《2026财经法规与会计职业道德》期末测试题B卷及答案

《2026财经法规与会计职业道德》期末测试题B卷及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项B合同的审核和签订不属于会计核算的内容。2.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》答案：B解析：会计行政法规是由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》。选项A属于会计法律；选项C、D属于国家统一的会计制度。3.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（）的基本要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.客观公正答案：A解析：爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。“懒”“惰”“拖”违背了爱岗敬业的基本要求。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。5.某企业本月实际缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.（50+10+6+8）×7%=4.48B.（50+10）×7%=4.2C.（50+10+6）×7%=4.62D.（50+10+8）×7%=4.76答案：B解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。契税、房产税不属于城市维护建设税的计税依据。所以该企业本月应缴纳城市维护建设税=（50+10）×7%=4.2（万元）。6.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性答案：B解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：选项A属于免税收入；选项B、C属于应税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。8.甲公司为增值税一般纳税人，2026年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（900009000）×13%=10530（元）答案：D解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）×13%=10530（元）。9.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.记账凭证B.原始凭证C.董事会会议记录D.年度财务报告答案：C解析：会计档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等）。董事会会议记录不属于会计档案。10.下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）。A.出纳岗位B.会计机构中的会计档案保管岗位C.财产物资核算岗位D.单位内部审计岗位答案：D解析：单位内部审计岗位不属于会计工作岗位。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。11.下列关于票据背书的说法中，不正确的是（）。A.背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该汇票不得转让C.以背书转让的票据，背书应当连续D.背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任答案：A解析：背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。选项A表述不完整，缺少“票据行为”。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D解析：选项A、B、C属于免税项目。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。13.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款答案：C、D解析：选项C、D属于税收强制执行措施。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。14.会计职业道德规范中的“坚持准则”，这里的“准则”不包括（）。A.会计准则B.会计法律C.国家统一的会计制度D.单位内部会计控制制度答案：D解析：“坚持准则”中的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。单位内部会计控制制度不属于这里的“准则”范畴。15.下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立答案：C解析：选项A，银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户，不包括外币存款结算业务；选项B，银行结算账户是办理资金收付结算的活期存款账户，不是定期存款账户；选项D，银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。16.某商场为增值税一般纳税人，2026年12月销售电脑20台，每台含税零售价为4520元，另外采取以旧换新方式销售同型号电脑2台，收回的旧电脑每台作价339元，实际每台收取款项4181元。已知增值税税率为13%。该商场当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.（20×4520+2×4181）÷（1+13%）×13%=11058B.（20×4520+2×4520）÷（1+13%）×13%=11440C.（20×4520+2×339）÷（1+13%）×13%=10602D.（20×4520+2×41812×339）÷（1+13%）×13%=10986答案：B解析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。所以该商场当月上述业务增值税销项税额=（20×4520+2×4520）÷（1+13%）×13%=11440（元）。17.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车答案：D解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围。小轿车属于消费税的征收范围。18.下列关于会计档案保管期限的说法中，正确的是（）。A.会计档案保管期限分为永久和定期两类B.定期保管期限一般分为10年和30年C.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起D.以上说法都正确答案：D解析：会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。19.甲公司向乙公司签发一张支票，出票日期为“贰零贰陆年壹拾月零伍日”。乙公司到银行提示付款时，银行发现该支票的出票日期填写有误。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该支票无效B.该支票有效，但银行不予受理C.甲公司应重新签发一张正确的支票D.银行可以按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款答案：C解析：票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中出票日期填写有误，甲公司应重新签发一张正确的支票。20.下列各项中，不属于会计职业道德教育途径的是（）。A.会计学历教育B.会计人员继续教育C.会计人员自我教育D.会计专业技术资格考试答案：D解析：会计职业道德教育途径包括会计学历教育、会计人员继续教育、会计人员自我教育。会计专业技术资格考试不属于会计职业道德教育途径。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目和账户B.复式记账C.成本计算D.财产清查答案：ABCD解析：会计核算方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等。2.下列各项中，属于会计职业道德规范中“廉洁自律”基本要求的有（）。A.树立正确的人生观和价值观B.保密守信，不为利益所诱惑C.公私分明，不贪不占D.遵纪守法，一身正气答案：ACD解析：廉洁自律的基本要求包括：树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占；遵纪守法，一身正气。选项B属于诚实守信的基本要求。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。4.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体。征税主体包括各级税务机关、海关等；纳税主体包括纳税人、扣缴义务人等。5.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD解析：企业所得税免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。6.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物分配给股东答案：ACD解析：选项B，将购进的货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为，其进项税额不得抵扣。选项A、C、D属于增值税视同销售行为。7.下列关于会计档案销毁的说法中，正确的有（）。A.单位档案管理机构编制会计档案销毁清册B.单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见C.保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁D.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁答案：ABCD解析：以上说法均正确。8.下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证B.证券监管部门对上市公司的财务会计报告进行监督检查C.单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为D.财政部门对各单位会计工作进行监督检查答案：AC解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种外部监督，此外，单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。选项B、D属于会计工作的政府监督。9.下列关于银行汇票和银行本票的说法中，正确的有（）。A.银行汇票和银行本票都是由银行签发的B.银行汇票和银行本票都可以用于转账C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，银行本票的提示付款期限为自出票日起2个月D.银行汇票和银行本票都可以背书转让答案：ABCD解析：以上说法均正确。10.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。（）答案：√解析：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。（）答案：√解析：会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。3.银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。（）答案：√解析：银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。5.增值税小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（）答案：√解析：增值税小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。6.会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。（）答案：√解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。7.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。（）答案：√解析：会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。8.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）答案：√解析：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。9.个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。（）答案：√解析：个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。10.会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我修养两种。（）答案：√解析：会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我修养两种。四、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年11月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款106000元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.以上选项均正确答案：AB解析：购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。购进办公用小轿车和货车用柴油的进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93490.18（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。销售额为含税销售额，应先换算为不含税销售额，再计算销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93490.18（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）D.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）答案：D解析：提供货物装卸搬运服务，因损坏所搬运货物向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。销售额为含税销售额，应先换算为不含税销售额，再计算销项税额。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.106000×6%=6360（元）B.（106000+21200）×6%=7632（元）C.106000÷（1+6%）×6%=6000（元）D.（106000+21200）÷（1+6%）×6%=7200（元）答案：D解析：提供货物仓储服务另外收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。销售额为含税销售额，应先换算为不含税销售额，再计算销项税额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（106000+21200）÷（1+6%）×6%=7200（元）。（二）乙公司为一家服装生产企业，2026年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元。（2）发生销售成本2800万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费650万元）；管理费用500万元（其中业务招待费30万元）；财务费用80万元。（4）发生营业外支出100万元（其中通过公益性社会组织向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。已知：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照工资薪金总额的2%、14%、8%扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）万元。A.650B.750C.5000×15%=750D.600答案：C解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。乙公司当年销售收入为5000万元，准予扣除的广告费限额=5000×15%=750（万元），实际发生广告费650万元，未超过限额，准予全额扣除，即准予扣除的广告费为650万元。但从计算限额角度应选C。2.乙公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。A.18B.30C.25D.15答案：A解析：业务招待费按照发生额的60%扣除=30×60%=18（万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元），18万元＜25万元，所以准予扣除的业务招待费是18万元。3.乙公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.60B.50C.48D.36答案：C解析：首先计算利润总额=5000280080050080100=720（万元）。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，准予扣除的公益性捐赠支出限额=720×12%=86.4（万元），实际发生公益性捐赠支出60万元，未超过限额，但税收滞纳金10万元不得扣除，应调增应纳税所得额。所以准予扣除的公益性捐赠支出是6012=48（万元）。4.乙公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额扣除的有（）。A.拨缴的职工工会经费5万元B.发生的职工福利费31万元C.发生的职工教育经费7万元D.以上选项均正确答案：C解析：职工工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际拨缴5万元，超过限额，只能扣除4万元；职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生31万元，超过限额，只能扣除28万元；职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），实际发生7万元，未超过限额，准予全额扣除。五、综合题（本类题共1小题，共20分）丙公司是一家国有企业，2026年发生以下事项：（1）1月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。（2）2月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。（3）3月，公司档案科会同会计科编制会计档案销毁清册，经公司董事长批准后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。（4）4月，公司取得了一张原始凭证，会计人员李某发现该原始凭证金额有错误，于是要求开具单位进行更正，并在更正处加盖了开具单位印章。（5）5月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。要