数智基础会计 课件3.4 会计账簿

第三章：

第四节会计账簿目录contents01会计账簿概述02会计账簿的种类与登记03账簿登错及更正规则04数智会计账簿 南京市高淳区的一位老人，从高中毕业(1970年)开始坚持家庭记账，至今从未间断。在他的11本手写账簿以及平时收集的一些摘抄中，记录了老人所在家庭几十年来的收入、支出，大到建房搬迁，小到买米买肉。除了家庭收支，市场上的物价变化也被记载下来并不断更新。老人记录的不仅仅是一个家庭的变迁，更是一个时代的更迭。账簿是什么?同学们有没有记账的习惯?从企业的角度来看，需不需要建立账簿?不同的经济业务形式，是不是需要不同的账簿格式?账簿有哪些意义和分类呢?下面让我们一起来了解会计账簿。引入案例：账簿是什么？一．会计账簿概述会计账簿(简称账簿)是由具有一定格式的账页组成，以经过审核无误的会计凭证为依据，用来序时、分类、全面、系统地记录和反映各项经济业务的簿籍。

每一张会计凭证一般只反映一项经济业务，提供的会计核算资料是分散的，缺乏系统性。为了集中、全面、系统连续地反映出一定时期经济业务的全貌，以及编制会计报表，充分发挥会计作用，每个企事业单位都必须设置账簿。二．会计账簿的种类与登记会计账簿按其用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三类。账簿序时账簿分类账簿备查账簿用途：用以记录经济业务用途：月用以记录与经济业务有关事项二．会计账簿的种类与登记（一）序时账簿序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。目前常用日记账主要有库存现金日记账和银行存款日记账。库存现金日记账是用来核算库存现金每日收入、支出和结余情况的账簿，是由出纳人员根据现金收款凭证和现金付款凭证以及银行存款付款凭证，按照经济业务发生先后顺序，逐日逐笔进行登记。银行存款日记账是用来核算银行存款每日收入、支出和结余情况的账薄，应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账，由出纳人员根据银行存款收、付款凭证(或银行转账结算凭证)和库存现金付款凭证，按经济业务发生先后顺序，逐日逐笔进行登记。二．会计账簿的种类与登记（二）分类账簿

分类账簿简称分类账，是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。即分为总分类账簿和明细类账簿两种。总分类账簿简称总账，是按照总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的账簿。明细分类账簿简称明细账，是根据总账科目所属明细科目开设账户，用以分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的账簿。二．会计账簿的种类与登记（三）备查账簿备查账簿是指对某些在序时账簿和分类账簿中都未能记载，或者记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。三．账簿登错及更正规则（一）错账产生的原因

传统手工记账方式可能出现借贷方会计科目方向记错、过账漏过分录、重记分录，数额记错或者前期记账凭证科目出现差错等问题。

数智会计账簿在生成过程中，也有可能会出现科目映射错误、自动记账规程出现漏洞、参数配置偏差、数据格式冲突以及智能识别有误等问题。三．账簿登错及更正规则（二）更正错账的方法可以采用划线更正法、红字更正法和补充登记法等不同方法加以更正。

①划线更正法，适用：凭证正确，账簿记录错误；做法：将错误数字用红线划掉，将正确的数字写在上方，并在划线处加盖印章。在划线时，不得涂抹，应保持其整洁，且使原有字迹清晰可辨，以备查考。三．账簿登错及更正规则（二）更正错账的方法②红字更正法，适用：凭证科目正确，金额错误，错误金额大于正确金额；做法：编一张科目及方向与原凭证一样的凭证，将多记的金额用红字冲销并入账，再做一张正确的凭证并入账。在摘要栏注明“更正某年某月某日某号凭证”，并据以登记入账。③补充登记法，适用：凭证科目正确，金额错误，错误金额小于正确金额；做法：编一张科目及方向与原凭证一样的凭证，将少记的金额用蓝字补记并入账。三．账簿登错及更正规则（二）更正错账的方法：红字更正法案例科目及金额无误、方向错了20×4年7月27日，企业领用原材料3000元，企业会计做成：借记“原材料”，贷记“生产成本”，3000元的会计凭证，并据此登记入账了。7月31日结账时发现借贷方向的错误，进行更正。科目及方向无误、金额多记了20×4年7月7日，企业以银行存款1500元购买办公用品。企业会计做成借记“管理费用”，贷记“银行存款”1800元的会计凭证，并据以登记入账了。7月31日结账前发现多记了300元的错误，进行更正。例3-3例3-4三．账簿登错及更正规则（二）更正错账的方法：补充登记法案例科目及方向无误、金额少记了20×4年7月7日，企业以银行存款2000元购买办公用品。企业会计做成借记“管理费用”，贷记“银行存款”200元的会计凭证，并据以登记入账了。7月31日结账前发现少记了1800元的错误，进行更正。例3-5四．数智会计账簿数智化会计信息系统通过多维预制账簿体系重构财务效率边界。系统基于动态建模引擎，预设总账、明细账、余额表等基础账簿，并深度集成客户、供应商科目全景查询、多栏账设置及现金流量多维分析等辅助核算模块，实现“业务