财政学基础题库及答案

财政学基础题库及答案一、选择题（20分）1.下列哪项不是财政的基本职能？A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.企业管理职能2.公共产品的特征是：A.非竞争性和非排他性B.竞争性和排他性C.非竞争性和排他性D.竞争性和非排他性3.税收的本质是：A.政府强制征收的无偿收入B.市场交易行为C.企业利润分配D.个人自愿捐赠4.财政政策中的自动稳定器是指：A.政府主动调整的财政政策B.经济系统内自动调节经济的财政机制C.货币政策工具D.国际收支调节工具5.拉弗曲线描述的是：A.通货膨胀与失业的关系B.税率与税收收入的关系C.政府支出与经济增长的关系D.汇率与国际收支的关系6.下列税收中属于直接税的是：A.增值税B.消费税C.所得税D.关税7.财政赤字是指：A.政府收入大于支出B.政府支出大于收入C.政府收入等于支出D.政府债务总额8.社会保障支出的主要目的是：A.促进经济增长B.稳定物价水平C.保障基本民生D.增加政府收入9.转移性支出的特点是：A.获得者提供相应的商品或服务B.直接增加获得者的收入C.不增加获得者的收入D.是政府购买商品和服务的支出10.零基预算的特点是：A.以上一年度的预算为基础进行调整B.不考虑历史数据，从零开始编制预算C.仅考虑新增项目，原有项目保持不变D.按照固定比例分配预算11.税收转嫁是指：A.纳税人通过一定方式将税收负担转移给他人的现象B.政府改变税收政策的过程C.税收优惠政策的实施D.税收征收方式的改变12.财政分权理论的主要依据是：A.中央集权有利于提高效率B.地方政府更了解本地需求C.分权可以减少政府规模D.分权可以降低税收负担13.国债的功能不包括：A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济运行D.取代私人投资14.最适课税理论的核心是：A.税收收入最大化B.税收负担公平分配C.税收效率与公平的平衡D.税收征管成本最小化15.财政补贴的主要目的是：A.增加政府财政收入B.调节经济结构C.保障特殊群体利益D.控制通货膨胀16.公共选择理论的研究对象是：A.市场决策过程B.政府决策过程C.企业决策过程D.个人决策过程17.财政政策中的挤出效应是指：A.政府支出增加导致私人投资减少B.政府支出增加导致私人投资增加C.政府支出减少导致私人投资增加D.政府支出减少导致私人投资减少18.税收中性是指：A.税收不影响经济行为B.税收对所有纳税人一视同仁C.税收征管成本低D.税收收入稳定19.财政联邦制是指：A.中央与地方政府之间财政关系的一种制度安排B.完全由中央政府掌控财政的制度C.完全由地方政府掌控财政的制度D.国际财政合作机制20.财政可持续性是指：A.财政收支长期平衡的能力B.财政收入持续增长的能力C.财政支出控制的能力D.财政政策稳定的能力二、填空题（20分）1.财政学的研究对象是政府的收支活动及其对经济的影响，其核心是______问题。2.公共产品是指具有______和______特征的产品或服务。3.财政的三大职能是资源配置职能、______和______。4.税收的基本特征包括强制性、______和______。5.按照税收负担是否可以转嫁，税收可以分为直接税和______。6.财政政策包括扩张性财政政策和______。7.预算编制方法主要有基数预算和______。8.财政收入的主要形式包括税收、______和其他收入。9.财政支出按经济性质可以分为购买性支出和______。10.税收原则包括公平原则、效率原则和______。11.财政赤字的弥补方式主要有动用结余、发行国债和______。12.社会保障制度主要包括社会保险、社会救助、______和______。13.税收制度由纳税人、______、税率、______和征收管理等要素构成。14.财政分权的主要理论依据是______理论。15.国债按发行期限可以分为短期国债、中期国债和______。16.财政补贴按经济性质可以分为生产补贴和______。17.公共选择理论将经济学方法应用于______研究。18.财政政策中的自动稳定器主要包括累进所得税和______。19.最适课税理论的核心是在______与______之间寻求平衡。20.财政联邦制下，各级政府间的财政关系主要通过______来调整。三、判断题（10分）1.财政学是研究政府收支活动及其对经济影响的学科。2.所有的公共产品都应由政府提供。3.税收是政府取得财政收入的主要形式。4.财政赤字总是有害的，应该避免。5.转移性支出会直接形成对商品和服务的需求。6.零基预算不考虑历史数据，从零开始编制。7.直接税的税负不能转嫁，间接税的税负可以转嫁。8.国债是政府债务，不需要偿还。9.财政政策可以同时实现充分就业和物价稳定。10.财政分权总是能提高公共资源的配置效率。四、简答题（40分）1.简述财政的三大职能及其主要内容。2.公共产品的有效供给条件是什么？为什么市场机制难以有效提供公共产品？3.简述税收转嫁的形式及其影响因素。4.比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策的适用条件及效果。五、论述题（30分）1.论述财政政策与货币政策的配合方式及其在不同经济周期中的应用。2.试分析我国当前财政体制改革的主要内容及发展方向。答案：一、选择题（20分）1.答案：D解释：财政的基本职能包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。企业管理职能是企业自身的职能，不属于财政职能。2.答案：A解释：公共产品的特征是非竞争性和非排他性。非竞争性是指一个人对公共产品的消费不会减少其他人对其的消费；非排他性是指无法排除任何人消费该产品。3.答案：A解释：税收的本质是政府凭借政治权力强制征收的无偿收入。税收不是市场交易行为，也不是企业利润分配或个人自愿捐赠。4.答案：B解释：财政政策中的自动稳定器是指经济系统内自动调节经济的财政机制，如累进所得税和社会保障支出，它们不需要政府主动调整，就能在经济波动时自动发挥作用。5.答案：B解释：拉弗曲线描述的是税率与税收收入之间的关系，它表明税率过高反而会导致税收收入减少，因为高税率会抑制经济活动。6.答案：C解释：所得税属于直接税，税负由纳税人直接承担，不能转嫁。增值税、消费税和关税属于间接税，税负可以转嫁。7.答案：B解释：财政赤字是指政府支出大于收入的情况。政府收入大于财政盈余，政府收入等于支出是财政平衡，政府债务总额是累计的财政赤字。8.答案：C解释：社会保障支出的主要目的是保障基本民生，为公民提供基本生活保障，而不是促进经济增长、稳定物价水平或增加政府收入。9.答案：B解释：转移性支出的特点是直接增加获得者的收入，而不要求获得者在获得收入的同时提供相应的商品或服务。购买性支出才是政府购买商品和服务的支出。10.答案：B解释：零基预算的特点是不考虑历史数据，从零开始编制预算，对每一项支出的必要性进行重新评估。基数预算以上一年度的预算为基础进行调整。11.答案：A解释：税收转嫁是指纳税人通过一定方式将税收负担转移给他人的现象，包括前转、后转、混转和消转等形式。12.答案：B解释：财政分权理论的主要依据是地方政府更了解本地需求，因此将部分财政权力下放给地方政府可以提高公共资源配置效率。13.答案：D解释：国债的功能包括弥补财政赤字、筹集建设资金和调节经济运行，但不能取代私人投资，因为国债会增加对私人投资的挤出效应。14.答案：C解释：最适课税理论的核心是在税收效率与公平之间寻求平衡，设计既能提高经济效率又能实现收入公平分配的税收制度。15.答案：B解释：财政补贴的主要目的是调节经济结构，支持特定产业或群体发展，而不是增加政府财政收入、保障特殊群体利益或控制通货膨胀。16.答案：B解释：公共选择理论是将经济学方法应用于政府决策过程研究的理论，它分析政府官员、选民和政治家的行为如何影响政策制定。17.答案：A解释：财政政策中的挤出效应是指政府支出增加导致利率上升，从而减少私人投资的现象。18.答案：A解释：税收中性是指税收对经济行为的影响最小化，即税收不影响经济决策和资源配置效率。19.答案：A解释：财政联邦制是指中央与地方政府之间财政关系的一种制度安排，通过明确各级政府的财政责任和权力，实现公共资源的有效配置。20.答案：A解释：财政可持续性是指财政收支长期平衡的能力，即政府能够在不引发严重经济问题的情况下维持财政收支的平衡。二、填空题（20分）1.答案：公共经济解释：财政学的研究对象是政府的收支活动及其对经济的影响，其核心是公共经济问题，即政府如何通过财政手段干预经济活动。2.答案：非竞争性；非排他性解释：公共产品是指具有非竞争性和非排他性特征的产品或服务。非竞争性是指一个人对公共产品的消费不会减少其他人对其的消费；非排他性是指无法排除任何人消费该产品。3.答案：收入分配职能；经济稳定职能解释：财政的三大职能是资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。资源配置职能是指政府通过财政手段引导资源流向，提高资源配置效率；收入分配职能是指政府通过财政手段调节收入分配，实现社会公平；经济稳定职能是指政府通过财政手段调节经济波动，实现经济稳定增长。4.答案：无偿性；固定性解释：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的；无偿性是指国家征税后不直接偿还给纳税人；固定性是指税收的征收比例和征收对象是相对固定的。5.答案：间接税解释：按照税收负担是否可以转嫁，税收可以分为直接税和间接税。直接税的税负不能转嫁，由纳税人直接承担；间接税的税负可以转嫁，由消费者承担。6.答案：紧缩性财政政策解释：财政政策包括扩张性财政政策和紧缩性财政政策。扩张性财政政策通过增加政府支出或减少税收来刺激经济增长；紧缩性财政政策通过减少政府支出或增加税收来抑制通货膨胀。7.答案：零基预算解释：预算编制方法主要有基数预算和零基预算。基数预算以上一年度的预算为基础进行调整；零基预算不考虑历史数据，从零开始编制预算。8.答案：非税收入解释：财政收入的主要形式包括税收、非税收入和其他收入。非税收入包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等。9.答案：转移性支出解释：财政支出按经济性质可以分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是政府购买商品和服务的支出；转移性支出是政府单方面转移给受益人的支出，如社会保障支出。10.答案：适度原则解释：税收原则包括公平原则、效率原则和适度原则。公平原则是指税收负担应公平分配；效率原则是指税收应最小化对经济效率的损害；适度原则是指税收规模应适当，既能满足政府需要，又不损害经济发展。11.答案：向银行透支解释：财政赤字的弥补方式主要有动用结余、发行国债和向银行透支。动用结余是指使用以往的财政盈余；发行国债是指通过发行国债筹集资金；向银行透支是指向中央银行借款。12.答案：社会福利；社会优抚解释：社会保障制度主要包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚。社会保险是为劳动者提供基本生活保障；社会救助是为贫困人口提供基本生活保障；社会福利是为全体公民提供基本福利；社会优抚是为军人及其家属提供特殊保障。13.答案：征税对象；税目解释：税收制度由纳税人、征税对象、税率、税目和征收管理等要素构成。纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象是指税法规定的征税标的；税率是指税额与征税对象的比例；税目是征税对象的具体化；征收管理是指税收的征收、管理、稽查等活动。14.答案：财政分权解释：财政分权的主要理论依据是财政分权理论，该理论认为将财政权力下放给地方政府可以提高公共资源配置效率，因为地方政府更了解本地需求。15.答案：长期国债解释：国债按发行期限可以分为短期国债（一年以内）、中期国债（一至十年）和长期国债（十年以上）。16.答案：消费补贴解释：财政补贴按经济性质可以分为生产补贴和消费补贴。生产补贴是对生产者的补贴，目的是支持特定产业发展；消费补贴是对消费者的补贴，目的是提高特定商品或服务的消费。17.答案：政治决策解释：公共选择理论是将经济学方法应用于政治决策过程研究的理论，它分析政府官员、选民和政治家的行为如何影响政策制定。18.答案：社会保障支出解释：财政政策中的自动稳定器主要包括累进所得税和社会保障支出。累进所得税在经济繁荣时自动增加，在经济衰退时自动减少；社会保障支出在经济繁荣时自动减少，在经济衰退时自动增加。19.答案：经济效率；社会公平解释：最适课税理论的核心是在经济效率与社会公平之间寻求平衡，设计既能提高经济效率又能实现收入公平分配的税收制度。20.答案：财政转移支付解释：财政联邦制下，各级政府间的财政关系主要通过财政转移支付来调整，包括一般性转移支付和专项转移支付。三、判断题（10分）1.答案：正确解释：财政学确实是研究政府收支活动及其对经济影响的学科，它分析政府如何通过财政手段干预经济活动，以及这种干预对资源配置、收入分配和经济稳定的影响。2.答案：错误解释：并非所有的公共产品都应由政府提供。有些公共产品可以通过私人部门提供，或者通过公私合作的方式提供。关键在于如何提高公共产品的供给效率和质量。3.答案：正确解释：税收是政府取得财政收入的主要形式，占财政收入的比重通常在80%以上。其他财政收入形式如非税收入、国有资产收益等占比较小。4.答案：错误解释：财政赤字并不总是有害的。在经济衰退时期，适当的财政赤字可以通过增加政府支出刺激经济增长，是积极的财政政策。关键在于财政赤字的规模、用途和经济环境。5.答案：错误解释：转移性支出不会直接形成对商品和服务的需求，而是直接增加获得者的收入。购买性支出才会直接形成对商品和服务的需求。6.答案：正确解释：零基预算的特点是不考虑历史数据，从零开始编制预算，对每一项支出的必要性进行重新评估。这种方法可以避免基数预算中的刚性支出问题，提高预算效率。7.答案：正确解释：直接税的税负不能转嫁，由纳税人直接承担，如所得税、财产税等。间接税的税负可以转嫁，由消费者承担，如增值税、消费税等。8.答案：错误解释：国债是政府债务，需要按照约定的期限和利率偿还。国债的偿还是政府的重要财政责任。9.答案：错误解释：财政政策难以同时实现充分就业和物价稳定，因为这两个目标可能存在冲突。例如，为实现充分就业可能需要增加政府支出，但这可能导致通货膨胀。10.答案：错误解释：财政分权并不总是能提高公共资源的配置效率。在特定条件下，如地方政府能力不足、信息不对称等问题，财政分权可能导致资源配置效率下降。财政分权的效果取决于具体的经济环境、制度设计和执行能力。四、简答题（40分）1.答案：财政的三大职能及其主要内容如下：（1）资源配置职能：指政府通过财政手段引导资源流向，提高资源配置效率。主要内容包括：①提供公共产品和服务，如国防、治安、基础设施等；②纠正外部性，通过税收或补贴手段解决市场失灵问题；③垄断行业管理，对自然垄断行业进行价格管制或公有化；④信息不对称的纠正，通过法规和标准提高市场透明度。（2）收入分配职能：指政府通过财政手段调节收入分配，实现社会公平。主要内容包括：①累进税制，对高收入者征收较高税率，对低收入者征收较低税率；②转移支付，通过社会保障、社会福利等方式向低收入群体转移资金；③公共提供，通过免费或低价提供基本公共服务，如教育、医疗等，减少因支付能力差异导致的不平等；④区域协调发展，通过转移支付等手段支持欠发达地区发展。（3）经济稳定职能：指政府通过财政手段调节经济波动，实现经济稳定增长。主要内容包括：①需求管理，在经济衰退时增加政府支出或减少税收，在经济过热时减少政府支出或增加税收；②自动稳定器，通过累进所得税和社会保障支出等机制，在经济波动时自动发挥作用；③供给管理，通过投资、教育、科研等手段提高经济长期增长潜力；④预期管理，通过稳定的财政政策增强市场信心。2.答案：公共产品的有效供给条件是：边际社会收益等于边际社会成本。即社会从公共产品获得的额外收益等于社会生产公共产品所付出的额外成本。市场机制难以有效提供公共产品的主要原因有：（1）搭便车问题：由于公共产品的非排他性，人们可以不付费而享受公共产品的好处，导致私人缺乏提供公共产品的动力。（2）偏好显示困难：由于公共产品具有非竞争性，个人无法通过市场交易表达对公共产品的真实偏好，导致市场无法确定公共产品的最优供给量。（3）成本分摊问题：公共产品的成本需要在受益者之间分摊，但由于搭便车问题，难以准确确定每个受益者的受益程度，导致成本分摊不公平。（4）规模经济问题：许多公共产品具有显著的规模经济特征，由小规模生产者提供会导致效率低下，而大规模生产又需要大量初始投资，私人部门难以承担。（5）信息不对称问题：公共产品的提供者与消费者之间存在信息不对称，消费者难以评估公共产品的质量，导致市场失灵。由于这些问题的存在，市场机制难以有效提供公共产品，需要政府介入，通过财政手段提供公共产品，实现资源的最优配置。3.答案：税收转嫁的形式主要有以下几种：（1）前转（顺转）：纳税人通过提高商品或服务价格的方式，将税收负担向前转嫁给购买者。这是最常见的税收转嫁形式，通常发生在商品或服务的需求弹性较小的情况下。（2）后转（逆转）：纳税人通过降低生产要素价格的方式，将税收负担向后转嫁给生产要素提供者。这种转嫁方式通常发生在商品或服务的供给弹性较小的情况下。（3）混转（散转）：纳税人同时采用前转和后转的方式，将税收负担部分转嫁给购买者，部分转嫁给生产要素提供者。（4）消转：纳税人通过提高生产效率、降低成本等方式，自行消化税收负担，不将其转嫁给他人。这种转嫁方式需要纳税人具有较强的消化能力。影响税收转嫁的主要因素有：（1）供求弹性：商品或服务的需求弹性和供给弹性是影响税收转嫁的关键因素。需求弹性越小，供给弹性越大，税收越容易向前转嫁；需求弹性越大，供给弹性越小，税收越容易向后转嫁。（2）市场结构：在完全竞争市场中，税收转嫁较为困难；而在垄断市场中，垄断者具有较强的税收转嫁能力。（3）税收类型：直接税的税负难以转嫁，而间接税的税负相对容易转嫁。（4）税收征管方式：税收征管方式会影响纳税人的转嫁能力。例如，从量税和从价税的转嫁效果不同。（5）经济周期：在经济繁荣时期，需求旺盛，税收转嫁相对容易；而在经济衰退时期，需求疲软，税收转嫁较为困难。4.答案：扩张性财政政策和紧缩性财政政策的适用条件及效果比较如下：（1）扩张性财政政策：适用条件：①经济处于衰退或萧条期，存在大量闲置资源和失业；②需求不足，经济增长乏力；③通货膨胀率较低，有刺激经济增长的空间。主要措施：①增加政府支出，如基础设施建设、社会福利等；②减少税收，降低企业和个人的税负；③扩大财政赤字，通过发行国债筹集资金。效果：①刺激总需求，促进经济增长；②增加就业，降低失业率；③可能导致通货膨胀压力，特别是在经济接近充分就业时；④可能增加政府债务负担，长期来看可能影响财政可持续性。（2）紧缩性财政政策：适用条件：①经济过热，存在通货膨胀压力；②需求过旺，经济增长速度过快；③资源利用接近充分就业，存在供给瓶颈。主要措施：①减少政府支出，削减不必要的开支；②增加税收，提高企业和个人的税负；③减少财政赤字，实现财政收支平衡。效果：①抑制总需求，防止经济过热；②控制通货膨胀，稳定物价水平；③可能导致经济增长放缓，甚至出现衰退；④可能减少政府公共服务，影响民生。比较分析：扩张性财政政策和紧缩性财政政策是两种相反的财政政策工具，适用于不同的经济环境。扩张性财政政策在经济衰退时使用，目的是刺激经济增长；紧缩性财政政策在经济过热时使用，目的是控制通货膨胀。两种政策的效果是相反的，扩张性政策增加需求，紧缩性政策减少需求。在实际应用中，政府需要根据经济形势的变化，适时调整财政政策方向，保持政策的灵活性和针对性。同时，财政政策的实施需要考虑时滞效应，政策从制定到产生效果需要一定时间，这增加了政策实施的难度。五、论述题（30分）1.答案：财政政策与货币政策的配合方式及其在不同经济周期中的应用：（1）财政政策与货币政策的配合方式：财政政策与货币政策是宏观调控的两大主要工具，二者可以通过不同的配合方式共同作用于经济。主要的配合方式包括：①双松配合：财政政策采取扩张性措施（如增加政府支出、减少税收），货币政策采取宽松措施（如降低利率、增加货币供应量）。这种配合方式适用于经济严重衰退、通货紧缩的时期，能够强力刺激总需求，促进经济复苏。②双紧配合：财政政策采取紧缩性措施（如减少政府支出、增加税收），货币政策采取紧缩措施（如提高利率、减少货币供应量）。这种配合方式适用于经济严重过热、通货膨胀严重的时期，能够强力抑制总需求，控制物价上涨。③松紧配合：财政政策采取扩张性措施，货币政策采取紧缩措施；或者财政政策采取紧缩性措施，货币政策采取宽松措施。这种配合方式适用于经济结构失衡或局部过热的情况，能够在刺激经济增长的同时控制通货膨胀，或者在控制通货膨胀的同时避免经济过度衰退。④中性配合：财政政策和货币政策都保持中性，不采取明显的扩张或紧缩措施。这种配合方式适用于经济稳定增长、物价水平基本稳定的时期，旨在保持经济的平稳运行。（2）在不同经济周期中的应用：①经济复苏期：在经济复苏初期，通常采取双松配合的方式，通过增加政府支出、减少税收、降低利率、增加货币供应量等手段，刺激总需求，促进经济复苏。随着经济复苏的深入，可以逐步转向松紧配合，即财政政策保持扩张性，货币政策转为中性或适度紧缩，以防止经济过热。②经济繁荣期：在经济繁荣期，通常采取紧缩性政策，可以采取双紧配合或松紧配合的方式。如果通货膨胀压力较大，可以采取双紧配合，通过减少政府支出、增加税收、提高利率、减少货币供应量等手段，抑制总需求，控制通货膨胀。如果经济结构存在问题，可以采取松紧配合，即财政政策保持中性或适度紧缩，货币政策保持宽松，以调整经济结构，避免经济硬着陆。③经济衰退期：在经济衰退期，通常采取扩张性政策，可以采取双松配合或松紧配合的方式。如果衰退严重，可以采取双松配合，通过增加政府支出、减少税收、降低利率、增加货币供应量等手段，强力刺激总需求，促进经济复苏。如果衰退较轻，可以采取松紧配合，即财政政策保持扩张性，货币政策保持中性，以刺激经济增长，同时避免过度通货膨胀。④经济萧条期：在经济萧条期，通常采取双松配合的方式，通过大幅增加政府支出、减少税收、降低利率、增加货币供应量等手段，强力刺激总需求，促进经济复苏。同时，可以采取非常规货币政策，如量化宽松、负利率等，以增强政策效果。（3）配合应用的注意事项：①政策时滞：财政政策和货币政策都存在时滞效应，从政策制定到政策产生效果需要一定时间。因此，政策配合需要考虑时滞因素，提前预判经济走势，适时调整政策方向。②政策协调：财政政策和货币政策需要协调一致，避免政策冲突。例如，如果财政政策扩张而货币政策紧缩，可能会导致政策效果相互抵消。③国际经济环境：在经济全球化背景下，财政政策和货币政策的配合需要考虑国际经济环境，如汇率、国际资本流动等因素，避免政策冲突或负面溢出效应。④长期可持续性：政策配合需要考虑长期可持续性，避免过度依赖扩张性政策导致债务风险或通货膨胀风险。⑤结构性因素：政策配合需要考虑结构性因素，如产业结构、区域结构、收入分配结构等，避免一刀切的政策导致结构失衡。综上所述，财政政策与货币政策的配合方式需要根据经济周期的不同阶段和具体情况灵活选择，注重政策协调和效果评估，以实现经济的平稳运行和可持续发展。2.答案：我国当前财政体制改革的主要内容及发展方向：（1）财政体制改革的主要内容：①预算管理制度改革：-全面实施中期财政规划管理，强化财政规划对年度预算的约束；-完善政府预算体系，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险预算全面纳入管理；-推进预算公开透明，扩大公开范围，细化公开内容；-建立跨年度预算平衡机制，增强财政政策的可持续性和前瞻性；-实施全面规范、公开透明的现代预算制度，提高预算编制的科学性和准确性。②税收制度改革：-推进增值税改革，扩大征收范围，简化税率结构；-完善个人所得税制度，建立综合与分类相结合的个人所得税制度；-加快房地产税立法和实施，建立房地产税长效机制；-清理规范税收优惠政策，建立统一、规范、透明的税收优惠政策体系；-推进税收征管体制改革，提高税收征管效率和服务水平。③财政事权和支出责任划分改革：-明确中央与地方财政事权和支出责任，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系；-逐步将国防、外交、国家安全等基本公共服务明确为中央事权；-将区域性公共服务明确为地方事权；-建立事权和支出责任相适应的制度，明确中央和地方在基本公共服务领域的支出责任；-推进省以下财政事权和支出责任划分改革，明确省、市、县、乡各级政府的财政事权和支出责任。④财政转移支付制度改革：-完善一般性转移支付增长机制，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；-清理整合专项转移支付，严格限定专项转移支付领域，规范分配方式；-建立健全转移支付绩效评价体系，提高转移支付资金使用效益；-推进转移支付分配因素法改革，提高分配的科学性和透明度。⑤国有资产管理和收益管理改革：-完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴比例；-推进国有资本投资、运营公司改革，提高国有资本配置和运营效率；-完善国有资产监管体制，实现以管企业为主向以管资本为主的转变；-推进国有企业混合所有制改革，引入非公有资本，优化国有资本布局。（2）财政体制改革的发展方向：