清算审计实施方案范文六篇

清算审计实施方案范文六篇

清算审计实施方案1因公司经股东会决议解散，制定如下清算方案：

一、股东会决议解散之日起15日内成立清算组。

二、清算组在清算期间行使下列职权：

（一）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；

（二）通知、公告债双人；

（三）处理与清算本公司未了结的业务；

（四）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

（五）清理债权、债务：

（六）处理公司清偿债务后的剩余财产；

（七）代表公司参与民事诉讼活动；

（八）发现公司财产不足清偿债务时，依法向人民法院申请宣告破产。

三、清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公

告。

四、公司财产能够清偿公司债务的，清算组按下列顺序清偿：

（一）支付清算费用；

（-）支付职工工资和社会保险费用及法定补偿金；

（三）缴纳所欠税款；

（四）清偿公司债务。

公司财产按前款规定清偿后的剩余财产，按照股东的实缴出资的比例分配。

五、清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产

不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产。公司经人民法院裁定宣

告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院。

六、清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会或者人民法院确认，

并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

清算审计实施方案2根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，xxx公司

已经20xx年xx月xx日召开的股东会决议解散，并成立公司清算组于20xx年

XX月XX日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下。

一、公司登记情况

公司名称：XXXX有限公司

类型：有限公司公司；法定代表人：xxxx；

住所：XXXXXX;

成立时间：XXXX年XXX月XXX日；

注册资本：XXXX万元；

股东姓名：XXXXX,出资xxxx万元。

二、公司清算组已于20xx年XX月XX日向公司登记机关备案，并取得《备

案通知书》（文号）。清算组成员由股东xxxx担任。

三、通知和公告债双人情况。公司清算组于20xx年XX月XX日通知公司债

权人申报债权，并于20xx年XX月XXR在《xxxx报》公告公司债权人申报债

权。

四、截止20XX年XX月XX日，公司资产总额为xxxx元，其中，净资产为

XXX元，负债总额为xxxx元。附《资产负债表》。

五、公司财产状况。附《财产清单》。

六、公司债权债务状况：公司应收债权数额为XXX元，债务为XXXX元；

七、公司资产总额为xxxx元，并按以下顺序进行清偿：

1、清算费用；

2、剩余财产由股东xxxx所有

截止20XX年XX月XX日，公司债权债务已清算完毕，剩余财产已分配完

毕，实收资本为零。

清算审计实施方案3XX有限责任公司清算组：

我们接受委托，审计了XXX有限责任公司20xx年6月25口的清算资产负债

表，20xx年8月31口至20xx年6月25口的清算损益表和债权清偿表。

一、管理层对财务很表的责任

按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责

任包括：

（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不

存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

（2）选择和运用恰当的会计政策；

（3）做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要

求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大

错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务

报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关

的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意

见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有

关会计处理问题暂行规定》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了xxx有

限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况，20xx年8月31日至20xx年6

月25日的清算损益和债权清偿情况。

清算审计实施方案4一、审计实施方案

1.审计计划与步聚：

（1）首先与建设单位签订审计合同,约定审计的内容,审订的要求，审计

的目的。

（2）接受审计资料，对审计资料的完整性进行检查，资料不全的及时要求

建设单位提供。

（3）成立以经验丰富的造价师为主的项目审计小组，确定项目负责人，并

进行人员分工，明确审计职责。对审计资料进行仔细查看和分析、计算，市有

（二）难点

工程审计的难点是变更签证多半是隐蔽工程，审计中由于审计人员对施工现

场情况不熟悉，如果隐蔽工程记录资料包括影像资料不齐全的话，对审计的难

度会加大。这在审计过程中要求工程审计人员经验丰富，对施工程序清楚，加

大现场勘查时间和力度，对签证仔细复核，剔除重复和不合理签证。

二、审计质量保证措施：

（一）、审核标准：

（1）严格按照国家和地方主管部门发布法律、法规及行业规范执业；

（2）严格按注册造价工程师执业规范进行执业；

（3）严格按合同文件约定的结算条件进行结算审核；

（4）以事实为依据，以法律为准绳办理造价咨询业务；

（5）贯彻“实事求是、勤奋廉洁”的T作方针：

（6）严格按行业标准进行审计，审核结果误差率控制在规范约定的范围

内。

（二）、审计项目复核管理制度

执业质量是志成造价公司的生命线，为确保每个项目的审核质量，志成造价

公司在成立之初就制定了项目复审制度，并在发展中不断完善。我公司复审管

理制度的主要内容是明确项目审核人员权、责、利，特别比调审计结果的质量

误差范围，（制度约定审核结果误差率不得高于±2.0%,特殊要求另定）。同时

制定了一定的奖、罚措施。并将复审制度融入每位员工的签约合同中，为保证

项目的审计质量起到了保证作用。

复审的形式多种多样，可以在审计项目即将结束时进行子项抽查，可以在审

计之初与审计组工作同步进行复审，也可以在审计进行中对疑难问题由复审人

员介入共同解决，一般我公司都会针对项目的特点采取有效的复审计方法。同

时规定复审人员与审核组人员对项目的审计质量一起负责。本工程我公司将采

用“重点审查法”进行内部复审。

复审制度的执行有利于发现审计中的疏漏，提高审计人员的执业水平和责任

心。同时为保证项目审核质量，降低执业风险提供了保证。

（三）、廉政监管措施

因目前的市场还不够规范，为了防止腐败，清廉执业，我公司制定了“廉政

五不准”制度和一些相关措施。

1、“廉政五不准”制度

审计工作是一项严肃的工作，为杜绝各种腐败现象在我单位出现，志成工程

造价公司成立之初就制订了“廉政五不准”，即“不准利用工作之便办私事、

不准压价购买商品、不准接受吃、请和礼品、礼券、不准隐瞒审计事实、不准

泄露审计秘密”，如有违规现象一经发现我公司将对有关人员严肃查处。

2、独立性、公正性保证手段

为了体现中介机构独立、公正的原则，含志成工程造价公司的每一个员工都

向公司缴纳一定数量的执业质量风险金并签订质量风险责任状。根据质量管理

目标在年终时进行质量考核，对执业过程中能始终本着独立、公正的原则，执

业质量过硬的员工年终经评选将给予物质和精神奖励「对于T作粗枝大叶，不

能秉正办事，有不良反映造成公司声誉受影响的人员进行风险金罚款直至解

聘，触犯法律的将依法追究责任。

3、坚持回避原则

为了坚持秉公办事，依法审计的原则，公司还制定了“审计人员回避原则”

即：

①当审计组成员中与被审计单位有任何利益关系时，都应当退出审计组工

作，采取回避制度。

②审计组派专人与被审计单位进行业务联系，其它审计组成员不得与被审计

单位联系，审计组一般人员不得将自己的手机与家庭电话号码住址等透露给被

审计单位。

清算审计实施方案5—、注销清算的必要性

根据《公司法》，参照《深圳经济特区企业清算条例》等法律法规，公司因

下列原因之一的，应当自清算结束之口起30口内向公司登记机关申请注销登

记：

（一）公司被依法宣告破产；

（-）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现

时;

（三）股东会决议解散；

（四）公司因合并分立解散；

（五）公司被依法责令关闭。

公司歇业后未注销登记，也无清算组织负责清理债权债务的，公司和清算主

体为共同诉讼主体；公司歇业后，被登记主管部门注销登记，但无清算组织负

责清理债权债务的，负有清算之责的主体为诉讼主体。因此，只有经过合法的

清算、注销程序，公司才能从法律意义上消灭，公司及负有清算责任的清算主

体才能免除相关的法律责任（包括纳税申报和缴纳税款的法律责任）。

二、注销工作内容

（一）股东会清算决议

由公司股东会作出公司解散的决议，决议必须经代表三分之二以上表决权的

股东通过C

（二）成立清算组

股东会作出公司解散决议后15日成立清算组。清算开始之日（决议解散之

日）起十日内，书面通知登记机关、税务部门、劳动部门及开户银行。

1、清算组的组成

有限责任公司清算组由全体股东组成，也可选任注册会计师、注册律师或其

他熟悉清算事务的专业人员作为清算组成员，清算组成员不得少于三人。

2、清算组在清算期间行使下列职权

（1）清算公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；

（2）通知或者公告债权人；

（3）处理与清算有关的公司未了结的业务；

（4）清缴所欠税款；

（5）清理债权、债务；

（6）处理公司清偿债务后的剩余财产；

（7）代表公司参与民事诉讼活动。

（三）公司清算组备案（工商局、劳动部门）

1、公司备案申请表（公司清算组负责人签署）

2、指定代表或者共同委托代理人的证明（加盖公司公章）

3、股东会关于成立清算组的决议（全体股东签署）

4、公司营业执照副本复印件

（四）刊登注销公告（发行报纸）

在工商局认可的报刊上刊登清算公告。只有在登报一定天数（45日）后才

能到企业营业执照发照机关办理注销手续。

（五）清产核资、清理债权债务、分配财产

1、登记债权债务

清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公

告三次。

债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告之

日起九十日内，向清算组申报其债权。债权人申农其债权，应当说明债权的有

关事项，并提供证明材料.清算组应当对债权进行登记.清算组核定债权后，

应当将核定结果书面通知债权人。

书面通知和清算公告应包括企业名称、住址、清算原因、清算开始日期、申

报债权的期限、清算组的组成、通讯地址及其他应予通知和公告的内容。

2、清产核资

清算资产包括：

（1）清算开始时公司所有的或者经营管理的财产；

（2）清算开始后至清算终结前公司所取得的财产；

（3）应当由公司优先行使的其他财产权利。

公司内属于他人的财产，由该财产权利人通过清算收回。已作为担保物的财

产，由债权人以提保财产为限优先受偿，未受偿部分视同非担保债权。担保物

价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。

3、分配财产

清算财产拨付清算费用后按下列顺序清偿：

（1）员工工资和社会保险费用；

（2）税款；

（3）企业债务。

清算方案应经股东会确认；清算财产清偿后的剩余财产，按投资比例分配给

股东；因债权争议或诉讼原因致使债权人、股东暂时不能参加分配的，清算组

应当从清算财产中按比例提存相应金额。

4、清算报告

按照股东确认的清算方案分配完财产，由中介机构出具清算报告，清算抽告

经确认后，视为已解除清算组的责任。但清算组有违法行为的，不在此限。

(六)注销国、地税税务登记证(国、地税局)

1、注销地税流程

(1)向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请

表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。

(其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额)

(2)委托中介机构出具清算税务鉴证报告。

(3)持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申

请审批表》、及注销企业提供的税务登记(正、副本)、代码章、发票卡、IC

卡、加密盒、空白发票(带齐退票及最后一张已开发票记账联)、上级主管部门

或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。

(4)等待地税通知领取注销地税登记通知单。(在未领到注销通知前务必按期

申报纳税)

2、注销国税流程

(1)凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写

《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审批表》、《缴销专用发票申请

表》。

(2)持填写完的〃以上各表，带齐至注销日购买的所有新、旧版普通发票及最

后一次购买的最后一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。

(3)办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：①

填写业务报批单一式二份；②注销税务登记申请审批表一式二份；③税务文书

领取通知单(受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表)一式二份；

④注销及走逃企业审批表一式二份；⑤《一般纳税人资格证书》原件。

(4)请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。待专管员取消一般纳税人资

格后，到专管员处领取以下资料：①《评估报告》；②《业务报批单》；③《一

般纳税人资格证书》；④《注销及走逃企业审批表》。

（5）用A4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企

'业公章、法人签字。若是分支机构（或分公司）的企业还需提供一份董事会决

议，要求法人及股东签字、加盖总机构（或总公司）公章。

（6）提交《注销税务登记申请审批表》、《评估农告》、《业务报批单》、《一般

纳税人资格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销申请书、税务登记正副本原

件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。

（7）等待国税通知领取注销国税登记通知单。（未领到注销通知单前务必按期

申报纳税）

（七）银行账户注销（开户银行）

1、公司营业执照正本（有些银行要工商、代码、国税、地税全套证件）

2、开户许可证

3、印鉴卡

4、印鉴卡上预留印鉴

5、支票本、电汇凭证等银行相关材料

6、销户申请书

一般由公司财务人员办理，一并办理基本户内余额转帐或取款手续。

（A）海关手续注销（海关）

（九）外汇手续注销（外汇管理局）

（十）工商局受理、注销（工商局）

申请公司注销登记应提交的文件、证明。

1、公司清算组织负责人签署的公司注销登记申请书；

2、股东会通过的关于公司解散的决议；

3、股东会确认的清算审计报告;

4、《企业法人营执照》正、副本及公章；

5、清算组织成立的六十日内在报纸上公告三次的报样；

6、税务部门出具的完税证明；

8、法律、法规、规章和政策规定应提交的文件、证件。

（十一）注销公章印鉴

（十二）注销组织机构代码证（技术质量监督局）

1、组织机构代码证正、副本

2、组织机构代码申报表

3、工商局注销回执

清算审计实施方案6（1）编制工程竣工结算阶段审核计划

根据工程合同约定、施工进度情况、委托方的要求，及时编制工程竣工结算

阶段审核计划

（2）工程结算审核的资料及要求

A、招标文件:含招标书、设计图纸（须经造标代理机构和建设单位签章确认

的招标时发出的设计施工图纸）、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、

招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册；

R、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心

签发的中标通知书；

C、施工合同:含建没单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的

施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等：

D、图纸会审记录:咬图纸会审的时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加

会审单位人员签字；

E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交的开工报告具有相关

部门和单位的签章；

F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交的竣工报告书具

有相关部门和单位的签章,并做出明确意见；

G、竣工图:提交规范整理的竣工图纸，并有建女单位、施工单位、监理单位

签章及项目经理、项目总监签字;H、设计变更:按时间先后顺序和专业整理成

朋，有设“人员签名及设计单位签章，并有建设单位认可和监理单位确认的签章;

I、现场签证:按时间先后顺序整理成册，统一编号，应由工程数量、计算过

程、施工简图，并有监理单位、建设单位相关人员签字和单位签章，重大项目现

场签证,须有设计单位认可签章；

J、经批准的施工组织设计:经监理单位确认的施工组织设计方案;

K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善的隐藏工程验收记录;

L、工程结算书（含计算汇总表）由具有编制资质的单位按施工合同规定编制

工程结算书，同时把合同金额和增加工程部分填列结算汇总表，以上均应由

建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘；

M、工程量计算书（含钢筋抽料表）应有工程量汇总表和详细工程计算式组成,

并附拷贝盘；

N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单

价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人

员签字及单位签章认可；

0、其他与结算有关的资料;凡上述未提及到,有关工程结算的其他资料；

（3）审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算的报审

咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承

建商的「程结算进行审核.在造价师可控制的情况下，最终结算审核「作应

于承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算的

报审。

主要工作内容如下：

A、收集结算资料

工程预算评审报告:招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同；图纸

会市记录;工程开工报告；竣工验收报告；竣工图；设计变更;现场签证;经

批准的施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书（含结算汇总表）；工

程量计算书材料设备单价呈批审核单;其他与结算有关的资料；

B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告

主要审核竣工工程灰目造价的真实性、准确性、完整性，重点审核以下事项:

竣工结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家的规定;竣工工程内容是

否符合施工合同条件要求,工程量的计算是否正确；分项工程结算单价是否符

合合同规定或招标文件的规定,量价分离的工程项目的取费是否合理合规;设

备与主要材料的价格是否符合核定的价格。费用、利润、税金的计算是否符

合

规定,注意各项费用的计取和计算误差；合同变更价款的计算是否真实、准

确;材料价差和按实结