记账实操-酒店行业全套账务分录

会计实操文库1/15记账实操-酒店行业全套账务分录税率说明1.住宿服务、会议服务、餐饮服务：6%2.商品零售、酒水食品：13%3.不动产租赁、场地租赁：9%4.不动产装修、固定资产进项可抵扣；用于职工福利进项不可抵扣一、开办投资、固定资产、长期待摊（筹建/日常新增资产）1.股东投入资本金借：银行存款贷：实收资本—XX股东2.租赁酒店物业，支付首期租金借：长期待摊费用—房屋租金应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款按月摊销租金借：主营业务成本—房屋摊销贷：长期待摊费用—房屋租金3.酒店整体装修（大额）借：长期待摊费用—酒店装修应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款按月摊销（分3-5年）借：主营业务成本—装修摊销贷：长期待摊费用—酒店装修4.采购固定资产（客房床、电视、空调、布草洗涤设备、电梯、前台电脑）借：固定资产—客房设备固定资产—后厨设备固定资产—办公设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.按月计提折旧客房、后厨设备计入主营成本，办公设备入管理费用借：主营业务成本—设备折旧管理费用—折旧费贷：累计折旧6.采购布草、洗漱用品库存借：周转材料—布草库存商品—一次性客耗品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、采购食材、酒水、物资入库1.餐饮食材、生鲜采购借：原材料—餐饮食材应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—食材供应商2.酒水、饮料、零食（迷你吧、大堂零售）借：库存商品—酒水零食应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.领用客房一次性耗材（每日客房使用）借：主营业务成本—客房耗材贷：库存商品—一次性客耗品4.领用布草洗涤摊销（分期领用）借：主营业务成本—布草损耗贷：周转材料—布草5.后厨领用食材制作早餐/中餐借：主营业务成本—餐饮成本贷：原材料—餐饮食材6.库存过期、破损报废借：营业外支出—存货损耗贷：库存商品/原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）（管理不善报废）三、人员薪酬分录（分部门归集成本/费用）一线客房、后厨、保洁、前厅收银计入主营业务成本；销售、行政财务、安保工程分对应费用1.计提工资、单位社保公积金借：主营业务成本—人工（客房/前厅/后厨保洁）销售费用—工资（销售、客户经理）管理费用—薪酬（财务、人事、总经理、安保、工程）贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保单位部分应付职工薪酬—公积金单位部分2.发放工资，代扣个人社保、个税借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款其他应付款—社保个人部分应交税费—应交个人所得税3.外聘保洁、洗涤公司劳务支出借：主营业务成本—洗涤/外包保洁费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款四、日常运营成本（全部归集主营业务成本）1.酒店水电燃气（客房+后厨）借：主营业务成本—水电能耗应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.布草洗涤费借：主营业务成本—洗涤费贷：银行存款3.客房、后厨设备维修费借：主营业务成本—设备维修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.酒店责任险、公众责任险借：主营业务成本—保险费贷：银行存款五、核心收入全套分录（酒店核心业务：住宿、餐饮、会议、迷你吧、零售、钟点房、储值）规则：预收押金、会员储值计入合同负债；押金走其他应付款，不计收入场景1：散客当日入住，微信/支付宝/现金收住宿费（6%）借：库存现金/其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税（销项税额）场景2：收取入住押金（退房原路退回，往来款）1.收押金借：银行存款贷：其他应付款—宾客押金2.退房退还押金借：其他应付款—宾客押金贷：银行存款3.物品损坏，押金抵扣赔偿借：其他应付款—宾客押金贷：营业外收入—物品赔偿场景3：OTA平台订单（携程/美团，含平台佣金）1.确认客房收入借：其他货币资金—OTA平台贷：主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税（销项税额）2.计提平台佣金借：销售费用—OTA渠道佣金应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—OTA平台3.平台回款至对公账户借：银行存款贷：其他货币资金—OTA平台场景4：企业协议客户，月结挂账1.当月产生住宿、会议消费借：应收账款—XX公司贷：主营业务收入—客房/会议收入应交税费—应交增值税（销项税额）2.次月收到回款借：银行存款贷：应收账款—XX公司场景5：会员充值活动（充1000送200）1.收款借：银行存款1000销售费用—充值赠送优惠200贷：合同负债—会员储值12002.会员消费，按比例分摊确认收入借：合同负债—会员储值贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）场景6：餐饮、早餐、宴席收入（6%）借：银行存款贷：主营业务收入—餐饮收入应交税费—应交增值税（销项税额）同步结转食材成本借：主营业务成本—餐饮成本贷：原材料—餐饮食材场景7：会议室租赁、会务服务收入（6%）借：银行存款贷：主营业务收入—会议收入应交税费—应交增值税（销项税额）场景8：迷你吧、大堂零售酒水零食（13%货物）借：银行存款贷：其他业务收入—商品零售应交税费—应交增值税（销项税额）结转商品成本借：其他业务成本—零售成本贷：库存商品—酒水零食场景9：钟点房收入、长包房收入借：银行存款贷：主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税（销项税额）六、销售费用、管理费用、财务费用1.销售费用（拓客、推广、渠道）OTA佣金、线上团购推广、宣传单、展会、销售提成、充值赠送借：销售费用—广告费/业务提成/渠道佣金应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.管理费用（总部行政类，不直接服务客房餐饮）办公室房租、办公耗材、法律咨询、年检、管理人员工资、招待费借：管理费用—办公费/业务招待费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.财务费用银行转账手续费、POS手续费、微信提现手续费借：财务费用—手续费贷：其他货币资金/银行存款收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入七、税费全套计提与缴纳分录1.月末结转增值税（销项-进项）销项大于进项，产生应交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税2.计提附加税费（城建税7%、教育费3%、地方教育附加2%）借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加3.缴纳增值税、附加税借：应交税费—未交增值税应交税费—城建税/教育费附加贷：银行存款4.印花税（房屋租赁、购销、服务合同）借：税金及附加贷：应交税费—应交印花税5.季度计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税实际缴税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款八、特殊业务分录1.客损赔付（酒店损坏客人财物）借：营业外支出—客损赔偿贷：银行存款收到保险公司理赔冲抵损失借：银行存款贷：营业外支出—客损赔偿2.赠送果盘、免费升级房型（视同销售）借：销售费用—客户赠送贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3.处置报废空调、床品设备1）转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产—客房设备2）变卖收款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）3）处置盈亏损失：借：营业外支出—资产处置损失贷：固定资产清理盈利反向分录九、月末、年末全套结转分录1.结转全部收入借：主营业务收入—客房/餐饮/会议其他业务收入—商品零售贷：本年利润2.结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本（人工、耗材、水电、折旧、洗涤、装修摊