2026年税务师涉税法律题库含答案及解析

2026年税务师涉税法律题库含答案及解析一、单项选择题1.根据行政法理论，下列关于行政行为特征的说法中，错误的是（）。A.行政行为是执行法律的行为，具有从属法律性B.行政行为具有一定的裁量性，这是由立法技术的局限性决定的C.行政行为在效力上具有先定力，即一经作出就推定为合法有效D.行政行为是无偿的，因为行政权力是国家权力，不应追求经济利益2.甲公司因涉嫌虚开增值税专用发票被某县税务局稽查局查处。稽查局作出罚款决定，甲公司不服，拟申请行政复议。根据《行政复议法》及相关规定，下列关于行政复议管辖的说法中，正确的是（）。A.应当向该县税务局申请行政复议B.应当向该县税务局所属的市人民政府申请行政复议C.应当向该县税务局的上一级主管部门市税务局稽查局申请行政复议D.应当向国家税务总局申请行政复议3.根据《民法典》规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）。A.代理包括委托代理、法定代理和指定代理B.复代理须经被代理人同意或者追认C.数人为同一代理事项的代理人的，应当共同行使代理权，法律另有规定的除外D.代理人知道被委托代理的事项违法仍然实施代理行为，由被代理人承担民事责任4.2025年3月，张某与李某签订房屋买卖合同，约定张某将一套房屋以200万元的价格出售给李某，合同签订后3日内办理过户登记。合同签订次日，张某因反悔将房屋以220万元的价格卖给不知情的王某，并办理了过户登记。根据《民法典》规定，下列说法正确的是（）。A.李某有权主张张某与王某之间的买卖合同无效B.李某有权主张王某未取得房屋所有权C.李某有权请求张某承担违约责任D.李某有权请求王某返还房屋5.根据《公司法》规定，有限责任公司设立监事会，其成员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.56.甲企业被人民法院受理破产申请。根据《企业破产法》规定，下列关于管理人执行职务的说法中，错误的是（）。A.管理人应当勤勉尽责，忠实执行职务B.管理人由人民法院指定C.管理人可以辞去职务，但应当向人民法院报告并经人民法院许可D.管理人应当向债权人会议报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督7.根据《刑法》规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，即构成逃税罪B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，不构成逃税罪C.纳税人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任D.五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，不得适用“补税免责”条款8.根据《行政诉讼法》及司法解释，下列关于行政诉讼证据的说法中，错误的是（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任B.被告在诉讼过程中不得自行向原告和第三人收集证据C.原告可以提供证明行政行为违法的证据D.在起诉行政机关不履行法定职责的案件中，原告应当提供其向被告提出申请的证据，但因被告受理申请的登记制度不完备等正当事由不能提供相关证据材料的除外9.甲、乙、丙三人拟设立一家普通合伙企业。在合伙协议的订立过程中，甲提出退伙，乙、丙遂同意将合伙企业变更为有限责任公司。此时，原合伙协议中关于合伙期限的约定（）。A.继续有效B.自动失效C.经乙、丙同意后继续有效D.需要重新签订10.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效中断事由的表述中，不正确的是（）。A.权利人向义务人提出履行请求B.义务人同意履行义务C.权利人提起诉讼D.发生不可抗力11.某上市公司董事会由11人组成，其中董事甲、乙、丙为同一控股股东提名。根据《公司法》规定，下列关于该公司董事会表决的说法中，正确的是（）。A.董事甲、乙、丙可以行使表决权，但计入法定人数B.董事甲、乙、丙不得行使表决权，也不计入法定人数C.董事甲、乙、丙可以行使表决权，但应当回避表决D.董事甲、乙、丙可以行使表决权，且计入法定人数12.2025年5月，赵某在商场购买一台电视机，使用两个月后发生爆炸，造成赵某受伤。经检测，该电视机存在缺陷。根据《产品质量法》规定，下列说法正确的是（）。A.赵某只能向商场请求赔偿B.赵某只能向生产者请求赔偿C.赵某可以向商场请求赔偿，也可以向生产者请求赔偿D.如果商场无过错，商场在赔偿后无权向生产者追偿13.根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.法律可以设定各种行政处罚B.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚C.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚D.部门规章可以设定责令停产停业的行政处罚14.甲公司欠乙工厂货款100万元，到期未能清偿。乙工厂多次催讨未果，遂向法院申请支付令。甲公司在收到支付令后，既不提出异议又不履行义务。根据《民事诉讼法》及相关司法解释，下列说法正确的是（）。A.乙工厂应当向法院起诉B.支付令失效C.乙工厂可以申请法院强制执行D.法院应当裁定终结督促程序15.根据《税收征收管理法》规定，下列关于税款优先原则的说法中，错误的是（）。A.税款优先于无担保债权B.税款优先于罚款、没收违法所得C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税款优先于罚款D.纳税人欠缴税款发生在以其财产设定抵押之后的，税收优先于抵押权16.某股份有限公司于2025年成立，注册资本为人民币1亿元。根据《公司法》规定，该公司的设立方式可以采取（）。A.只能采取发起设立B.只能采取募集设立C.采取发起设立或者募集设立D.采取审批设立17.根据《民法典》规定，下列关于物权变动的说法中，正确的是（）。A.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，法律另有规定的除外B.船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人C.不动产物权的设立，自合同生效时发生效力D.因人民法院、仲裁机构的法律文书导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书生效时发生效力18.甲因犯危害税收征管罪被判处有期徒刑5年，并处罚金20万元。刑满释放后第4年，甲又因犯虚开增值税专用发票罪被追究刑事责任。根据《刑法》规定，甲的行为（）。A.构成累犯，应当从重处罚B.构成一般累犯C.构成特别累犯D.不构成累犯19.根据《行政复议法》规定，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，应当通知其作为（）参加行政复议。A.申请人B.被申请人C.第三人D.证人20.下列各项中，属于民事诉讼特有的原则是（）。A.合议原则B.回避原则C.辩论原则D.检察监督原则二、多项选择题21.根据行政法理论，行政合理性原则的具体内容包括（）。A.行政行为应当符合立法目的B.行政行为应当建立在正当考虑的基础上C.行政行为的内容应当合乎情理D.行政行为应当符合客观规律E.行政行为应当程序合法22.根据《民法典》规定，下列关于保证责任的表述中，正确的有（）。A.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任B.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任C.连带责任保证的债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，债权人可以请求债务人履行债务，也可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任D.保证人承担保证责任后，享有债权人对债务人的权利E.同一债务有两个以上第三人提供保证，保证人没有约定保证份额的，债权人可以请求任何一个保证人在其保证范围内承担保证责任23.根据《企业破产法》规定，下列关于破产费用和共益债务的表述中，正确的有（）。A.破产费用由债务人财产随时清偿B.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用C.债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿D.债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序E.破产费用和共益债务由债权人会议决议清偿顺序24.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.责令停产停业E.吊销税务行政许可证件25.根据《刑法》规定，下列关于虚开增值税专用发票罪的表述中，正确的有（）。A.本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的管理制度B.本罪的主体包括自然人和单位C.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票之一的，即构成本罪D.虚开税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑E.虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑26.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。A.增加或者减少注册资本B.发行公司债券C.公司合并、分立、解散D.变更公司形式E.修改公司章程27.根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，对下列情形可以判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为的有（）。A.主要证据不足的B.适用法律、法规错误的C.违反法定程序的D.超越职权的E.滥用职权的28.根据《民法典》规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.当事人可以约定一方解除合同的事由，解除合同的事由发生时，解除权人可以解除合同C.因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同D.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方可以解除合同E.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失29.根据《合伙企业法》规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的有（）。A.有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成B.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人C.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质D.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散E.有限合伙人不得执行合伙事务30.根据《民事诉讼法》及司法解释，下列关于管辖权异议的表述中，正确的有（）。A.人民法院受理案件后，当事人对管辖权有异议的，应当在提交答辩状期间提出B.当事人未提出管辖异议，并应诉答辩的，视为受诉人民法院有管辖权C.管辖权异议成立的，人民法院应当裁定将案件移送有管辖权的人民法院D.管辖权异议不成立的，人民法院应当裁定驳回E.当事人对管辖权异议裁定不服的，可以提起上诉31.下列关于刑事责任年龄的说法中，符合《刑法》规定的有（）。A.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任B.已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任C.已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任D.不满12周岁的人，一律不负刑事责任E.已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚32.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制措施实施程序的说法中，正确的有（）。A.实施行政强制措施，应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员不得实施B.实施行政强制措施，应当遵守下列规定：实施前须向行政机关负责人报告并经批准；出示执法身份证件；通知当事人到场；当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径；听取当事人的陈述和申辩；制作现场笔录C.情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续D.违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当依法将查封、扣押、冻结的财物一并移送E.行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制措施，但是情况紧急的除外33.根据《民法典》规定，下列关于侵权责任的免责和减轻责任事由的表述中，正确的有（）。A.被侵权人对损害的发生也有过错的，可以减轻侵权人的责任B.损害是因受害人故意造成的，行为人不承担责任C.损害是因第三人造成的，第三人应当承担侵权责任D.因自然原因造成的损害，行为人不承担责任E.因正当防卫造成损害的，不承担责任34.根据《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。下列行为中，违反忠实义务的有（）。A.挪用公司资金B.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储C.违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保D.违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易E.未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会35.根据《税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的说法中，正确的有（）。A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款C.税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保D.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施E.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产三、综合分析题案例一2025年1月，甲公司（增值税一般纳税人）与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批原材料，价款为100万元（含增值税），增值税税率为13%。合同签订后，甲公司向乙公司支付定金20万元。2025年2月，乙公司因管理不善，导致该批原材料全部损毁，无法向甲公司交付。甲公司遂要求乙公司双倍返还定金，并赔偿因原材料短缺造成的停工损失30万元。乙公司则认为，原材料损毁系不可抗力所致（实为管理不善），只同意返还定金20万元，拒绝赔偿停工损失。2025年3月，甲公司因资金周转困难，欠缴2025年1月份增值税税款10万元。税务机关责令其限期缴纳，甲公司逾期仍未缴纳。税务机关经查发现，甲公司拥有丙公司的一笔债权50万元，且丙公司近期有支付能力。税务机关遂向丙公司发出《税务事项通知书》，要求丙公司履行对甲公司的债务，以抵缴甲公司所欠税款。丙公司认为其与甲公司之间的债务纠纷尚未经法院判决，拒绝履行。2025年4月，甲公司为了逃避缴纳税款，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元，占应纳税额的8%。经税务机关依法下达追缴通知后，甲公司补缴了应纳税款，缴纳了滞纳金，并接受了行政处罚。根据上述资料，回答下列问题：36.关于甲公司与乙公司之间的定金合同纠纷，下列说法正确的是（）。A.定金合同自甲公司支付定金时生效B.定金的数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不具有定金效力C.因乙公司违约，乙公司应当向甲公司双倍返还定金D.乙公司主张不可抗力免责，如果成立，则应当免除违约责任37.关于甲公司要求乙公司赔偿停工损失30万元的主张，下列说法正确的是（）。A.停工损失属于直接损失，乙公司应当予以赔偿B.停工损失属于间接损失，乙公司应当予以赔偿C.停工损失属于间接损失，乙公司不承担赔偿责任D.停工损失是否赔偿，取决于乙公司在违约时是否预见到了该损失38.关于税务机关向丙公司行使代位权的行为，下列说法正确的是（）。A.税务机关可以直接向丙公司行使代位权，要求其履行债务B.税务机关应当先向人民法院申请行使代位权C.丙公司对甲公司的抗辩，可以向税务机关主张D.税务机关行使代位权的范围以甲公司欠缴税款为限39.关于甲公司2025年4月的逃税行为，下列说法正确的是（）。A.甲公司的行为构成逃税罪B.甲公司的行为不构成逃税罪，因为逃税比例未达到10%C.甲公司的行为不构成逃税罪，因为经税务机关处理补缴了税款和滞纳金D.甲公司的行为不构成逃税罪，因为数额未达到较大标准40.假设甲公司的逃税行为已经构成逃税罪，且数额巨大，并多次实施。根据《刑法》规定，甲公司的法定刑可能是（）。A.3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B.3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C.3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金D.数额巨大并处5年以上有期徒刑案例二张某、王某、李某三人于2025年共同出资设立一家名为“星辰科技”的有限责任公司（以下简称星辰公司）。公司注册资本为300万元，张某认缴150万元，王某认缴100万元，李某认缴50万元。公司章程规定，张某任执行董事兼法定代表人，王某任监事，李某任经理。公司章程未对股东会表决权作出特别约定。星辰公司经营一段时间后，效益不佳。张某提议将公司注册资本增加至500万元，但王某和李某均表示反对。张某遂引入赵某作为新股东。赵某向公司投资200万元，其中150万元计入注册资本，50万元计入资本公积。公司办理了变更登记手续。变更后，张某、王某、李某、赵某的持股比例分别为30%、20%、10%、40%。2025年6月，星辰公司发现李某在担任经理期间，利用职务便利，将公司的一笔商业机会透露给其朋友设立的A公司，导致星辰公司损失50万元。星辰公司股东会决议罢免李某的经理职务，并要求李某赔偿损失。李某拒绝赔偿。2025年8月，星辰公司因欠缴税款被税务机关处罚。税务机关在查处过程中，发现星辰公司存在账簿混乱、难以查账的情况，遂对其采取核定征收方式。根据上述资料，回答下列问题：41.关于星辰公司设立时的出资责任，下列说法正确的是（）。A.张某、王某、李某应当按照公司章程规定的各自认缴的出资额缴纳出资B.股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任C.星辰公司设立时，股东可以以劳务出资D.星辰公司设立时，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%42.关于张某提议增加注册资本遭反对后引入赵某的行为，下列说法正确的是（）。A.张某的行为违反了公司章程的规定B.赵某的加入属于增资扩股，应当经代表2/3以上表决权的股东通过C.赵某的加入属于新股东加入，应当经全体股东一致同意D.赵某加入后，原股东张某、王某、李某的持股比例发生变化43.关于李某损害公司利益的行为，下列说法正确的是（）。A.李某的行为违反了公司高级管理人员的忠实义务B.星辰公司有权要求李某赔偿损失C.如果星辰公司怠于追究李某的责任，张某（连续180日以上单独持有公司1%以上股份的股东）可以书面请求监事王某向人民法院提起诉讼D.如果监事王某拒绝起诉，张某（连续180日以上单独持有公司1%以上股份的股东）有权为了公司的利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼44.关于税务机关对星辰公司采取核定征收方式的说法，下列说法正确的是（）。A.税务机关有权对账簿混乱的企业采取核定征收B.核定征收的方式包括查定征收、查验征收、定期定额征收等C.纳税人对税务机关采取的核定征收方式有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，可以调整D.纳税人对税务机关采取的核定征收方式有异议的，可以直接申请行政复议45.假设星辰公司最终因经营不善被人民法院受理破产申请。根据《企业破产法》规定，下列关于破产债权申报的说法中，正确的有（）。A.附利息的债权自破产申请受理时起停止计息B.管理人应当自破产申请受理之日起25日内通知已知债权人，并予以公告C.债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权D.在人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报四、答案与解析1.【答案】D【解析】本题考核行政行为的特征。行政行为具有以下特征：（1）执行法律的行为，具有从属法律性；（2）具有一定的裁量性；（3）在效力上具有先定力；（4）以强制力保障实施。D选项错误，行政行为并非都是无偿的，例如行政征收、行政征用等就是有偿的。2.【答案】C【解析】本题考核行政复议管辖。根据《行政复议法》规定，对实行垂直领导的行政机关（如海关、金融、税务、外汇管理等）和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。县税务局稽查局是县税务局的直属机构，对其行政行为不服，应向其上一级主管部门市税务局稽查局申请行政复议。3.【答案】B【解析】本题考核代理的适用范围和复代理。A选项错误，《民法典》规定的代理包括委托代理和法定代理，取消了指定代理的分类（指定代理通常归入法定代理）。B选项正确，复代理（转代理）需要被代理人同意或者追认。C选项错误，数人为同一代理事项的代理人的，若无约定，应当共同行使代理权，但法律并未规定“法律另有规定的除外”作为否定共同行使的条件，而是强调共同行使原则。D选项错误，代理人知道代理事项违法仍然实施代理行为的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法未作反对表示的，被代理人和代理人应当承担连带责任。4.【答案】C【解析】本题考核一房二卖及物权变动。根据《民法典》规定，出卖人就同一标的物订立多重买卖合同，合同均不具有《民法典》规定的无效情形，买受人均可以要求实际履行合同。但在物权变动上，因王某已办理过户登记，王某取得房屋所有权。李某无法取得所有权，只能请求张某承担违约责任。A、B、D选项错误，王某基于善意取得（或基于有效合同+登记）取得所有权，李某无权主张合同无效或要求王某返还。5.【答案】C【解析】本题考核有限责任公司的监事会。根据《公司法》规定，有限责任公司设立监事会，其成员不得少于3人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。6.【答案】C【解析】本题考核破产管理人制度。A、B、D选项均表述正确。C选项错误，根据《企业破产法》规定，管理人没有正当理由不得辞去职务。管理人辞去职务应当经人民法院许可。7.【答案】D【解析】本题考核逃税罪的构成要件及免责条款。A选项错误，逃税罪要求逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上。B选项错误，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也构成逃税罪。C选项错误，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。D选项正确，这是“补税免责”的例外情形。8.【答案】C【解析】本题考核行政诉讼证据规则。A、B、D选项表述正确。C选项错误，原告可以提供证明行政行为违法的证据，但原告提供的证据不成立的，不免除被告对行政行为合法性的举证责任。9.【答案】B【解析】本题考核合伙协议的效力。合伙企业的设立以合伙协议为基础。当企业组织形式发生变更（如变为有限责任公司），原合伙企业主体资格将发生改变，原合伙协议对新的公司不再具有约束力，故自动失效。10.【答案】D【解析】本题考核诉讼时效中断的事由。根据《民法典》规定，诉讼时效中断的事由包括：权利人向义务人提出履行请求；义务人同意履行义务；权利人提起诉讼或者申请仲裁；与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。D选项“发生不可抗力”属于诉讼时效中止的事由，而非中断事由。11.【答案】B【解析】本题考核上市公司董事会的关联交易表决制度。根据《公司法》规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。因此，甲、乙、丙不得行使表决权，也不计入法定人数。12.【答案】C【解析】本题考核产品责任的求偿对象。根据《产品质量法》规定，因产品存在缺陷造成人身、缺陷产品以外的其他财产损害的，受害人可以向产品的生产者要求赔偿，也可以向产品的销售者要求赔偿。属于产品的生产者的责任，产品的销售者赔偿的，产品的销售者有权向产品的生产者追偿。属于产品的销售者的责任，产品的生产者赔偿的，产品的生产者有权向产品的销售者追偿。D选项错误，商场无过错赔偿后，有权向生产者追偿。13.【答案】A【解析】本题考核行政处罚的设定。A选项正确，法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚只能由法律设定，B选项错误。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚，C选项错误。部门规章可以设定警告和一定数量的罚款，D选项错误。14.【答案】C【解析】本题考核支付令的效力。根据《民事诉讼法》规定，债务人应当自收到支付令之日起15日内清偿债务，或者向人民法院提出书面异议。债务人在前款规定的期间不提出异议又不履行支付令的，债权人可以向人民法院申请执行。15.【答案】D【解析】本题考核税款优先原则。A选项正确，税款优先于无担保债权。B、C选项正确，税款优先于罚款、没收违法所得。D选项错误，纳税人欠缴税款发生在以其财产设定抵押、质押或者被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。如果欠税发生在抵押之后，则抵押权优先。16.【答案】C【解析】本题考核股份有限公司的设立方式。根据《公司法》规定，股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。17.【答案】B【解析】本题考核物权变动的生效要件。A选项正确，动产物权自交付时发生效力。B选项正确，特殊动产（船舶、航空器和机动车）物权变动采取“登记对抗主义”，未经登记，不得对抗善意第三人。C选项错误，不动产物权变动自登记时发生效力，合同生效仅产生债权效力。D选项错误，因法律文书导致物权变动的，自法律文书生效时发生效力，但此处表述略显笼统，通常指导致物权设立、变更、转让或者消灭的法律文书生效时。注意：B选项是教材中强调的重点。18.【答案】A【解析】本题考核累犯的构成。甲因犯危害税收征管罪被判处有期徒刑5年，刑满释放后第4年（5年以内）又犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪（虚开增值税专用发票罪），构成一般累犯。虽然危害税收征管罪和虚开增值税专用发票罪均属于破坏社会主义市场经济秩序罪，但刑法分则中的同类罪名并非特别累犯所要求的“危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪”，因此属于一般累犯。对于累犯，应当从重处罚。19.【答案】C【解析】本题考核行政复议第三人。根据《行政复议法》规定，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，应当通知其作为第三人参加行政复议。20.【答案】C【解析】本题考核民事诉讼的特有原则。合议原则、回避原则是民事诉讼、刑事诉讼、行政诉讼共有的原则。辩论原则是民事诉讼特有的原则（行政诉讼中为辩论性原则，但不完全等同于辩论原则；刑事诉讼中无此原则）。检察监督原则在行政诉讼和民事诉讼中均有体现，但刑事诉讼中主要是公诉监督。故C选项最符合题意。21.【答案】ABC【解析】本题考核行政合理性原则的内容。行政合理性原则包括：行政行为应当符合立法目的；行政行为应当建立在正当考虑的基础上；行政行为的内容应当合乎情理。D选项“符合客观规律”和E选项“程序合法”不属于行政合理性原则的核心内容，程序合法属于行政合法性原则。22.【答案】ABCDE【解析】本题考核保证责任。根据《民法典》规定：A选项正确，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。B选项正确，一般保证人享有先诉抗辩权。C选项正确，连带责任保证无先诉抗辩权。D选项正确，保证人承担保证责任后，享有债权人对债务人的权利（代位求偿权）。E选项正确，连带共同保证中，债权人可以请求任何一个保证人承担责任。23.【答案】ABCD【解析】本题考核破产费用和共益债务的清偿。A、B选项正确。C选项错误，债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，先行清偿破产费用；如果债务人财产不足以清偿破产费用的，应当终结破产程序，而不是按比例清偿。D选项正确。E选项错误，清偿顺序由法律规定，不由债权人会议决议。24.【答案】ABCE【解析】本题考核税务行政处罚的种类。根据《税收征收管理法》及其实施细则，税务行政处罚的种类包括：罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件。D选项“责令停产停业”属于《行政处罚法》规定的处罚种类，但税务机关通常无权实施（除非涉及特定许可的吊销等）。25.【答案】ABCDE【解析】本题考核虚开增值税专用发票罪。A选项正确，本罪侵犯的是国家对增值税专用发票的监督管理制度。B选项正确，主体包括自然人和单位。C选项正确，虚开行为包括为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开。D、E选项正确，根据《刑法》规定，虚开税款数额较大或有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑；数额巨大或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑。26.【答案】ABCDE【解析】本题考核有限责任公司股东会的特别决议事项。根据《公司法》规定，增减资、发行债券、合并分立解散、变更公司形式、修改公司章程等必须经代表2/3以上表决权的股东通过。27.【答案】ABCDE【解析】本题考核行政诉讼中撤销判决的适用情形。根据《行政诉讼法》规定，行政行为有主要证据不足、适用法律法规错误、违反法定程序、超越职权、滥用职权等情形的，判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为。28.【答案】ABCDE【解析】本题考核合同解除。A选项属于协议解除；B选项属于约定解除；C、D选项属于法定解除；E选项属于合同解除的后果。所有选项均正确。29.【答案】ABDE【解析】本题考核有限合伙企业。A、B选项正确，有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，至少一个普通合伙人。C选项错误，有限合伙人可以将其财产份额出质，除非合伙协议另有约定。D选项正确，仅剩有限合伙人的应当解散。E选项正确，有限合伙人不执行合伙事务。30.【答案】ABCDE【解析】本题考核管辖权异议。A选项正确，应在答辩状期间提出。B选项正确，应诉管辖（默示协议管辖）。C、D选项正确，异议成立移送，不成立驳回。E选项正确，对裁定可以上诉。31.【答案】ABCDE【解析】本题考核刑事责任年龄。A选项正确，完全负刑事责任年龄。B选项正确，相对负刑事责任年龄。C选项正确，低龄刑事责任年龄（刑法修正案十一）。D选项正确，绝对无刑事责任年龄。E选项正确，已满75周岁的人故意犯罪，可以从轻或者减轻处罚。32.【答案】ABCDE【解析】本题考核行政强制措施的实施程序。A、B选项正确，人员资格及程序规定。C选项正确，紧急补办批准手续。D选项正确，涉嫌犯罪移送司法机关时财物一并移送。E选项正确，原则上禁止夜间或法定节假日实施，情况紧急除外。33.【答案】ABCE【解析】本题考核侵权责任的免责和减轻事由。A选项正确，过失相抵。B选项正确，受害人故意免责。C选项正确，第三人过错（并非绝对免责，但第三人承担责任）。D选项错误，因自然原因造成的危险，如果管理人已尽到警示义务，可以减轻或不承担责任，并非绝对不承担责任。E选项正确，正当防卫免责。34.【答案】ABCDE【解析】本题考核董事、监事、高管的忠实义务。A、B、C、D、E选项均属于《公司法》明确列举的违反忠实义务的行为。35.【答案】ABCDE【解析】本题考核税收保全措施。A选项正确，适用于从事生产经营的纳税人。B选项正确，前提是发现逃避纳税义务行为。C选项正确，责令提供担保。D选项正确，县以上局长批准。E选项正确，保全措施包括冻结存款和扣押查封财产。36.【答案】ABC【解析】本题考核定金合同及违约责任。A选项正确，定金合同从实际交付定金之日起生效。B选项正确，定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分无效。C选项正确，收受定金的一方违约，应当双倍返还定金。D选项错误，乙公司主张不可抗力，但题目交代实为管理不善，不构成不可抗力，故不能免责。37.【答案】D【解析】本题考核违约损害赔偿的范围。根据《民法典》规定，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违约一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违约可能造成的损失。停工损失属于间接损失（可得利益损失），是否赔偿取决于违约方（乙公司）在订立合同时是否预见或应