企业纳税实务05企业纳税实务模拟试卷五

企业纳税实务模拟试卷五

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分）

1.企业发生下列情形而不需要办理注销税务登记的是（）。

A.纳税人解散B.破产C.撤销不独立核算的营业部D.吊销营业执

照

2.某教授在外地讲学取得报酬5000元，应纳个人所得税（）o

A.840元B.800元C.560元D.0元

3.申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（工

A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票

C.货物运输业增值税专用发票D.增值税普通发票

4.某居民企业2013年发放工资200万元，职工福利费支出30万,则企业所得税

汇算清缴时，需调整（）o

A.0万元B.增加2万元C.减少2万元D.减少30万元

5.处于“应交税费一一应交增值税”贷方的是（）。

A.应交税费一一应交增值税（进项税额）

B.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）

C.应交税费应交增值税（营改增递减的销预税额）

D.应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

6.2013年某居民企业自行计算的应纳税所得额为800万元，其中符合税法规定

的技术转让所得600万元，则该企业2013年应纳企业所得税（）o

A.62.5B.50C.75D.200

7.某外资企业当月进口实木地板一批，海关核定关税完税价格为2000万元，关

税税率为10%,消费税税率为5%,则该企业应纳消费税为（）万元。

A.115.79B.100C.110D.105.26

8.纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生时间为

A.收到投资收益的当天B.货物移送的当天

C.收到投资者签收凭据的当天D.按约定合同观定的日期

9.以下不属于营业税征税范畴的是（）o

A.财产保险B.修理修配劳务C.建筑业D.娱乐业

10.小规模纳税人提供交通运输服务其征收率为（：）o

A.17%B.3%C.11%D.13%

二、多项选择题（本大题共10题，每小题2分，共20分）

1.城镇土地使用税的征收对象为（）范围内国家所有和集体所有的土地。

A.农村B.城市C.县城D.工矿区

2.下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。

A.资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础D.负债的账面价值小于其计税基础

3.企业所得税法规定的免税收入有（）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的投资收益

C.政府性基金收入D.行政事业性收费

4.企业所得税法规定业务招待费的扣除标准是（）o

A.业务招待费的60%B.不超销售收入的5%o

C.不超销售收入的15%D.不超利润的12%

5.处于“应交税费一一应交增值税”借方的是（）0

A.应交税费一一应交增值税（进项税额）

B.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）

C.应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）

D.应交税费一一应交增值税（己交税金）

6.用来计算销项税额的销售额包括（）。

A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费

C.延期付款利息D.增值税额

7.营改增的范围包括（）。

A.轨道交通运输B.航空公司出租飞机，配备操作人员

C.出租车公司收取的管理费用D.销售不动产

8.下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。

A.一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元

B.一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元

C.一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元

D.一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元

9.属于企业所得税视同销售的业务有（）。

A.自产产品对外捐赠B.自产产品用于交际应酬

C.自产产品用于厂房建设D.自产产品用于奖励职工

10.海关负责征收的税收有（）。

A.关税B.进口增值税C.进口消费税D.营业税

三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分）

1.企业所得税年度汇算清缴的时限为4个月。（）

2.在中国工作的外国人均不需缴纳我国个人所得税。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（：）

4.王总位于绍兴的别皇需要缴纳房产税。（）

5.关税主要由海关负责征收。（）

6.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税应纳税额。（）

7.消费税纳税人和资源税纳税人均为增值税纳税人。（）

8.增值税一般纳税人销售给商业小规模纳税的货物统一按3%的征收率计税。（）

9.土地增值税适用比例税率。（）

10.在农村，农民自用住房不需要缴纳房产税。（）

四、计算题（本大题2小题，第1题10分，第2小题15分，共25分）

1.王某2014年的收入情况如下：

（1）每月工资收入为3500元。

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用贽6000元。

（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元。

（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元。

（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。

（6）因勇斗歹徒获得省政府颁发的见义勇为奖金5000元。

（7）出版一本小说,取得稿酬10000元。

计算王某各项所得应缴纳的个人所得税及合计纳税额。

2.某工业企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务。

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为300000元，取得货

物运输业增值税专用发票运费14000元、增值税1540元，材料已验收入库，

款项尚未支付。

（2）接受外单位转让材料一批，专用发票注明的价款200000元材料未到。

（3）将产品对外投资入股100000元（成本价）该企业暂无同类产品售价。

（4）销售自用的设备一台，取得不含税收入30000元。该设备为2009年以后

购进的。

（5）因管理不善导致原料损失1000元。

该企业生产销售的产品适用税率为17%,取得增值税专用发票均已在税务局认

证。

要求：计算该企业本月应纳增值税额。

五、实务题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

1.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%,退税率

15%o2014年4月的生产经营情况如下：

外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5

万元，材料、燃料已验收入库。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售

货物运输费用20万元，取得货物运输业增值税专用发票，进项税额2.2万元；

出口销售货物取得销售额500万元。

要求：采用“免、抵、退”法计算企业2014年4月份应纳（或应退）的增值税。

2.甲有限责任公司执行《企业会计准则》，适用的所得税税率为25%。2013年度

实现利润总额为1830万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：

（1）取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计

上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。

（2）国债利息收入20万元。

13）持有一项交易性金融资产，成本为150万元。会计期末公允价值为140万

兀O

（4）公司持有的一批存货，成本为1200万元，期末清查该存货估计可变现净值

为1000万元，当期计提存货跌价准备200万元。

要求：（1）分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

（2）分别计算甲公司2013年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负

债、所得税费用的金额，并编制有关企业所得税的会计分录。

参考答案

一、单项选择题（本大题共10八题，每小题1.5分，共15分）

12345678910

CBDBBAABBB

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

12345678910

BCDADABABACDABCABCCDABDABC

三、判断题（本人题共10小题，每题1分，共10分）

12345678910

XXXXVXVXXV

四、计算题（本大题2小题，第1题10分，第2小题15分，共25分）

1.参考答案：（1）月工资3500元不纳税；（1分）

（2）特许权使用费6030元，税率20%：6000X（1-20%）X20%=960元（2

分）

（3）劳务报酬5000X（1-20%）X20%=800元（2分）

（4）劳务报酬（2000-800）X20%=240（2分）

（5）保险赔款和见义勇为奖金是免税的。（1分）

（6）稿酬所得缴纳个人所得税10000X（1-20%）X20%X（1-30%）=1120元（2

分）

2.参考答案：（1）进项税额=300OOOX17%+1540=52540元（3分）

（2）进项税额=200000X17%=34000元（2分）

（3）视同销售，销项税额=100000（1+10%）X：7%=18700元（3分）

（4）销项税额=30000X17%=5100元（2分）

（5）进项税额转出=1000>17%=170元（3分）

当期应纳增值税额=销项税额-进项税额

=18700+5100-52540-34000+170=-62570元，期末留抵62570元。（2分）

五、实务题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

1.参考答案：

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=500X（17%-15%）=10（万元）（2分）

借：主营业务成本200000

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）200000（3分）

（3）当期应纳税额=300X17%—（144.5+2.2-10）=-85.7（万元）（3分）

（4）免抵退税限额=500X15%=75（万元）<当期留抵税额85.7（2分）

（5）当期应退税额=75（万元）（2分）

（6）当期免抵税额=75—75=0