2026年中职会计出纳岗位实操试题库及答案

2026年中职会计出纳岗位实操试题库及答案一、单项选择题1.出纳人员付出货币资金的依据是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证答案：B答案解析：出纳人员需根据审核无误的付款凭证付出货币资金，收款凭证是出纳收到货币资金的记账依据，转账凭证不涉及货币资金的收付业务，原始凭证仅为业务发生的原始证明，只有经审核记账后生成的付款凭证才是出纳付款的直接合法依据，因此选择B选项。2.下列不属于出纳人员岗位职责范围的是（）A.保管库存现金B.登记现金日记账、银行存款日记账C.保管会计档案D.保管空白支票、有价证券答案：C答案解析：根据会计不相容岗位分离要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，因此保管会计档案不属于出纳岗位职责范围，本题选择C选项。3.库存现金清查盘点时，必须在场的人员是（）A.记账人员B.出纳人员C.单位领导D.会计主管答案：B答案解析：库存现金清查时，经管库存现金的出纳人员必须在场，负责配合盘点并确认库存现金实有数，出纳对自身经管的现金承担直接管理责任，因此本题选择B选项。4.出票日期“2026年3月15日”，符合票据填写规范的中文大写是（）A.贰零贰陆年叁月拾伍日B.贰零贰陆年零叁月拾伍日C.贰零贰陆年叁月壹拾伍日D.贰零贰陆年零叁月壹拾伍日答案：C答案解析：根据我国票据填写规范，票据出票日期大写时，只有月为壹、贰、壹拾，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的才需要在前面加“零”，日为拾壹至拾玖的，需要在前面加“壹”。本题中3月不属于需要加零的月份，无需加零，15日属于拾壹至拾玖范围，应写为壹拾伍日，因此正确选项为C。5.下列业务中，不可以直接用库存现金支付的是（）A.支付职工差旅费借款5000元B.向个人收购农副产品价款3000元C.支付给某供货单位原材料采购款2000元D.支付职工加班补贴800元答案：C答案解析：根据《现金管理暂行条例》规定，单位之间的经济往来，超过结算起点（1000元）的支付应当通过银行转账办理，选项C是向单位支付原材料采购款，金额2000元超过结算起点，不能用现金支付，其余选项均符合现金支付范围要求，因此本题选择C选项。二、多项选择题1.出纳人员日常工作中需要保管和使用的印章包括（）A.财务专用章B.法人名章C.发票专用章D.现金收讫章答案：ABD答案解析：出纳日常办理现金收付、银行结算业务，需要保管使用财务专用章、法人名章（用于银行支票等结算业务），以及现金收讫、现金付讫章，发票专用章一般由发票管理岗位或税务会计岗位保管使用，不属于出纳日常常用的经管印章，因此本题选择ABD选项。2.下列选项中，属于单位常用银行结算方式的有（）A.支票B.银行汇票C.托收承付D.企业微信支付答案：ABCD答案解析：我国传统的银行结算方式包括支票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑等，随着移动支付的发展，企业的微信支付、支付宝支付均绑定单位银行账户，通过银行完成资金结算，也属于单位常用的银行结算方式，因此四个选项均正确，本题全选。3.企业库存现金盘盈，报经批准后，可能计入的会计科目有（）A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.其他应收款答案：AB答案解析：库存现金盘盈经审批后，若查明属于需要支付给其他单位或个人的款项，计入“其他应付款”科目，若为无法查明原因的盘盈，计入“营业外收入”科目，因此本题选择AB选项。4.下列关于出纳登记现金日记账的要求，说法正确的有（）A.逐日逐笔顺序登记B.每日终了必须结出当日余额C.根据审核无误的收付款凭证登记D.可以使用圆珠笔登记答案：ABC答案解析：现金日记账属于企业重要会计账簿，登记要求包括：逐日逐笔按业务发生顺序登记，每日终了必须结出当日库存现金余额并与实存现金核对，必须根据审核无误的现金收付款凭证登记；登记会计账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，除银行复写账簿外不得使用圆珠笔或铅笔书写，因此D选项错误，本题选择ABC选项。三、判断题1.出纳人员可以兼管单位债权债务往来账目的登记工作。答案：错误答案解析：根据我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，往来账目属于债权债务类账目，出纳不得兼任登记，因此本题表述错误。2.企业不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得白条抵库。答案：正确答案解析：白条抵库指的是用不符合规定的非正式单据顶替库存现金，会造成库存现金账实不符，挪用公款等风险，是现金管理中明确禁止的违规行为，因此本题表述正确。3.银行存款日记账余额和银行对账单余额不一致，原因一定是企业或银行记账出现错误。答案：错误答案解析：二者余额不一致的原因分为两类，一类是企业或银行记账错误，另一类是存在未达账项，未达账项是由于收付凭证传递时间差导致一方已经入账、另一方尚未入账，不属于记账错误，因此本题表述错误。4.填写支票时，出票日期使用小写填写的，银行不予受理。答案：正确答案解析：根据《支付结算办法》规定，票据出票日期必须使用规范大写，使用小写填写的，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，由此造成损失的由出票人自行承担，因此本题表述正确。四、实务操作题1.宏远商贸有限责任公司（小规模纳税人）2026年1月发生以下出纳业务，请作为出纳完成对应处理：业务1：1月2日，采购员李磊出差参加行业展会，预借差旅费2500元，以现金支付，请完成该业务的出纳审核流程并写出对应会计分录。答案：出纳审核处理流程：第一步，审核借款单的完整性，检查借款人姓名、借款日期、借款用途、借款金额是否填写准确，确认借款单已经完成部门负责人签字、财务负责人审批、单位负责人批准，所有审批流程完整；第二步，核对借款单的大小写金额是否一致，确认无误后，点付现金2500元交给借款人，在借款单原始凭证上加盖“现金付讫”印章；第三步，将审核完成的借款单传递给会计人员编制记账凭证。对应会计分录为：借：其他应收款-李磊2500贷：库存现金2500业务2：1月10日，宏远公司收到甲客户支付的上月购货款5650元，收到甲客户开具的转账支票一张，请完成该笔业务的出纳收款处理流程，并写出对应会计分录。答案：出纳收款处理流程：第一步，审核转账支票，检查支票的出票日期是否在提示付款期内（出票日起10日），收款人名称是否为宏远公司全称，大小写金额是否一致，出票人签章是否清晰完整，支票没有涂改、污损；第二步，审核无误后，填写银行进账单，准确填写收款方名称、账号、开户银行，付款方名称、账号、开户银行，对应金额15650元，将转账支票和进账单一并送交本公司开户银行办理收款；第三步，收到银行盖章退回的进账单收款通知联后，加盖“银行收讫”印章，将单据传递给会计编制记账凭证。对应会计分录为：借：银行存款5650贷：应收账款-甲客户5650业务3：1月31日，出纳盘点库存现金，现金日记账账面余额为3280元，实际盘点库存现金为2980元，盘亏300元，经查明属于出纳保管失误导致的现金短缺，由出纳个人全额赔偿，请完成该业务的出纳处理流程并写出相关会计分录。答案：出纳处理流程：第一步，盘点确认盘亏金额后，填写《库存现金盘点报告单》，注明账面余额、实存余额、盘亏金额，由出纳、盘点人、监盘人签字后，上报财务负责人和单位管理层审批；第二步，根据审批结果完成账务处理。相关会计分录：批准调整账面时：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢300贷：库存现金300；批准后处理：借：其他应收款-XX出纳300贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3002.某公司2026年4月30日，企业银行存款日记账余额为126800元，开户银行提供的银行对账单余额为131500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票一张，金额6200元，企业已经登记银行存款增加，银行尚未入账；（2）企业开出转账支票支付购货款4500元，企业已经登记银行存款减少，收款单位尚未到银行办理兑付，银行未入账；（3）银行代企业收取客户货款5300元，银行已经登记入账，企业尚未收到银行的收款通知；（4）银行代扣企业本月物业费100元，银行已经登记入账，企业尚未收到银行的扣费通知。请作为出纳编制银行存款余额调节表，计算调节后的银行存款余额。答案：编制过