2026年税务岗位考试试题及答案

2026年税务岗位考试试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确选项）1.某科技型中小企业2025年发生研发费用1200万元（未形成无形资产），其中符合加计扣除条件的费用为1000万元。假设该企业2025年会计利润为2000万元，无其他纳税调整事项，其2025年企业所得税应纳税所得额为（）。A.1000万元B.1200万元C.1500万元D.1800万元2.2025年7月，甲公司（增值税一般纳税人）将自产的一批防疫物资通过当地红十字会无偿捐赠给疫情防控定点医院。该批物资成本80万元，同类货物不含税销售价格100万元。已知增值税税率为13%，甲公司上述业务应确认的销项税额为（）。A.0万元B.10.4万元C.13万元D.23.4万元3.居民个人张某2025年取得工资薪金收入20万元（已预扣“三险一金”4万元），劳务报酬收入5万元（已按20%预扣个税），稿酬收入3万元（已按20%预扣个税）。张某有两个子女在读小学（均由其100%扣除），父母均满60周岁（张某为独生子女）。2025年张某专项附加扣除总额为（）。A.2.4万元B.3.6万元C.4.8万元D.6万元4.根据《税收征收管理法》，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。A.税务机关查询纳税人银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准B.税务机关调查税收违法案件时，可对与案件有关的情况和资料进行录音、录像、照相C.纳税人拒绝提供纳税资料的，税务机关可直接采取税收保全措施D.税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可直接扣押其价值相当于应纳税款的商品5.某房地产开发企业2025年销售自行开发的房地产项目（适用一般计税方法），取得含税销售收入5.45亿元，对应的土地价款为1.09亿元（取得省级财政票据）。该企业允许扣除的土地价款对应的销项税额抵减额为（）。A.0.09亿元B.0.1亿元C.0.13亿元D.0.11亿元6.下列关于环境保护税的表述中，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征C.应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳7.2025年3月，个体工商户李某（小规模纳税人）销售自产农产品取得收入15万元（不含税），同时销售外购日用品取得收入8万元（不含税）。李某当月应缴纳增值税（）。A.0万元B.0.24万元C.0.45万元D.0.69万元8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额据实扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业按规定缴纳的财产保险费D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出9.居民个人王某2025年1月购入某上市公司股票，6月取得股息收入2万元，12月将该股票转让取得收入50万元（买入价30万元）。王某上述所得应缴纳个人所得税（）。A.0.2万元B.0.4万元C.2万元D.4万元10.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2025年5月销售自产白酒10吨，取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2.26万元（约定3个月后返还）。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，该企业当月应缴纳消费税（）。A.16万元B.17万元C.17.2万元D.18.2万元11.根据《印花税法》，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.技术开发合同C.建设工程勘察设计合同D.货物运输合同12.某外贸企业2025年6月从境外进口一批高档化妆品，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳增值税（）。A.26万元B.28.6万元C.33.65万元D.37.06万元13.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报，申请延期申报的，应当在（）前向税务机关提出书面延期申请。A.纳税期届满之日B.纳税期届满后15日内C.纳税期届满后30日内D.实际申报日14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月B.大病医疗支出在预缴税款时即可扣除C.赡养老人支出扣除标准为每月2000元，非独生子女可协商分摊至每人每月2500元D.子女教育支出父母双方可分别按50%扣除，也可由一方按100%扣除，但选定后3年内不得变更15.某企业2025年12月因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），账面成本为50万元（含运费成本5万元）。已知原材料适用增值税税率13%，运费适用税率9%，该企业应转出的进项税额为（）。A.6.5万元B.6.95万元C.7.2万元D.7.45万元16.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用不得计入房地产开发成本B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.土地增值税实行超率累进税率，最低税率为10%D.个人之间互换自有居住用房地产的，减半征收土地增值税17.2025年8月，甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将其持有的丙公司30%股权以1500万元转让给乙公司（甲公司取得该股权时支付价款1000万元，相关税费50万元）。甲公司上述股权转让应缴纳企业所得税（）。A.112.5万元B.125万元C.137.5万元D.150万元18.下列关于税务行政复议的表述中，错误的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依法缴纳税款和滞纳金，或者提供相应的担保，方可申请行政复议B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议19.某企业2025年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出300万元，当年销售（营业）收入为2000万元。已知该企业2024年结转未扣除的广告费和业务宣传费为50万元，2025年准予扣除的广告费和业务宣传费总额为（）。A.300万元B.350万元C.400万元D.450万元20.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。A.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税B.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的次日C.金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税D.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不属于消费税计税依据二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2个或2个以上正确选项，错选、漏选均不得分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物分配给股东2.企业发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.开发新技术发生的研究开发费用B.安置残疾人员支付的工资C.购进环境保护专用设备的投资额D.为员工缴纳的补充养老保险费3.下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述中，正确的有（）。A.纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的，可免于办理汇算清缴B.汇算清缴的时间为取得所得的次年3月1日至6月30日C.劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额D.纳税人可通过个人所得税APP办理汇算清缴4.下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.税务机关可书面通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款C.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应立即解除税收保全措施D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.宗教寺庙、公园自用的土地免征城镇土地使用税C.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳6.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括农村的房屋B.房产出租的，以租金收入为房产税的计税依据C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税的税率为12%（从租计征）或1.2%（从价计征）7.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报方式向税务机关申报扣除的有（）。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失8.下列关于增值税加计抵减政策的表述中，正确的有（）。A.2025年，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额C.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策D.加计抵减政策执行到期后，纳税人结余的加计抵减额可结转下期继续抵减9.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税D.契税的税率为3%-5%，具体由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定10.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权B.税务机关对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利C.当事人对税务行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼D.税务行政处罚的追究时效为5年，从违法行为发生之日起计算三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的划“√”，错误的划“×”）1.纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或销售折让、中止、退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票；未按规定开具红字发票的，不得扣减销项税额或销售额。（）2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）3.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）4.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）5.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）7.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）8.居民个人取得的全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。（）9.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，按照税务机关核定的金额确认收入。（）10.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。（）四、案例分析题（共3题，第1题15分，第2题20分，第3题15分，共50分）案例一（企业所得税汇算清缴）甲公司为居民企业，主要从事机械制造业务，2025年发生以下业务：（1）取得产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，转让技术所有权取得收入300万元（该技术所有权成本为100万元，已摊销50万元）。（2）发生产品销售成本4500万元，税金及附加300万元（含印花税5万元）。（3）发生销售费用1200万元（其中广告费和业务宣传费1000万元）；管理费用800万元（其中业务招待费80万元，研发费用200万元）；财务费用100万元（其中向非金融企业借款1000万元，年利率8%，银行同期同类贷款利率为6%）。（4）营业外支出200万元（其中通过公益性社会组织向乡村振兴捐赠150万元，税收滞纳金10万元，合同违约金20万元）。（5）全年计入成本、费用的实发合理工资总额为1000万元，拨缴工会经费25万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费80万元。要求：根据上述资料，计算甲公司2025年应缴纳的企业所得税。案例二（增值税业务处理）乙公司为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，另收取包装费11.3万元（含税）。（2）将自产的一台设备投资于丙公司（非关联企业），该设备成本为80万元，同类设备不含税销售价格为100万元。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元；支付运费，取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元。（4）购进一辆自用小汽车（用于生产经营），取得机动车销售统一发票注明价款20万元，税额2.6万元。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为50万元（含运费成本5万元）。（6）销售2018年购进的一台旧设备（未抵扣进项税额），取得含税收入20.6万元，选择简易计税方法。已知：乙公司上月末留抵税额为10万元。要求：根据上述资料，计算乙公司2025年7月应缴纳的增值税。案例三（个人所得税综合所得汇算清缴）居民个人李某2025年取得以下收入：（1）每月工资收入1.5万元（已扣除“三险一金”3000元/月），全年已预扣个人所得税6000元。（2）2月取得劳务报酬收入3万元（已预扣个税4800元）。（3）5月取得稿酬收入2万元（已预扣个税2240元）。（4）12月取得全年一次性奖金5万元（选择单独计税，已预扣个税4790元）。李某专项附加扣除信息如下：子女教育：2个子女在读小学（均由李某100%扣除）；赡养老人：父母均满60周岁（李某为独生子女）；住房贷款利息：首套住房贷款，每月扣除1000元。要求：根据上述资料，计算李某2025年综合所得汇算清缴应补（退）个人所得税。参考答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.B5.A6.A7.B8.C9.A10.C11.A12.C13.A14.A15.B16.B17.A18.D19.B20.C二、多项选择题1.ACD2.AB3.BCD4.ABCD5.ABCD6.BCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、案例分析题案例一答案：（1）收入总额=8000（销售收入）+50（国债利息）+300（技术转让收入）=8350万元（2）不征税收入/免税收入：国债利息50万元；技术转让所得=300-（100-50）=250万元，其中500万元以下部分免征，故免税250万元。（3）扣除项目：成本：4500万元税金及附加：300万元销售费用：广告费和业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200万元，实际发生1000万元，可全额扣除。管理费用：业务招待费扣除限额1=8000×5‰=40万元，扣除限额2=80×60%=48万元，取40万元，调增80-40=40万元；研发费用加计扣除=200×100%=200万元（科技型中小企业加计比例100%）。财务费用：利息支出调增=1000×（8%-6%）=20万元营业外支出：公益性捐赠扣除限额=（会计利润）×12%。会计利润=8350-4500-300-1200-800-100-200=1250万元。捐赠限额=1250×12%=150万元，实际捐赠150万元，可全额扣除；税收滞纳金10万元调增；合同违约金20万元可扣除。三项经费：工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，调增25-20=5万元；职工福利费扣除限额=1000×14%