数智基础会计 课件3.5 对账与结账

第三章：

第五节对账与结账目录contents01对账02结账03会计账簿保管在数智化浪潮下，会计对账正依托大数据、区块链与人工智能等关键技术实现深度重塑。部分行业领军企业已率先引入区块链技术，构建起分布式、不可篡改的共享账本，从源头上保障交易记录的透明性与可信度，极大提升了多方对账的准确性与安全性。同时，智能对账系统能够实时执行交易匹配、自动识别差异原因，并基于算法模型预测潜在财务风险，为企业经营决策提供敏捷、可靠的数据支撑。这些创新不仅重构了传统对账流程，实现了从“人工核对”到“智能协同”的跨越，也显著增强了财务管理的效率与韧性。在数智化驱动下，会计对账已从一项基础核算职能，升级为企业优化资源配置、强化风险管控的重要引擎。引入案例：数字时代下的会计对账创新一．对账为了保证账簿记录生成的财务报表数据的真实可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对工作，在会计上叫对账。一般是指在会计期末时，检查核对账证、账账、账实是否相符，对账工作的主要内容包括以下几个方面：（一）账证核对账证相符是保证账账、账实相符的基础，是将账簿记录与记账凭证及所附原始记录进行核对，以检查其所记内容与记账凭证的时间、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。（二）账账核对账账核对就是核对存在对应关系(或称勾稽关系)的账簿之间所作记录是否相符，这项核对工作一般要求至少在每月末进行一次。一．对账（三）账实核对账实核对是指对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数进行核对。账实核对一般通过平时的清查盘点和年终的财产清查进行。（四）智能对账数智化会计信息系统深度融合RPA与动态规则引擎，实现跨账表智能对账闭环。系统基于预设的总账、明细账、辅助余额表等多维账簿结构，通过自动化数据抓取引擎同步银行日记账、现金日记账等异构数据源，结合AI算法完成跨账表科目映射与金额勾稽。二．结账（一）结账的含义结账就是结算账目，是指在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按规定的方法结算出各账户的本期发生额和余额。结账前，首先应查明本报告期内所发生的经济业务是否已填制记账凭证，并据以入账，漏记、未记的账项应及时补记。同时还应根据权责发生制原则，将属于本报告期内的有关费用、成本、收入和成果的账项，进行调整和结转，以便正确计算本期的产品生产成本和经营成果。二．结账（二）结账的内容

结清各种损益类账户，并将其余额转入“本年利润”账户，据以计算本期损益，显示经营成果。结出各个资产、负债、所有者权益账户及其所属明细账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额转为下期的期初余额。（三）智能月结当前的数智化系统通过灵活定义、编排月结流程，统一调度月结任务，实现月结过程的统一管理、月结执行情况实时监控，为企业财务提供一站式智能月结服务，解决集团企业月结过程中多组织、多岗位、多人员间沟通不畅、效率不高等问题，从而全面提升月结效率和质量。三．会计账簿保管会计档案包括原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账等核心财务记录，可暂由会计机构保管一年，期满后编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。早在2015年，我国就通过《会计档案管理办法》明确单位内部形成的电子会计资料和从外部接收的电子会计资料在满足一定条件时，可以仅以电子形式归档保存。本章小结01

会计科目与账户既有联系又有区别。会计凭证是是用来登记账簿的依据，而会计账簿可以为编制会计报表，进行成本计算提供详细资料。02对账一般是指在会计期末时，检查核对账证、账账、账实是否相符。结账就是结算账目，按规定的方法结算出各账户的本期发生额和余额。03数智化时代，会计凭证、会计账簿以及对账、结账都趋于数智化，会计人员的角色从凭证的收集者、整理者和核对者，转向凭证流转规则的制定者、系统自动处理过程的监督者