2026年中级经济法真题试题及答案

2026年中级经济法真题试题及答案1.甲有限责任公司注册资本为1000万元，2025年公司成立后，股东张某以一套房产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，下列关于该出资的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.公司不得认定张某未履行出资义务B.张某在办理权属变更后即自取得股东权利C.公司可以拒绝张某行使相应的股东权利，直至张某交付房产D.张某只需要补缴出资，不需要向公司赔偿损失答案：C解析：根据公司法律制度规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持；出资人未交付给公司造成损失的，公司有权请求其赔偿损失。因此选项A、B、D错误，选项C正确。2.根据物权法律制度的规定，下列财产中，不得抵押的是（）。A.正在建造的船舶B.公立医院的门诊楼C.生产设备D.海域使用权答案：B解析：根据《民法典》规定，学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施，不得抵押。选项A、C、D均属于依法可以抵押的财产，因此本题选B。3.根据预算法律制度的规定，中央预算的调整方案应当提请特定主体审查和批准，该主体是（）。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.财政部D.国务院答案：B解析：中央预算由全国人民代表大会审查和批准，中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准，因此本题选B。4.赵某、钱某、孙某、李某共同设立一家普通合伙企业，合伙协议对合伙人对外转让财产份额没有约定。赵某拟将其在合伙企业中的全部财产份额转让给周某，下列关于该转让的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.赵某转让财产份额无需通知其他合伙人B.赵某转让财产份额只需要通知钱某、孙某、李某即可C.赵某转让财产份额需要经钱某、孙某、李某一致同意D.赵某转让财产份额需要经钱某、孙某、李某过半数同意答案：C解析：普通合伙企业中，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；合伙人之间转让财产份额的，才只需要通知其他合伙人。本题是对外转让给合伙人之外的周某，合伙协议无特殊约定，因此需要经其他合伙人一致同意，本题选C。1.根据票据法律制度的规定，下列属于汇票绝对必要记载事项的有（）。A.表明“汇票”的字样B.付款日期C.出票日期D.收款人名称答案：ACD解析：汇票的绝对必要记载事项包括：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。付款日期属于相对必要记载事项，未记载付款日期的，视为见票即付，因此B不属于绝对必要记载事项，本题选ACD。2.根据公司法律制度的规定，下列情形中，股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份用于员工持股计划或者股权激励D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份答案：ABCD解析：根据《公司法》规定，公司不得收购本公司股份，但有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。本题四个选项均符合规定，因此全选。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.外国企业无偿援助的进口物资D.个人销售自己使用过的物品答案：ABD解析：选项C错误，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿援助的进口物资不享受免税优惠，选项ABD均属于法定免征增值税的项目，所以本题选ABD。1.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（）答案：×解析：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任，因此本题表述错误。2.未经股东会、股东大会同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。（）答案：×解析：根据公司法律制度规定，未经履行出资人职责的机构（国有资产监督管理机构）同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理，因此本题表述错误。3.主合同有效而第三人提供的担保合同无效，债权人与担保人均有过错的，担保人承担的赔偿责任不应超过债务人不能清偿部分的二分之一。（）答案：√解析：根据担保制度司法解释规定，主合同有效而第三人提供的担保合同无效，债权人与担保人均有过错的，担保人承担的赔偿责任不应超过债务人不能清偿部分的二分之一；债权人无过错的，担保人与债务人对债务人不能清偿的部分承担连带赔偿责任；担保人有过错而债权人无过错的，担保人对债务人不能清偿的部分承担赔偿责任，本题表述符合规定，因此正确。2025年3月，甲公司向乙银行借款1000万元，借款期限1年，丙公司为该笔债务提供一般保证，保证合同未约定保证期间。借款到期后，甲公司无力清偿债务，2026年2月，乙银行向甲公司提起诉讼要求还款，法院判决后甲公司仍不能清偿，乙银行要求丙公司承担保证责任，丙公司提出两项抗辩：（1）丙公司承担的是一般保证，享有先诉抗辩权，乙银行直接要求其承担责任不符合规定；（2）保证合同未约定保证期间，保证期间应当为主债务履行期限届满之日起6个月，乙银行主张责任时已经超过保证期间，丙公司应当免责。要求：根据上述资料和担保、合同法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）丙公司主张的先诉抗辩权是否成立？说明理由。（2）丙公司主张的保证期间经过免责是否成立？说明理由。答案：（1）丙公司的先诉抗辩权不成立。根据规定，一般保证的保证人享有先诉抗辩权，但是债权人已经对债务人提起诉讼或者申请仲裁后，债务人经强制执行后仍不能履行债务的，一般保证人不得行使先诉抗辩权。本题中，乙银行已经对甲公司提起诉讼，法院判决后甲公司仍不能清偿债务，此时丙公司不得再主张先诉抗辩权。（2）丙公司主张保证期间经过免责不成立。根据规定，一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月；一般保证中，债权人在保证期间内对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证期间终结，保证债务的诉讼时效从债权人对债务人的判决或者仲裁裁决生效之日起开始计算。本题中，主债务履行期限届满之日是2026年3月，保证期间截止到2026年9月，乙银行在2026年2月（保证期间内）已经对甲公司提起诉讼，因此不产生保证期间经过免责的后果，丙公司的主张不成立。甲为某上市公司董事，持有该公司股份10万股，2025年，甲的相关行为如下：（1）2025年2月，甲离职，离职后1个月内，甲将持有的10万股全部卖出，获得收益15万元。（2）2025年6月，该公司股票价格下跌，甲以每股10元的价格买入本公司股票2万股，后于2025年12月以每股18元的价格全部卖出，获得收益16万元。（3）2025年10月，甲因急需资金，将其持有的剩余未卖出股份（持有已满1年）一次性质押给银行获得贷款。要求：根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）甲离职后1个月卖出全部所持股份是否符合规定？说明理由。（2）甲买卖本公司股票获得的16万元收益应当归谁所有？说明理由。（3）甲将所持股份质押给银行是否符合规定？说明理由。答案：（1）不符合规定。根据证券法律制度规定，上市公司董事、监事和高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。本题中甲离职后仅1个月就转让全部股份，未满半年限制期，因此不符合规定。（2）16万元收益应当归该上市公司所有。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。本题中，甲作为上市公司董事，2025年6月买入本公司股票，2025年12月卖出，间隔不足6个月，因此所得收益应当归公司所有。（3）符合规定。根据规定，仅对董事、监事、高级管理人员所持本公司股份的转让行为进行限制，质押不属于禁止的转让行为，甲持有的股份已经持有满1年，仅离职不满半年，不影响质押行为的效力，因此符合规定。某市一家生产企业为增值税一般纳税人，2025年相关经营情况如下：（1）销售货物取得不含税销售收入5000万元，销售原材料取得含税收入113万元，出租闲置厂房取得不含税租金收入100万元，国债利息收入50万元。（2）从境内其他居民企业分回股息80万元，该居民企业适用所得税优惠税率15%。（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额300万元，购进生产设备取得增值税专用发票注明税额26万元，购进一批礼品用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额1.3万元，接受运输服务取得增值税专用发票注明税额5万元，上述增值税专用发票均已勾选认证。（4）全年发生销售成本2800万元，缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计36万元。（5）发生销售费用800万元，其中广告费600万元；发生管理费用500万元，其中业务招待费60万元，研发费用80万元；发生财务费用100万元，其中向非金融企业借款1000万元，全年支付利息80万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。（6）发生营业外支出80万元，其中通过公益慈善组织向乡村振兴重点帮扶地区捐赠60万元，支付行政罚款5万元，缴纳税收滞纳金3万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%，研发费用按照100%在税前加计扣除，不考虑其他税费因素。要求：根据上述资料，计算回答下列问题：（1）计算该企业2025年应当缴纳的增值税。（2）计算该企业2025年的会计利润总额。（3）计算广告费的企业所得税纳税调整额。（4）计算业务招待费的企业所得税纳税调整额。（5）计算研发费用的企业所得税纳税调整额。（6）计算借款利息的企业所得税纳税调整额。（7）计算营业外支出的企业所得税纳税调整额。（8）计算该企业2025年应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。答案：（1）该企业2025年应当缴纳的增值税计算：销项税额=5000×13%+113÷(1+13%)×13%+100×9%=650+13+9=672万元；准予抵扣的进项税额=300+26+5=331万元，购进礼品用于职工福利对应的进项税额不得抵扣，因此应缴纳增值税=672-331=341万元。（2）该企业2025年的会计利润总额计算：营业收入=5000+113÷(1+13%)+100=5200万元，利润总额=5200+50（国债利息）+80（股息）-2800（销售成本）-36（税金及附加）-800（销售费用）-500（管理费用）-100（财务费用）-80（营业外支出）=1014万元。（3）广告费税前扣除限额=5200×15%=780万元，实际发生广告费600万元，小于扣除限额，无需纳税调整，因此广告费纳税调整额为0。（4）业务招待费扣除限额1=60×60%=36万元，扣除限额2=5200×5‰=26万元，按较低值26万元扣除，因此业务招待费纳税调整额=60-26=34万元（调增应纳税所得额34万元）。（5）研发费用按照100%加计扣除，因此研发费用纳税调整额=-80×100%=-80万元（调减应纳税所得额80万元）。（6）借款利息准予扣除的限额=1000×6%