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文档简介

资产负债表的编制一、资产负债表认知二、资产负债表编制三、资产负债表的检验一、资产负债表认知资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）的全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，将合乎会计原则的资产、负债、所有者权益”科目分为“资产”和“负债及所有者权益”两大区块，在经过凭证、账簿、试算、调整等会计程序后，以特定日期的企业静态情况为基准，浓缩成一张报表。二、资产负债表编制项目本年数备注管理费

每年60万，各年相同广告费

各市场当年广告投放总和设备维修费

建成的生产线，无论是生产还是闲置转产费及技改

企业生产线转产支付的转产费及技改支付的技改费租金

企业支付的厂房租金市场开拓费

£本地£区域£国内£亚洲£国际产品研发

P1（）P2（）P3（）P4（）P5（）ISO资格认证

£ISO9000£ISO14000信息费

培训费

工资及福利

损失

紧急采购；生产线变卖；库存折价拍卖；销售订单违约综合费用合计

数据填入利润表的“综合费用”栏1.综合费用表的填制项目期初数期末数备注销售收入

本年度主要交易市场已销产品收入合计、零售市场出售的产品总价、临时市场交易的产品总价三者合计数直接成本

本年度已销产品成本合计、零售市场出售的产品成本、临时市场交易的产品成本三者合计数毛利

销售收入减去直接成本综合费用

根据综合费用表合计数填列折旧前利润

折旧

当年建成的生产线，下一年开始计提折旧支付利息前利润

财务费用

长、短期贷款利息、应收账款贴息营业外收支

税前利润

所得税

企业本年应缴纳的所得税费用净利润

二、资产负债表编制2.利润表的填制项目期初数期末数项目期初数期末数现金

长期负债

应收款

短期负债

在制品

应付款

产成品

应交税金

原材料

流动资产合计

负债合计

土地和建筑

股东资本

机器与设备

利润留存

在建工程

本年利润

固定资产合计

所有者权益合计

资产合计

权益合计

二、资产负债表编制3.资产负债表的填制通过财务岗位报表，可以填制“现金、应收款、应付款、长期负债、短期负债、股东资本”项目；通过生产岗位报表，可以填制“在制品、机器与设备、在建工程”项目；通过采购岗位报表，可以填制“原材料”项目；通过销售岗位报表，可以填制“产成品”；通过总经理岗位报表，可以填制“土地和建筑”项目。另外，“应交税金”为利润表的“所得税费用”金额，“利润留存”为“上年利润留存”加“上年净利润”，“本年利润”来源于利润表的“净利润”期末数。二、资产负债表编制3.资产负债表的填制三、资产负债表的检验一般情况下，可以通过“资产合计=权益合计”来检验报表是否正确。若两者不等，则报表一定有误，可以查找容易出错的项目验证，也可以根据资产与权益的差额来倒查，如原材料12万一个，资产与权益差额24万，首先可以由采购总

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