中国税制试题及答案

中国税制试题及答案一、选择题（每题2分，共30分）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.下列关于税收本质的表述，正确的是（）A.税收是国家强制征收的无偿收入B.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法定标准，强制无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式C.税收是国家对公民的惩罚性收费D.税收是国家对企业经营活动的干预3.增值税的计税依据是（）A.商品销售额B.商品增值额C.企业利润D.企业总收入4.下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）A.卷烟B.酒类C.化妆品D.粮食5.企业所得税的税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.个人所得税中的综合所得，不包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得7.下列关于税收征收管理的表述，错误的是（）A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有陈述、申辩的权利D.纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜8.下列税种中，属于从价税的是（）A.资源税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税9.下列关于税收筹划的表述，正确的是（）A.税收筹划是纳税人利用税法漏洞非法减少纳税的行为B.税收筹划是在税法允许范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，达到节税目的的行为C.税收筹划是税务机关对纳税人进行的税收管理活动D.税收筹划是纳税人对税法的理解和执行10.下列关于国际重复征税的表述，正确的是（）A.国际重复征税是指两个国家对同一纳税人的同一征税对象同时征税B.国际重复征税可以通过税收饶让来避免C.国际重复征税可以通过税收协定来避免D.以上都是11.下列关于增值税专用发票的表述，错误的是（）A.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证B.一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产应当向购买方开具增值税专用发票C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D.增值税专用发票由国家税务总局统一设计12.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）A.所有消费税都在生产环节征收B.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节C.消费税只在零售环节征收D.消费税只在进口环节征收13.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，错误的是（）A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰D.企业发生的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除分为学历继续教育和职业资格继续教育C.住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元D.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元15.下列关于关税的表述，错误的是（）A.关税是对进出境货物、物品征收的一种税B.关税的计税依据是关税完税价格C.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人D.关税的税率分为比例税率和定额税率两种二、填空题（每空1分，共20分）1.税收的三性是指______、______和______。2.增值税一般纳税人适用的基本税率为______，低税率为______。3.消费税的征税环节主要包括生产环节、委托加工环节、______和______。4.企业所得税的纳税人分为居民企业和______。5.个人所得税中的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和______。6.税收征收管理的基本原则包括依法治税、______、______和优化服务。7.税收筹划的基本方法包括选择有利的______、选择有利的______和选择有利的______。8.国际税收协定是为了协调______和______之间的税收关系而签订的协议。9.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和______。10.土地增值税的税率采用四级______税率。11.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的______。12.车船税的纳税人是______和______的所有人或者管理人。13.印花税的征税对象包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和______。14.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权和______。15.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起______日内。三、判断题（每题1分，共15分）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）2.增值税是对商品和服务的增值额征收的一种税。（）3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）4.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的企业。（）5.个人所得税中的综合所得适用3%-45%的超额累进税率。（）6.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以2000元以下的罚款。（）7.税收筹划是违法行为，应当受到法律的制裁。（）8.国际重复征税是指两个国家对同一纳税人的同一征税对象同时征税。（）9.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）10.消费税的纳税义务发生时间为纳税人生产、委托加工和进口应税消费品的当天。（）11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以全额在税前扣除。（）12.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（）13.关税是对进出境货物、物品征收的一种税，只对进口货物征收。（）14.资源税是对所有自然资源征收的一种税。（）15.税务行政复议是必经程序，纳税人不服税务机关的具体行政行为，必须先申请行政复议，才能向人民法院提起行政诉讼。（）四、简答题（每题5分，共25分）1.简述税收的基本职能。2.简述增值税的类型及其特点。3.简述企业所得税税前扣除的基本原则。4.简述税收筹划的基本方法。5.简述国际重复征税的产生原因及避免方法。五、计算题（每题10分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售产品一批，取得不含税销售额500万元，同时收取包装费23.4万元。当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。请计算该企业当月应纳增值税税额。2.某企业2022年度实现利润总额1000万元，其中业务招待费实际发生额50万元，公益性捐赠支出100万元。假设无其他纳税调整事项，请计算该企业2022年度应纳企业所得税税额（企业所得税税率为25%）。六、论述题（每题10分，共20分）1.论述中国税制改革的方向和趋势。2.论述税收筹划在企业经营管理中的重要作用。答案：一、选择题（每题2分，共30分）1.答案：B解析：中央税是指由中央政府征收和管理，收入归中央政府所有的税种。在中国，消费税属于中央税，增值税、企业所得税和个人所得税属于中央与地方共享税。选项A、C、D均不属于中央税。2.答案：B解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法定标准，强制无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。选项A不全面，缺少"按照法定标准"和"参与社会产品分配"等要素；选项C错误，税收不是惩罚性收费；选项D错误，税收不是对企业经营活动的干预。3.答案：B解析：增值税是以商品和服务的增值额为计税依据的一种税。选项A是营业税的计税依据；选项C是企业所得税的计税依据；选项D是流转税中部分税种的计税依据，但不是增值税的计税依据。4.答案：D解析：消费税是对特定消费品征收的一种税。在中国，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。粮食不属于消费税的征收范围。5.答案：C解析：企业所得税的基本税率为25%。选项A适用于国家需要重点扶持的高新技术企业；选项B适用于符合条件的小型微利企业；选项D是中国加入WTO前的企业所得税税率。6.答案：D解析：个人所得税中的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。财产转让所得属于分类所得，不属于综合所得。7.答案：A解析：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。但选项B、C、D的表述都是正确的。选项A的错误在于，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，而不是领取营业执照之日起30日内。8.答案：B解析：从价税是以课税对象的价格或金额为计税依据，按照一定税率计算征收的税种。增值税是从价税。选项A、C、D都是从量税，即以课税对象的重量、数量、容量等为计税依据，按照一定税额标准计算征收的税种。9.答案：B解析：税收筹划是在税法允许范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，达到节税目的的行为。选项A错误，税收筹划不是利用税法漏洞非法减少纳税的行为；选项C错误，税收筹划不是税务机关对纳税人进行的税收管理活动；选项D错误，税收筹划不仅仅是纳税人对税法的理解和执行，还包括对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。10.答案：D解析：国际重复征税是指两个国家对同一纳税人的同一征税对象同时征税。税收饶让和税收协定都是避免国际重复征税的方法。因此，选项A、B、C的表述都是正确的。11.答案：C解析：增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产应当向购买方开具增值税专用发票。小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开，不能自行开具。增值税专用发票由国家税务总局统一设计。12.答案：B解析：消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。不同消费品的纳税环节不同，如金银首饰、钻石及饰品在零售环节征收，其他消费品一般在生产环节征收。13.答案：D解析：企业发生的未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。选项A、B、C的表述都是正确的。14.答案：D解析：赡养老人专项附加扣除的标准为独生子女每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的额度，但每人不超过1000元。选项A、B、C的表述都是正确的。15.答案：D解析：关税的税率分为比例税率、定额税率和复合税率三种。选项A、B、C的表述都是正确的。二、填空题（每空1分，共20分）1.答案：强制性、无偿性、固定性解析：税收的三性是指强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收的征收依靠的是国家的政治权力，而不是生产资料所有权；无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家征税以法律形式预先规定了征税对象和征收数额之间的比例或数额，只能按预定的标准征收。2.答案：13%、9%解析：增值税一般纳税人适用的基本税率为13%，低税率为9%。此外，还有6%的征收率和零税率。3.答案：进口环节、零售环节解析：消费税的征税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。不同消费品的纳税环节不同，如金银首饰、钻石及饰品在零售环节征收，其他消费品一般在生产环节征收。4.答案：非居民企业解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。5.答案：特许权使用费所得解析：个人所得税中的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。6.答案：应收尽收、征管效能解析：税收征收管理的基本原则包括依法治税、应收尽收、征管效能和优化服务。依法治税是税收工作的根本原则；应收尽收是税收征收管理的基本要求；征管效能是税收征收管理的核心目标；优化服务是税收征收管理的重要手段。7.答案：纳税人身份、企业组织形式、会计处理方法解析：税收筹划的基本方法包括选择有利的纳税人身份、选择有利的组织形式和选择有利的会计处理方法。选择有利的纳税人身份是指根据税法规定，选择适合自己情况的纳税人身份；选择有利的组织形式是指根据税法规定，选择适合自己情况的企业组织形式；选择有利的会计处理方法是指根据税法规定，选择适合自己情况的会计处理方法。8.答案：主权国家、主权国家解析：国际税收协定是为了协调主权国家和主权国家之间的税收关系而签订的协议。国际税收协定通常包括避免双重征税、防止国际逃税和避税、交换税收情报等内容。9.答案：盐解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。10.答案：超率累进解析：土地增值税的税率采用四级超率累进税率。土地增值税是以转让房地产所取得的增值额为征税对象的一种税，税率根据增值额与扣除项目金额的比例确定，分别为30%、40%、50%、60%。11.答案：土地面积解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象的一种税，按照纳税人实际占用的土地面积，从量定额征收。12.答案：车辆、船舶解析：车船税的纳税人是车辆和船舶的所有人或者管理人。车船税是以车辆和船舶为征税对象的一种税，按照车辆和船舶的种类、吨位等，从量定额征收。13.答案：证券交易解析：印花税的征税对象包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和证券交易。印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等凭证为征税对象的一种税。14.答案：吊销税务行政许可证件解析：税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权和吊销税务行政许可证件。税务行政处罚是税务机关依法对违反税收法律、行政法规的行为给予的制裁。15.答案：60解析：税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内。税务行政复议是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，请求重新审查并作出裁决的制度。三、判断题（每题1分，共15分）1.答案：√解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指税收的征收依靠的是国家的政治权力，而不是生产资料所有权；无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家征税以法律形式预先规定了征税对象和征收数额之间的比例或数额，只能按预定的标准征收。2.答案：√解析：增值税是对商品和服务的增值额征收的一种税。增值税是以商品和服务的增值额为计税依据，按照一定税率计算征收的税种。3.答案：×解析：消费税不是对所有消费品征收的一种税，而是对特定消费品征收的一种税。在中国，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。4.答案：×解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内取得收入的企业和其他组织，但并不是所有在中国境内从事生产经营活动的企业都是企业所得税的纳税人。例如，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。5.答案：√解析：个人所得税中的综合所得适用3%-45%的超额累进税率。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，按照3%-45%的超额累进税率计算征收。6.答案：×解析：纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。因此，选项中的表述不完整。7.答案：×解析：税收筹划不是违法行为，而是在税法允许范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，达到节税目的的行为。税收筹划与偷税、漏税、骗税等违法行为有本质区别。8.答案：√解析：国际重复征税是指两个国家对同一纳税人的同一征税对象同时征税。例如，一个跨国企业的所得，既可能被其居住国征税，也可能被其收入来源国征税，从而产生国际重复征税。9.答案：×解析：增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。因此，选项中的表述不完整。10.答案：√解析：消费税的纳税义务发生时间为纳税人生产、委托加工和进口应税消费品的当天。例如，纳税人生产的应税消费品，纳税义务发生时间为销售当天；纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货当天；纳税人进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口当天。11.答案：×解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。因此，业务招待费支出不能全额在税前扣除。12.答案：√解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。这些专项附加扣除可以在计算个人所得税时扣除。13.答案：×解析：关税是对进出境货物、物品征收的一种税，不仅对进口货物征收，也对出口货物征收。出口关税是对出口货物征收的一种税，目的是限制某些商品的出口。14.答案：×解析：资源税不是对所有自然资源征收的一种税，而是对特定自然资源征收的一种税。在中国，资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。15.答案：×解析：税务行政复议不是必经程序，纳税人不服税务机关的具体行政行为，可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。但是，对于某些特定的税务行政行为，如征税决定，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。四、简答题（每题5分，共25分）1.答案：税收的基本职能包括财政职能、经济职能和监督职能。（1）财政职能：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供稳定的财政资金，保障国家机器的正常运转和公共服务的提供。税收的财政职能是其最基本、最原始的职能。（2）经济职能：税收是国家调节经济的重要手段，通过税种的设置、税率的调整、税收优惠政策的实施等，可以调节社会总供给和总需求，优化资源配置，促进经济结构的调整和产业升级，引导和规范经济行为。（3）监督职能：税收是国家监督经济活动的重要手段。税务机关通过税收征管活动，可以了解纳税人的生产经营情况，监督纳税人的纳税行为，发现和纠正违法行为，维护税收秩序，促进经济健康发展。2.答案：增值税根据对外购固定资产处理方式的不同，可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。（1）生产型增值税：在计算增值额时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，增值额相当于国民生产总值。这种类型的增值税税基较大，财政收入较多，但存在重复征税的问题，不利于企业技术更新和设备改造。（2）收入型增值税：在计算增值额时，允许扣除当期计提的固定资产折旧部分，增值额相当于国民收入。这种类型的增值税理论上比较科学，但操作上较为复杂，因为固定资产折旧的计算和扣除较为繁琐。（3）消费型增值税：在计算增值额时，允许一次性扣除当期购进的全部固定资产的价款，增值额相当于全部消费品的价值。这种类型的增值税能够彻底解决重复征税问题，有利于鼓励企业投资和技术进步，是大多数国家采用的增值税类型。中国自2009年1月1日起在全国范围内实施消费型增值税改革。3.答案：企业所得税税前扣除的基本原则包括：（1）真实性原则：企业发生的支出必须是实际发生的，能够提供合法有效的凭证证明其真实存在。（2）相关性原则：企业发生的支出必须与取得收入直接相关，即这些支出是为了取得收入而发生的。（3）合理性原则：企业发生的支出必须是合理的，即支出的金额、性质、用途等符合常理和经营惯例。（4）合法性原则：企业发生的支出必须符合法律、行政法规的规定，不得违反法律、行政法规的强制性规定。（5）权责发生制原则：企业应当在支出发生时确认，而不是在实际支付时确认。（6）收益与支出配比原则：企业应当将支出与其所取得的收入相配比，即支出应当在产生收入的期间内扣除。4.答案：税收筹划的基本方法包括：（1）选择有利的纳税人身份：根据税法规定，选择适合自己情况的纳税人身份。例如，对于小规模纳税人和一般纳税人，可以根据自身情况选择有利的纳税人身份。（2）选择有利的组织形式：根据税法规定，选择适合自己情况的企业组织形式。例如，对于个人独资企业、合伙企业和公司制企业，可以根据自身情况选择有利的组织形式。（3）选择有利的会计处理方法：根据税法规定，选择适合自己情况的会计处理方法。例如，对于固定资产折旧方法、存货计价方法等，可以根据自身情况选择有利的会计处理方法。（4）利用税收优惠政策：根据税法规定的税收优惠政策，合理利用这些政策减轻税负。例如，利用高新技术企业的税收优惠政策、西部大开发的税收优惠政策等。（5）合理安排交易时间：根据税法规定，合理安排交易时间，实现税负的最小化。例如，合理安排收入和支出的时间，使得在税率较低时确认收入，在税率较高时确认支出。5.答案：国际重复征税的产生原因及避免方法：（1）产生原因：①税收管辖权的冲突：各国同时行使居民管辖权和地域管辖权，导致对同一跨国所得的重复征税。②各国税法规定不同：各国对所得来源地、居民身份的认定标准不同，导致对同一所得的重复征税。③国际税收协定的不完善：国际税收协定未能完全解决重复征税问题，或者协定执行过程中出现问题。（2）避免方法：①税收抵免：居住国允许纳税人用已在来源国缴纳的税款，抵免应向居住国缴纳的税款，从而避免重复征税。②税收饶让：居住国对纳税人在来源国享受的税收减免，视同已缴纳的税款，给予抵免，从而避免因来源国给予税收优惠而导致的重复征税。③税收协定：通过签订国际税收协定，协调各国之间的税收关系，明确税收管辖权的划分，避免重复征税。④单边措施：一些国家通过国内法规定，单方面采取措施避免国际重复征税，如采用免税法、抵免法等。五、计算题（每题10分，共20分）1.答案：（1）计算销项税额：不含税销售额=500万元包装费=23.4万元，属于价外费用，需要换算为不含税金额：不含税包装费=23.4÷(1+13%)=20.71万元销项税额=(500+20.71)×13%=676.92万元（2）计算进项税额：进项税额=39万元（3）计算应纳增值税税额：应纳增值税税额=销项税额-进项税额=676.92-39=637.92万元因此，该企业当月应纳增值税税额为637.92万元。2.答案：（1）计算业务招待费扣除限额：业务招待费实际发生额=50万元业务招待费扣除限额=min(50×60%,1000×5‰)=min(30万元,5万元)=5万元业务招待费纳税调增额=50-5=45万元（2）计算公益性捐赠扣除限额：公益性捐赠实际发生额=100万元公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元由于公益性捐赠实际发生额(100万元)小于扣除限额(120万元)，所以可以全额扣除，纳税调增额为0。（3）计算应纳税所得额：应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额=1000+45-0=1045万元（4）计算应纳企业所得税税额：应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=1045×25%=261.25万元因此，该企业2022年度应纳企业所得税税额为261.25万元。六、论述题（每题10分，共20分）1.答案：中国税制改革的方向和趋势可以从以下几个方面论述：（1）简并税种，优化税制结构：中国将继续推进税制改革，简并税种，优化税制结构。例如，合并增值税和营业税为统一的增值税；推进房地产税立法，逐步建立和完善地方税体系；研究开征环境保护税等。通过简并税种，减少税种数量，简化税制结构，降低税收征纳成本，提高税收效率。（2）降低税负，减轻企业负担：中国将继续推进减税降费政策，降低企业税负，减轻企业负担。例如，降低增值税税率；扩大小微企业税收优惠政策范围；提高企业所得税税前扣除标准等。通过降低税负，激发市场主体活力，促进经济高质量发展。（3）加强税收征管，提高征管效能：中国将继续加强税收征管，提高征管效能，确保税收应收尽收。例如，推进税收信息化建设，实现税收征管全程信息化；加强税收风险管理，提高税收征管的精准性；推进税收共治，形成税收征管合力等。通过加强税收征管，提高税收征管效能，保障国家财政收入，维护税收公平。（4）促进公平，调节收入分配：中国将继续完善个人所得税制度，促进社会公平，调节收入分配。例如，完善综合与分类相结合的个人所得税制度；提高个人所得税起征点；增加专项附加扣除项目等。通过完善