汇票是一种建立在银行信用基础上的票据。

正确答案：√30托收承付结算业务产生的网内往来汇划为代收业务。

正确答案：√五.简答题（共5题,5.0分）1列举5个固定资产的计价原则。正确答案：答:(1)购人的固定资产按实际支出的买价、包装费、运杂费、安装成本和交纳的有关税金等计价;(2)自建的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价;(3)投入的固定资产，按评估确认的净值或合同、协议约定的价值计价;(4)融资租人的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价;(5)在原有基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的账面原价，加上改建、扩建而增加的支出，减去改建、扩建过程中发生的收入计价;(6)接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据作为原价，接受捐赠时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值;(7)盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。2简述固定资产全额计提减值准备的几种情况。正确答案：答:(1)长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产;(2)由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产;(3)其他实质上已经不能再给银行带来经济利益的固定资产。3会计凭证传递的主要要求正确答案：答:代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款;原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为传递;为方便客户，应先急后缓，及时处理，防止积压。4列举五个会计凭证审核的内容。正确答案：答：(1)是否为本行受理的凭证；(2)种类是否正确；(3)凭证内容、联数与附件是否完整；(4)是否超过有效期限；

(5)账号与户名是否相符；(6)大小写金额是否一致；(7)字迹有无涂改；

(8)密押、印鉴是否真实齐全；(9)款项来源、用途是否清楚；

(10)计息、收费等计算是否正确；

(11)内部科目的户名使用是否正确。5简述交易性金融资产的确认条件。

正确答案：

答：(1)取得该金融资产的目的主要是为了近期出售。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3)属于衍生工具。六.分录题（共9题,14.0分）1B银行于4月2日向A企业发放一笔短期贷款，金额为400，000.00元，假定年利率为4.8%，期限为垂个月。要求计算6月20日银行结息时该笔贷款的应计利息，计算6月21日至8月2日还款时，该贷款的应计利息，并写出B银行收取贷款本金及利息的会计分录（假定B企业存款余额能够支付贷款本息）。正确答案：第一空：答：

(1)6月20日应计利息：400000×80×4.8%÷360=4266.67元

(2)6月21日至8月2日应计利息：400000×42×4.8%÷360=2240元

(3)6月20日会计分录

借：活期存款

4266.67元

贷：利息收入

4266.67元

(4)8月2日收回贷款本金及利息

（3分）

借：活期存款

402240元

贷：利息收入

2240元

贷：短期贷款

400000元2C企业于2012年6月25日向开户银行缴存现金13485.00元，于2012年6月28日用先现金票支取现金30000.00元，于2012年6月30日从活期存款账户转出800000.00元，存为定期存款。2012年9月21日银行为C企业结计活期存款利息435.29.要求写出银行办理以上业务的会计分录。正确答案：第一空：（1）缴存现金；

（2）支取现金；

借：现金

13485.00元

借：活期存款

30000.00元

贷：活期存款

13485.00元

贷：定期存款

30000.00元（3）转存定期存款；

（4）结计利息

借：活期存款

800000.00元

借：利息支出

435.29元

贷：定期存款

800000.00元

贷：活期存款

435.293某储户于2010年2月9日向银行存入活期储蓄存款1050.00元，存入六个月定期储蓄存款9000.00元，于2010年2月13日支取活期储蓄存款930.00元，于2010年8月15日支取定期储蓄存款9000.00元，利息为350元。要求写出银行办理上述业务的会计分录〈使用利息支出科目，不考虑利息所得税)正确答案：第一空：(1)存入活期储蓄存款

(2)存入定期储蓄存款借:现金1050元

借:现金9000元贷:活期储蓄存款1050元

贷:定期储蓄存款9000元

(3)支取活期储蓄存款

(4)支取定期储蓄存款借:活期储蓄存款930元

借:定期储蓄存款9000元贷:现金930元

借:利息支出350元

贷:现金9350元4B工厂于2010年6月21日向银行申请短期信用贷款300万元，期限3个月，年利率4.8%，银行审查后于当日发放贷款。贷款到期时B工厂归还贷款本金及利息。2010年9月30日B工厂向银行申请抵押贷款1300万元，抵押物价值2000万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。正确答案：第一空：(1)发放短期贷款：借:短期贷款300万元贷:活期存款300万元(2)计算贷款利息：(300万元X3X4.8%712)=3.6万元(3)收回贷款本金与利息：借:活期存款303.6万元贷:短期贷款300万元贷:利息收入3.6万元(4)发放抵押贷款：借:抵押贷款1300万元(3分)贷:活期存款1300万元(5)收到代保管抵押品：收:代保管抵押品2000万元5××企业于2009年1月19日向开户银行缴存现金121，780.00元，于2009年2月13日用现金支票支取现金3，245.00元，于2009年2月20日从活期存款账户转出500，000.00元，存为通知存款。2009年3月20日银行结计活期存款利息22，231.50元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。正确答案：第一空：(1)缴存现金(2)支取现金(3)转存通知存款(4)结计利息答：(1)借：现金

121780.00元

贷：活期存款

121780.00元

(2)借：活期存款

3245.00元

贷：现金

3245.00元(3)借：活期存款

500000.00元

贷：通知存款

500000．oo元

(4)借：利息支出

22231.50元

贷：活期存款

22231.50元6B企业于2010年3月21日向银行申请短期信用贷款2000万元，期限3个月，年利率4.5%，银行审查后于当日发放贷款。B企业于2010年3月23日支取现金10万元，于2010年6月15日存入现金390万元。贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2010年7月16日向银行申请抵押贷款800万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续(抵押物价值1200万元〉。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。

正确答案：第一空：(1)发放短期贷款

(2)支取现金借:短期贷款2000万元

借:活期存款10万元贷:活期存款2000万元

贷:现金10万元(3)存入现金

(4)贷款到期时归还贷款本金及利息借:现金390万元

借:活期存款2022.5万元贷:活期存款39