《2026财经法规》市级期末统考模拟卷（附答案）

《2026财经法规》市级期末统考模拟卷（附答案）2026财经法规市级期末统考模拟卷一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算2.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》3.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（）的基本要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.客观公正4.下列关于票据背书的说法中，不正确的是（）。A.背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该汇票不得转让C.以背书转让的票据，背书应当连续D.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.以上选项都正确6.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.销售代销货物D.行政单位收取的符合条件的政府性基金8.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.以上选项都正确9.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。A.税收强制执行措施B.税收优先权措施C.税收保全措施D.阻止出境措施10.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购主要采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购11.会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管会计档案的最长期限是（）。A.5年B.10年C.15年D.30年12.下列各项中，不属于会计岗位的是（）。A.出纳岗位B.总账岗位C.药房收费员D.会计电算化岗位13.下列关于会计职业道德与会计法律制度的联系的说法中，不正确的是（）。A.两者在作用上相互补充、相互协调B.两者在内容上相互渗透、相互重叠C.两者在地位上相互转化、相互吸收D.两者在表现形式上都是具体的、明确的成文规定14.下列关于支票的说法中，正确的是（）。A.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.用于支取现金的支票可以背书转让D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是（）。A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月D.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金，但注明“现金”字样的银行本票不得背书转让16.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车17.某企业为增值税一般纳税人，2026年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.3900B.4160C.4378D.442018.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%19.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.不确定20.下列关于政府采购当事人的说法中，不正确的是（）。A.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构B.采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织C.供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人D.采购代理机构是指经国务院有关部门或者省级人民政府有关部门认定资格的中介机构，不能是集中采购机构二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目和账户B.复式记账C.成本计算D.财产清查2.下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督3.会计职业道德规范中的“廉洁自律”要求会计人员（）。A.树立正确的人生观和价值观B.公私分明，不贪不占C.遵纪守法，一身正气D.保守秘密，不为利益所诱惑4.下列关于票据权利的说法中，正确的有（）。A.票据权利包括付款请求权和追索权B.付款请求权是第一顺序权利，追索权是第二顺序权利C.持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭到拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理D.票据权利的行使场所一般是银行营业点，其时间是银行营业的时间5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证6.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产7.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种C.消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人8.企业所得税的税收优惠形式包括（）。A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免9.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的10.下列关于政府采购的说法中，正确的有（）。A.政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织B.政府采购的资金来源是财政性资金C.政府采购的对象包括货物、工程和服务D.政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）2.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）3.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（）4.银行本票的出票人是银行，商业汇票的出票人是企业。（）5.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）8.政府采购当事人不得相互串通损害国家利益、社会公共利益和其他当事人的合法权益。（）9.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。（）10.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）案例一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年11月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.以上选项都正确2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=92070元B.1110000÷（1+9%）×9%=91284.4元C.（1110000+2220）×9%=100099.8元D.1110000×9%=99900元3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500元B.31800÷（1+6%）×6%=1800元C.（318005300）×6%=1590元D.31800×6%=1908元4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600÷（1+6%）×6%=6600元B.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元C.116600×6%=6996元D.（116600+21200）×6%=8268元案例二乙企业是一家生产企业，2026年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元。（2）产品销售成本2800万元，税金及附加150万元。（3）发生销售费用400万元（其中广告费350万元）；管理费用280万元（其中业务招待费20万元）；财务费用100万元。（4）营业外支出120万元（其中直接向某山区小学捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙企业2026年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.4000+1002800150400280100120=250万元B.4000+1002800150400280100120+（350600）+（2012）+20+5=293万元C.4000+1002800150400280100120+（350615）+（2012）+20+5=278万元D.4000+1002800150400280100120+（350600）+（2020）+20+5=285万元2.乙企业2026年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。A.250×25%=62.5万元B.293×25%=73.25万元C.278×25%=69.5万元D.285×25%=71.25万元3.关于乙企业广告费和业务招待费的纳税调整，下列说法中正确的是（）。A.广告费可以全额扣除B.广告费应调增应纳税所得额50万元C.业务招待费可以全额扣除D.业务招待费应调增应纳税所得额8万元4.关于乙企业营业外支出的纳税调整，下列说法中正确的是（）。A.直接向某山区小学捐款可以全额扣除B.直接向某山区小学捐款应调增应纳税所得额20万元C.支付税收滞纳金可以全额扣除D.支付税收滞纳金应调增应纳税所得额5万元五、综合题（本类题共1小题，共20分）丙公司是一家从事服装生产和销售的企业，为增值税一般纳税人。2026年12月发生如下业务：（1）12月1日，购进一批布料，取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元。该布料用于生产服装。（2）12月5日，销售一批服装给甲商场，开具增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。甲商场尚未支付货款。（3）12月10日，将自产的一批服装作为福利发放给本企业职工，该批服装的成本为100000元，市场不含税售价为150000元。（4）12月15日，销售一批积压的布料给乙企业，开具增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为6500元。乙企业已支付货款。（5）12月20日，因管理不善，丢失一批上月购进的布料，该批布料的成本为30000元，购进时已抵扣增值税进项税额3900元。（6）12月25日，购进一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元。该设备当月投入使用。要求：（1）计算丙公司12月的销项税额。（2）计算丙公司12月可抵扣的进项税额。（3）计算丙公司12月应缴纳的增值税税额。答案一、单项选择题1.B。签订销售合同不属于会计核算的内容，会计核算的内容主要包括款项和有价证券的收付、财物的收发增减和使用、债权债务的发生和结算、资本基金的增减、收入支出费用成本的计算、财务成果的计算和处理等。2.B。《中华人民共和国会计法》属于会计法律；《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；《会计基础工作规范》和《企业会计制度》属于国家统一的会计制度。3.A。爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。“懒”“惰”“拖”违背了爱岗敬业的基本要求。4.D。背书人将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效。5.D。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。6.D。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性。7.C。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，以及行政单位收取的符合条件的政府性基金，不征收增值税；销售代销货物属于视同销售行为，应征收增值税。8.D。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。9.C。税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施。10.A。公开招标是政府采购的主要采购方式。11.D。定期保管会计档案的期限分为10年和30年两类，最长期限是30年。12.C。药房收费员不属于会计岗位。13.D。会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定、颁布的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定；会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。14.ABD。用于支取现金的支票不得背书转让。15.D。注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，也可以背书转让。16.D。电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围，小轿车属于消费税的征收范围。17.B。违约金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。该企业当月应缴纳增值税=（30000+2260÷1.13）×13%=4160（元）。18.B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.A。税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。20.D。采购代理机构分为集中采购机构和一般采购代理机构，集中采购机构也属于采购代理机构。二、多项选择题1.ABCD。会计核算方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等。2.AC。会计工作社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种外部监督，此外，单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为也属于会计工作社会监督的范畴。税务机关和财政部门对单位会计资料进行的检查监督属于政府监督。3.ABC。“保守秘密，不为利益所诱惑”是“诚实守信”的要求。4.ABCD。票据权利包括付款请求权和追索权，付款请求权是第一顺序权利，追索权是第二顺序权利；持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭到拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理；票据权利的行使场所一般是银行营业点，其时间是银行营业的时间。5.ABCD。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。6.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。7.ABCD。消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，计税方法主要有从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种，纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节，纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。8.ABCD。企业所得税的税收优惠形式包括免税收入、加计扣除、减计收入、税额抵免等。9.ABCD。税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的等。10.ABCD。政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织，资金来源是财政性资金，对象包括货物、工程和服务，应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。三、判断题1.√。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。2.×。会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书的说法错误，目前会计从业资格证书已取消。3.×。票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。4.√。银行本票的出票人是银行，商业汇票的出票人是企业。5.√。增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。6.√。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.√。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。8.√。政府采购当事人不得相互串通损害国家利益、社会公共利益和其他当事人的合法权益。9.√。会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。10.√。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。四、案例分析题案例一1.AB。购进职工食堂用货物的进项税额不得抵扣，因为用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣。所以准予抵扣的是购进小轿车的进项税额25500元和购进柴油的进项税额51000元。2.A。提供货物运输服务的销售额包括价款和价外费用，保价费属于价外费用。应先将含税销售额换算为不含税销售额，再计算销项税额，即（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=92070元。3.B。提供货物装卸搬运服务以取得的全部价款和价外费用为销售额，向客户支付的赔偿款不得扣除。应先将含税销售额换算为不含税销售额，再计算销项税额，即31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.B。提供货物仓储服务的销售额包括