2026年初级经济法基础考试模拟题(含参考答案)

2026年初级经济法基础考试模拟题(含参考答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度规定，下列服务中属于“现代服务—研发和技术服务”的是（）。A.文化体育服务B.研发服务C.餐饮服务D.旅游服务2.2025年12月，居民个人王某取得工资收入15000元（已扣除“三险一金”），当月发生子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%。王某当月工资应预扣预缴个人所得税税额为（）。A.（15000-5000-1000-1000）×3%=240元B.（15000-5000）×3%=300元C.（15000-1000-1000）×3%=390元D.15000×3%=450元3.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.银行对账单保管10年C.记账凭证保管25年D.纳税申报表保管30年4.甲公司与张某签订2年期劳动合同，约定试用期为3个月。根据劳动合同法律制度规定，该试用期约定（）。A.有效，因为2年期劳动合同试用期最长可为3个月B.无效，因为2年期劳动合同试用期最长应为2个月C.部分有效，超过2个月的部分无效D.效力待定，需经张某追认5.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，提示付款期限为出票日起10日的是（）。A.银行本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.支票6.2025年8月，乙企业进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。乙企业进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.100×（1+20%）×15%=18万元B.100×（1+20%）÷（1-15%）×15%≈21.18万元C.100÷（1-15%）×15%≈17.65万元D.100×（1-20%）÷（1+15%）×15%≈10.43万元7.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业依照规定缴纳的财产保险费C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金8.下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书附条件的，所附条件有效B.出票人记载“不得转让”的票据，后手背书转让的，出票人对后手的被背书人承担票据责任C.部分背书无效D.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，背书无效9.2025年9月，个体工商户李某取得经营收入80万元，发提供本费用65万元（其中包括业主工资5万元）。已知经营所得适用税率表：全年应纳税所得额不超过3万元的部分，税率5%；超过3万元至9万元的部分，税率10%，速算扣除数1500元；超过9万元至30万元的部分，税率20%，速算扣除数10500元。李某2025年应缴纳个人所得税税额为（）。A.（80-65）×20%-10500=19500元B.（80-65+5-6）×20%-10500=（9）×20%-10500=7500元（注：业主工资不得扣除，每年减除费用6万元）C.（80-65-6）×10%-1500=（9）×10%-1500=7500元D.（80-65）×5%=7500元10.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对县税务局的具体行政行为不服的，只能向市税务局申请行政复议D.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置总会计师的单位）2.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可选择登记为一般纳税人B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元的，免征增值税C.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票3.根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同B.劳动者主动提出与用人单位协商一致解除劳动合同C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同D.劳动合同期满，用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高尔夫球杆B.竹制一次性筷子C.电池D.涂料5.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，不得支取现金6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元，父母可选择由其中一方全额扣除或双方各扣除50%B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育的扣除期限最长不超过48个月C.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时扣除，每年限额8万元D.赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每月扣除限额为2000元7.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月9.根据税收征收管理法律制度规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的10.下列关于会计职业道德与会计法律制度的表述中，正确的有（）。A.会计法律制度是成文的，会计职业道德既有成文的也有不成文的B.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，会计职业道德不仅调整外在行为，还调整内在精神世界C.会计法律制度由国家强制力保障实施，会计职业道德主要依靠会计人员的自觉遵守D.会计法律制度和会计职业道德在内容上相互渗透、相互吸收三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性不再承担法律责任。（）2.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）3.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）5.票据的伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（）6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。（）7.税务行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）8.银行本票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。（）9.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）10.会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处理；情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）2025年3月1日，张某与甲公司签订书面劳动合同，约定合同期限为3年，试用期6个月，月工资8000元（试用期工资6400元），工作岗位为技术研发员。2025年9月1日，甲公司因经营战略调整，决定裁减部分员工，向张某发出《解除劳动合同通知书》，理由为“客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行”，并承诺支付经济补偿。张某认为甲公司未与自己协商变更劳动合同，解除行为违法，遂向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期（）。A.合法，因为3年期劳动合同试用期最长可为6个月B.不合法，因为3年期劳动合同试用期最长应为3个月C.合法，因为试用期工资符合规定D.不合法，因为试用期工资低于当地最低工资标准2.甲公司向张某支付的试用期工资（）。A.合法，因为不低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元）B.不合法，因为低于当地最低工资标准（假设当地最低工资为6000元）C.合法，因为试用期工资可以低于正式工资D.不合法，因为试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资3.甲公司解除与张某的劳动合同（）。A.合法，因为符合“客观情况发生重大变化”的法定解除情形B.不合法，因为未与张某协商变更劳动合同C.合法，因为已提前30日书面通知张某或额外支付1个月工资D.不合法，因为裁减人员20人以下无需向劳动行政部门报告4.若仲裁裁决甲公司违法解除劳动合同，张某可以主张的权利有（）。A.要求继续履行劳动合同B.要求甲公司支付赔偿金（经济补偿标准的2倍）C.要求甲公司支付违约金D.要求甲公司补缴试用期内的社会保险费（二）乙公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生如下业务：（1）销售自产设备一批，取得不含税销售额200万元，同时提供设备安装服务，取得含税安装费22.6万元（与设备销售分别核算）；（2）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元；（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为10万元（含运费成本1万元，购进时取得增值税专用发票）。已知：设备销售适用增值税税率13%，安装服务适用增值税税率9%；成本利润率为10%；上期留抵税额为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司业务（1）应确认的销项税额为（）。A.200×13%+22.6÷（1+9%）×9%≈26+1.87=27.87万元B.（200+22.6）×13%≈28.94万元C.200×13%+22.6÷（1+13%）×13%=26+2.6=28.6万元D.200×13%+22.6×9%=26+2.03=28.03万元2.乙公司业务（2）应确认的销项税额为（）。A.30×（1+10%）×13%=4.29万元B.50×13%=6.5万元C.30×13%=3.9万元D.（30+50）÷2×13%=5.2万元3.乙公司业务（4）应转出的进项税额为（）。A.（10-1）×13%+1×9%=1.17+0.09=1.26万元B.10×13%=1.3万元C.（10-1）×9%+1×13%=0.81+0.13=0.94万元D.10×9%=0.9万元4.乙公司2025年10月应缴纳增值税税额为（）。A.（27.87+6.5）-（13+2.6-1.26）-5≈34.37-14.34-5=15.03万元B.（28.6+6.5）-（13+2.6-1.26）-5≈35.1-14.34-5=15.76万元C.（27.87+4.29）-（13+2.6-1.26）-5≈32.16-14.34-5=12.82万元D.（28.6+6.5）-（13+2.6）-5=35.1-15.6-5=14.5万元（三）丙公司为居民企业，2025年度有关财务资料如下：（1）收入总额：主营业务收入800万元，其他业务收入100万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元；（2）成本费用：主营业务成本500万元，其他业务成本60万元，销售费用80万元（其中广告费60万元），管理费用100万元（其中业务招待费15万元，研发费用30万元），财务费用20万元；（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，公益性捐赠支出30万元；（4）已预缴企业所得税税款20万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的100%加计扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.丙公司2025年度企业所得税收入总额为（）。A.800+100+20+50=970万元B.800+100+50=950万元（国债利息收入免税）C.800+100=900万元（其他收入不计入）D.800+100+20=920万元（接受捐赠收入不计入）2.丙公司2025年度准予扣除的广告费为（）。A.60万元（未超过800+100=900万元的15%即135万元）B.135万元C.60×15%=9万元D.（800+100+50）×15%=142.5万元3.丙公司2025年度准予扣除的业务招待费为（）。A.15×60%=9万元（未超过900×5‰=4.5万元），故扣除4.5万元B.15×60%=9万元（超过900×5‰=4.5万元），故扣除4.5万元C.15万元D.900×5‰=4.5万元4.丙公司2025年度应补缴企业所得税税额为（）。A.（950-500-60-80-1