国企出纳笔试题库答案

国企出纳笔试题库答案一、选择题（共40分，每题2分）1.下列各项中，不属于出纳基本职责的是（）A.管理库存现金B.办理银行结算业务C.编制会计报表D.保管有价证券答案：C解析：出纳主要负责现金、银行存款的管理，办理收付款业务，保管有价证券等，但不负责编制会计报表。编制会计报表是会计的职责，而非出纳的基本职责。因此，选项C是正确答案。2.根据《现金管理暂行条例》，下列业务中可以使用现金支付的是（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费E.结算起点以上的支出答案：A、B、C、D解析：根据《现金管理暂行条例》，现金使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。选项E"结算起点以上的支出"不属于可以使用现金支付的范围，因此错误。3.企业库存现金限额一般按照（）天的日常零星开支需要量确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般按照3-5天的日常零星开支需要量确定。边远地区和交通不便地区的企业的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支需要量。因此，选项B是正确答案。4.下列票据中，必须由持票人向付款人提示付款的是（）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票答案：A、B、C解析：支票、银行汇票和银行本票都是见票即付的票据，必须由持票人向付款人提示付款。而商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业承兑汇票由付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，它们都需要在到期日才能要求付款，不需要立即提示付款。因此，选项A、B、C是正确答案。5.出纳人员在办理现金收付业务时，应当做到（）A.收付当面点清B.复核无误后收付C.收付后加盖"收讫"或"付讫"戳记D.收付后立即入账E.大额现金收付必须由两人以上共同办理答案：A、B、C、D解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当做到收付当面点清，复核无误后收付，收付后加盖"收讫"或"付讫"戳记，收付后立即入账。这些都是出纳工作的基本要求。而选项E"大额现金收付必须由两人以上共同办理"并非普遍规定，而是部分企业的内部控制要求，不是所有国企都必须执行的。因此，选项A、B、C、D是正确答案。6.下列关于银行账户的说法中，正确的是（）A.一个单位可以开立多个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付答案：C、D解析：根据银行账户管理办法，一个单位只能开立一个基本存款账户，因此选项A错误。一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取，因此选项B错误。临时存款账户的有效期最长不得超过2年，因此选项C正确。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，因此选项D正确。因此，选项C、D是正确答案。7.下列各项中，属于出纳人员必须遵守的职业道德有（）A.廉洁自律B.客观公正C.诚实守信D.提高技能E.参与管理答案：A、B、C、D解析：出纳人员必须遵守的职业道德包括廉洁自律、客观公正、诚实守信和提高技能。参与管理虽然也是会计职业道德的内容，但不是出纳人员特有的职业道德要求。因此，选项A、B、C、D是正确答案。8.下列关于票据背书的说法中，正确的是（）A.出票人在汇票上记载"不得转让"字样的，汇票不得转让B.背书不得附有条件C.背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接D.以背书转让的汇票，背书应当连续答案：A、B、C、D解析：根据《票据法》，出票人在汇票上记载"不得转让"字样的，汇票不得转让，因此选项A正确。背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B正确。背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接，因此选项C正确。以背书转让的汇票，背书应当连续，因此选项D正确。因此，选项A、B、C、D都是正确答案。9.下列各项中，属于出纳工作交接内容的有（）A.现金、有价证券B.银行存款余额调节表C.印章、票据D.会计凭证、账簿E.保险柜钥匙、密码答案：A、B、C、E解析：出纳工作交接内容包括现金、有价证券，银行存款余额调节表，印章、票据，保险柜钥匙、密码等。而会计凭证、账簿属于会计人员的交接内容，不是出纳人员必须交接的内容。因此，选项A、B、C、E是正确答案。10.下列关于支票的说法中，正确的是（）A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以用于转账，也可以用于支取现金C.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地D.支票上未记载出票日期的，支票无效答案：A、B、C、D解析：根据《票据法》，支票的提示付款期限自出票日起10日，因此选项A正确。支票可以用于转账，也可以用于支取现金，因此选项B正确。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地，因此选项C正确。支票上未记载出票日期的，支票无效，因此选项D正确。因此，选项A、B、C、D都是正确答案。11.下列各项中，属于现金日记账登记要求的有（）A.根据审核无误的收付款凭证登记B.逐日逐笔登记C.日清月结D.采用订本式账簿E.定期与总账核对答案：A、B、C、D解析：现金日记账的登记要求包括：根据审核无误的收付款凭证登记，逐日逐笔登记，日清月结，采用订本式账簿等。而定期与总账核对是总账和明细账的核对要求，不是现金日记账特有的登记要求。因此，选项A、B、C、D是正确答案。12.下列关于银行存款余额调节表的说法中，正确的是（）A.是用来核对企业银行存款日记账和银行对账单余额的B.调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额C.调节表不是记账的依据D.调节后如果仍有未达账项，应进一步查明原因答案：A、B、C、D解析：银行存款余额调节表是用来核对企业银行存款日记账和银行对账单余额的，因此选项A正确。调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额，因此选项B正确。调节表不是记账的依据，因此选项C正确。调节后如果仍有未达账项，应进一步查明原因，因此选项D正确。因此，选项A、B、C、D都是正确答案。13.下列各项中，属于出纳人员应当回避的情形有（）A.出纳人员兼任稽核B.出纳人员兼任会计档案保管C.出纳人员兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D.出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作答案：A、B、C解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。而固定资产明细账的登记工作不属于出纳人员应当回避的情形。因此，选项A、B、C是正确答案。14.下列关于国有企业现金管理的说法中，正确的是（）A.国有企业应当建立健全现金管理制度B.国有企业大额现金支付应当实行集体决策C.国有企业现金收支应当及时入账D.国有企业应当定期对库存现金进行盘点答案：A、B、C、D解析：国有企业应当建立健全现金管理制度，因此选项A正确。国有企业大额现金支付应当实行集体决策，因此选项B正确。国有企业现金收支应当及时入账，因此选项C正确。国有企业应当定期对库存现金进行盘点，因此选项D正确。因此，选项A、B、C、D都是正确答案。15.下列票据中，需要承兑的是（）A.支票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票答案：C、D解析：支票和银行汇票都是见票即付的票据，不需要承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票都需要承兑，商业承兑汇票由付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。因此，选项C、D是正确答案。16.下列关于银行印鉴管理的说法中，正确的是（）A.银行印鉴应当由出纳人员保管B.银行印鉴应当实行专人负责制C.空白支票应当由出纳人员保管D.银行印鉴和空白支票应当分开保管答案：B、D解析：银行印鉴应当实行专人负责制，因此选项B正确。银行印鉴和空白支票应当分开保管，因此选项D正确。银行印鉴不应由出纳人员单独保管，应当实行分人保管制度，因此选项A错误。空白支票应当由专人保管，但不一定由出纳人员保管，因此选项C错误。因此，选项B、D是正确答案。17.下列关于出纳工作交接的说法中，正确的是（）A.出纳人员离职时应当办理交接手续B.交接工作应当由单位负责人监交C.交接双方应当在交接清单上签字D.交接后如发现问题，原出纳人员应当承担责任答案：A、B、C解析：出纳人员离职时应当办理交接手续，因此选项A正确。交接工作应当由单位负责人监交，因此选项B正确。交接双方应当在交接清单上签字，因此选项C正确。交接后如发现问题，如属于交接前的问题，原出纳人员应当承担责任，如属于交接后的问题，则由接任的出纳人员承担责任，因此选项D的说法不够准确。因此，选项A、B、C是正确答案。18.下列关于票据追索权的说法中，正确的是（）A.持票人对票据债务人行使票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行B.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权C.持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手D.持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权答案：A、B、C、D解析：根据《票据法》，持票人对票据债务人行使票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，因此选项A正确。持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权，因此选项B正确。持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手，因此选项C正确。持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权，因此选项D正确。因此，选项A、B、C、D都是正确答案。19.下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户B.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理C.银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规D.银行结算账户的开立，需要中国人民银行核准的，由中国人民银行负责核准答案：A、B、C、D解析：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，因此选项A正确。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理，因此选项B正确。银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，因此选项C正确。银行结算账户的开立，需要中国人民银行核准的，由中国人民银行负责核准，因此选项D正确。因此，选项A、B、C、D都是正确答案。20.下列关于出纳内部控制的说法中，正确的是（）A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作B.大额现金收付应当实行双人复核C.出纳人员应当定期轮岗D.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作答案：A、B、C解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作，因此选项A正确。大额现金收付应当实行双人复核，因此选项B正确。出纳人员应当定期轮岗，因此选项C正确。出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，而固定资产明细账的登记工作属于这一范围，因此选项D错误。因此，选项A、B、C是正确答案。二、判断题（共20分，每题1分）1.出纳人员可以兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。答案：错误解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，题目中的说法是错误的。2.现金日记账必须采用订本式账簿。答案：正确解析：根据《会计基础工作规范》，现金日记账必须采用订本式账簿。因此，题目中的说法是正确的。3.企业库存现金限额可以超过15天的日常零星开支需要量。答案：错误解析：根据《现金管理暂行条例》，边远地区和交通不便地区的企业的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支需要量。其他地区的企业的库存现金限额一般按照3-5天的日常零星开支需要量确定。因此，企业库存现金限额不能超过15天的日常零星开支需要量，题目中的说法是错误的。4.支票的提示付款期限自出票日起10日，到期日遇法定休假日顺延。答案：正确解析：根据《票据法》，支票的提示付款期限自出票日起10日，到期日遇法定休假日顺延。因此，题目中的说法是正确的。5.出纳人员可以兼任银行存款余额调节表的编制工作。答案：错误解析：根据内部控制原则，出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作，因为这是不相容职务。银行存款余额调节表应当由出纳以外的会计人员编制，以实现内部牵制。因此，题目中的说法是错误的。6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。答案：正确解析：根据《票据法》，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。因此，题目中的说法是正确的。7.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。答案：正确解析：根据《银行结算账户管理办法》，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。因此，题目中的说法是正确的。8.出纳人员离职时可以不办理交接手续。答案：错误解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员离职时必须办理交接手续，以确保会计工作的连续性和责任明确。因此，题目中的说法是错误的。9.现金日记账应当日清月结，每日终了应当结出余额。答案：正确解析：根据《会计基础工作规范》，现金日记账应当日清月结，每日终了应当结出余额。因此，题目中的说法是正确的。10.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。答案：正确解析：根据《票据法》，银行汇票可以用于转账，填明"现金"字样的银行汇票也可以支取现金。因此，题目中的说法是正确的。11.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。答案：错误解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作。因此，题目中的说法是错误的。12.单位从银行提取现金，应当由本单位出纳人员签发现金支票。答案：正确解析：单位从银行提取现金，应当由本单位出纳人员签发现金支票，这是出纳的基本职责之一。因此，题目中的说法是正确的。13.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力。答案：错误解析：根据《票据法》，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。因此，题目中的说法是错误的。14.出纳人员可以兼任费用、成本账目的登记工作。答案：错误解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，题目中的说法是错误的。15.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。答案：正确解析：根据《票据法》，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。因此，题目中的说法是正确的。16.单位可以使用现金支付职工工资、津贴。答案：正确解析：根据《现金管理暂行条例》，职工工资、津贴可以使用现金支付。因此，题目中的说法是正确的。17.出纳人员可以兼任收入明细账的登记工作。答案：错误解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，题目中的说法是错误的。18.商业汇票必须由付款人承兑。答案：错误解析：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业承兑汇票由付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。因此，题目中的说法是错误的。19.单位可以在一家银行开立多个基本存款账户。答案：错误解析：根据《银行结算账户管理办法》，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。因此，题目中的说法是错误的。20.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。答案：错误解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，而固定资产明细账的登记工作属于这一范围。因此，题目中的说法是错误的。三、填空题（共20分，每空1分）1.出纳人员不得兼任________、________和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。答案：稽核；会计档案保管解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了实现内部牵制，防止舞弊和错误的发生。2.企业库存现金限额一般按照________天的日常零星开支需要量确定。答案：3-5解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般按照3-5天的日常零星开支需要量确定。边远地区和交通不便地区的企业的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支需要量。3.现金日记账应当采用________式账簿。答案：订本解析：根据《会计基础工作规范》，现金日记账必须采用订本式账簿。这有助于防止账页被抽换，保证会计数据的完整性和安全性。4.支票的提示付款期限自出票日起________日。答案：10解析：根据《票据法》，支票的提示付款期限自出票日起10日。到期日遇法定休假日顺延。持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款。5.银行汇票的付款期限为自出票日起________个月内。答案：1解析：根据《票据法》，银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。6.商业汇票的付款期限最长不得超过________个月。答案：6解析：根据《票据法》，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算。7.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个________存款账户。答案：基本解析：根据《银行结算账户管理办法》，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。基本存款账户是单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。8.出纳人员在办理现金收付业务时，应当做到收付当面点清，________后收付，收付后加盖"收讫"或"付讫"戳记，收付后立即入账。答案：复核无误解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当做到收付当面点清，复核无误后收付，收付后加盖"收讫"或"付讫"戳记，收付后立即入账。这是出纳工作的基本要求，确保现金收付的准确性和及时性。9.现金日记账应当________，每日终了应当结出余额。答案：日清月结解析：根据《会计基础工作规范》，现金日记账应当日清月结，每日终了应当结出余额。这有助于及时发现和处理现金差异，保证账实相符。10.出纳工作交接时，交接双方应当在________上签字。答案：交接清单解析：出纳工作交接时，交接双方应当在交接清单上签字。交接清单应当详细列明交接的现金、有价证券、印章、票据、银行存款余额调节表等内容，并由监交人签字确认。11.银行存款余额调节表是用来核对________和________余额的。答案：企业银行存款日记账；银行对账单解析：银行存款余额调节表是用来核对企业银行存款日记账和银行对账单余额的。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，找出双方余额不一致的原因。12.单位从银行提取现金，应当由本单位出纳人员签发________支票。答案：现金解析：单位从银行提取现金，应当由本单位出纳人员签发现金支票。现金支票是专门用于支取现金的支票，必须注明"现金"字样。13.背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并________的行为。答案：签章解析：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。背书是票据转让的一种方式，持票人通过背书可以将票据权利转让给他人。14.单位可以使用现金支付职工工资、津贴、________以及其他支出。答案：个人劳务报酬解析：根据《现金管理暂行条例》，单位可以使用现金支付职工工资、津贴、个人劳务报酬以及其他支出。这些属于现金使用范围的规定。15.出纳人员应当定期轮岗，一般________年轮换一次。答案：3-5解析：出纳人员应当定期轮岗，一般3-5年轮换一次。定期轮岗有助于发现和防范舞弊行为，同时也有利于出纳人员的全面发展。16.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过________个月。答案：2解析：根据《票据法》，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。17.单位应当建立健全________管理制度，明确现金使用范围和审批程序。答案：现金解析：单位应当建立健全现金管理制度，明确现金使用范围和审批程序。这是企业内部控制的重要组成部分，有助于规范现金管理，防范风险。18.出纳人员在办理现金收付业务时，应当做到________。答案：收付当面点清解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当做到收付当面点清。这是确保现金收付准确性的基本要求，可以有效防止现金差错和纠纷。19.银行结算账户的开立和使用应当遵守________、行政法规。答案：法律解析：银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规。这是对银行结算账户管理的基本要求，有助于维护金融秩序，保障资金安全。20.出纳人员离职时，必须办理________手续。答案：交接解析：出纳人员离职时，必须办理交接手续。交接工作应当由单位负责人监交，交接双方应当在交接清单上签字，确保会计工作的连续性和责任明确。四、简答题（共30分，每题5分）1.简述出纳人员的主要职责。答案：出纳人员的主要职责包括：（1）负责现金、银行存款的收付业务，做到日清月结，账实相符。（2）保管库存现金、有价证券、印章、空白票据等重要物品，确保安全。（3）办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票等票据的填制和兑付。（4）登记现金日记账和银行存款日记账，做到及时、准确、完整。（5）编制银行存款余额调节表，核对银行对账单与企业银行存款日记账的余额。（6）负责工资、奖金、福利等款项的发放工作。（7）协助会计人员做好会计凭证的审核、整理和归档工作。（8）严格遵守财经法规和单位财务制度，执行现金管理规定。（9）定期进行现金盘点，确保账实相符。（10）做好出纳工作交接，确保会计工作的连续性。2.简述现金使用范围的规定。答案：根据《现金管理暂行条例》，现金使用范围主要包括以下内容：（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。需要注意的是，单位之间的经济往来，除上述规定的可以使用现金的以外，应当通过银行转账方式进行结算。转账结算金额起点为1000元。但国家另有规定的除外。3.简述银行结算账户的分类及其各自的特点。答案：银行结算账户按存款人不同可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同又可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（1）基本存款账户：是单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一个单位只能开立一个基本存款账户。基本存款账户是单位的主办账户，单位可以办理日常转账结算和现金收付。（2）一般存款账户：是单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（3）专用存款账户：是单位按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。（4）临时存款账户：是单位因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（5）个人银行结算账户：是个人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取业务。4.简述出纳工作交接的内容和程序。答案：出纳工作交接的内容和程序如下：（1）交接准备：-移交人应当将本人经管的现金、有价证券、印章、票据、银行存款余额调节表等物品和资料整理清楚，列出交接清单。-移交人应当将现金日记账和银行存款日记账的余额与实际库存现金和银行对账单核对一致。-移交人应当将尚未处理完毕的经济业务和原始凭证向接交人说明情况。（2）交接过程：-由单位负责人或指定人员监交。-移交人向接交人介绍工作情况，包括尚未处理完毕的经济业务、重要事项和注意事项等。-接交人核对交接清单上的各项内容，确保现金、有价证券、印章、票据等物品与清单一致。-双方在交接清单上签字确认。-监交人在交接清单上签字。（3）交接后的工作：-接交人应当继续办理尚未处理完毕的经济业务。-接交人应当将交接情况及时向单位负责人报告。-交接清单应当存档保管，作为会计档案的一部分。5.简述票据的种类及其基本特征。答案：票据的种类及其基本特征如下：（1）支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的基本特征包括：见票即付；付款人为银行或其他金融机构；可以用于转账，也可以用于支取现金；提示付款期限自出票日起10日。（2）银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的基本特征包括：见票即付；付款人为出票银行；可以用于转账，填明"现金"字样的可以支取现金；付款期限为自出票日起1个月内。（3）银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的基本特征包括：见票即付；付款人为出票银行；可以用于转账，注明"现金"字样的可以支取现金；提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（4）商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票的基本特征包括：远期付款；付款人为承兑人；可以用于转账；付款期限最长不得超过6个月。6.简述出纳人员应当遵守的职业道德。答案：出纳人员应当遵守的职业道德包括：（1）廉洁自律：出纳人员应当廉洁奉公，不贪污、不受贿、不挪用公款，自觉抵制各种不正之风，保持清正廉洁的工作作风。（2）客观公正：出纳人员在办理业务时应当客观公正，不偏不倚，实事求是地反映经济活动的真实情况，不弄虚作假。（3）诚实守信：出纳人员应当诚实守信，言行一致，不隐瞒、不欺骗，如实反映经济活动情况，遵守承诺。（4）提高技能：出纳人员应当不断学习新知识、新技能，提高业务水平和工作能力，适应会计工作发展的需要。（5）保守秘密：出纳人员应当保守单位的商业秘密和财务信息，不得泄露或用于个人目的。（6）坚持原则：出纳人员应当坚持原则，依法办事，抵制违反财经纪律和财务制度的行为。（7）文明服务：出纳人员应当文明服务，礼貌待人，热情周到地为单位内部各部门和职工提供优质服务。7.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：银行存款余额调节表的编制方法如下：（1）获取银行对账单和企业银行存款日记账的余额。（2）找出双方余额不一致的原因，主要是由于未达账项造成的。未达账项包括：-企业已收银行未收的款项-企业已付银行未付的款项-银行已收企业未收的款项-银行已付企业未付的款项（3）编制银行存款余额调节表，调整方法如下：-企业银行存款日记账余额加企业已收银行未收的款项，减企业已付银行未付的款项-银行对账单余额加银行已收企业未收的款项，减银行已付企业未付的款项（4）调整后的双方余额应当相等。如果不相等，应进一步查找原因。（5）银行存款余额调节表不是记账的依据，企业应根据实际发生的经济业务进行账务处理。（6）定期编制银行存款余额调节表，一般每月编制一次，确保账实相符。8.简述现金日记账的登记要求。答案：现金日记账的登记要求如下：（1）采用订本式账簿：现金日记账必须采用订本式账簿，防止账页被抽换，保证会计数据的完整性和安全性。（2）根据审核无误的收付款凭证登记：现金日记账应当根据审核无误的现金收付款凭证进行登记，确保登记的依据合法、合规。（3）逐日逐笔登记：现金日记账应当逐日逐笔登记，不得汇总登记，确保登记的详细性和准确性。（4）日清月结：现金日记账应当日清月结，每日终了应当结出余额，并与实际库存现金核对一致，确保账实相符。（5）摘要清晰：现金日记账的摘要应当简明扼要，能够清楚反映经济业务的内容。（6）金额准确：现金日记账的金额应当准确无误，小数点后保留两位小数。（7）连续登记：现金日记账应当连续登记，不得跳页、隔页，不得随意更换账页。（8）定期核对：现金日记账应当定期与总账核对，确保账账相符。（9）规范更正：现金日记账登记错误时，应当采用划线更正法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹。9.简述出纳内部控制的基本要求。答案：出纳内部控制的基本要求包括：（1）职责分离：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是实现内部牵制的重要措施，可以有效防止舞弊和错误的发生。（2）授权审批：现金收付业务应当经过授权审批，大额现金收付应当实行集体决策，明确审批权限和程序。（3）记录控制：现金日记账和银行存款日记账应当及时、准确、完整地记录现金收付业务，做到日清月结。（4）实物控制：现金、有价证券、印章、空白票据等重要物品应当妥善保管，实行专人负责制，确保安全。（5）定期盘点：定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点应当由出纳人员以外的人员进行监盘。（6）岗位轮换：出纳人员应当定期轮岗，一般3-5年轮换一次，有助于发现和防范舞弊行为。（7）监督检查：定期对出纳工作进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。（8）保密原则：出纳人员应当保守单位的商业秘密和财务信息，不得泄露或用于个人目的。10.简述票据背书的基本规则。答案：票据背书的基本规则包括：（1）背书应当连续：背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。以背书转让的汇票，背书应当连续。（2）背书不得附有条件：背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（3）部分背书无效：将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人的背书无效。（4）背书人的责任：背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。背书人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿法律规定的金额和费用。（5）禁止背书：出票人在汇票上记载"不得转让"字样的，汇票不得转让。背书人在汇票上记载"不得转让"字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（6）回头背书：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。（7）质押背书：汇票可以设定质押；质押时应当以背书转让汇票。汇票质押背书应当记载"质押"字样，被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。五、计算题（共30分，每题10分）1.某国有企业2019年5月31日银行存款日记账余额为58,000元，银行对账单余额为60,000元。经核对发现以下未达账项：（1）企业于5月30日开出转账支票一张，金额为3,000元，持票人尚未向银行办理转账。（2）企业于5月31日收到转账支票一张，金额为2,500元，企业已入账，但银行尚未入账。（3）银行于5月30代企业收到货款4,000元，企业尚未入账。（4）银行于5月31日代企业支付水电费2,500元，企业尚未入账。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表，并计算调节后的余额。答案：银行存款余额调节表编制如下：项目金额（元）企业银行存款日记账余额58,000加：银行已收企业未收4,000减：银行已付企业未付2,500调节后余额59,500银行对账单余额60,000加：企业已收银行未收2,500减：企业已付银行未付3,000调节后余额59,500调节后的余额为59,500元。解析：银行存款余额调节表是通过调整企业和银行双方的未达账项，使双方余额达到一致的表格。编制方法如下：（1）企业银行存款日记账余额加银行已收企业未收的款项，减银行已付企业未付的款项。58,000+4,000-2,500=59,500元（2）银行对账单余额加企业已收银行未收的款项，减企业已付银行未付的款项。60,000+2,500-3,000=59,500元调节后的双方余额相等，均为59,500元，表明账实相符。需要注意的是，银行存款余额调节表不是记账的依据，企业应根据实际发生的经济业务进行账务处理。对于银行已收企业未收的款项，企业应借记"银行存款"，贷记相关科目；对于银行已付企业未付的款项，企业应借记相关费用科目，贷记"银行存款"。2.某国有企业2019年6月1日库存现金余额为3,000元。6月份发生以下现金收付业务：（1）6月2日，收到职工张某归还的借款1,500元。（2）6月5日，采购办公用品支出现金800元。（3）6月10日，支付职工李某差旅费2,000元。（4）6月15日，收到销售商品现金收入3,500元。（5）6月20日，支付职工王某工资5,000元。（6）6月25日，支付行政部门水电费1,200元。（6月30日，现金盘点实存数为6,200元。）要求：（1）登记现金日记账。（2）计算6月份现金收入合计、现金支出合计和月末余额。（3）分析现金差异原因。答案：（1）现金日记账登记如下：日期摘要收入（元）支出（元）余额（元）6月1日期初余额3,0006月2日收回职工借款1,5004,5006月5日购买办公用品8003,7006月10日支付差旅费2,0001,7006月15日销售商品收入3,5005,2006月20日支付职工工资5,0002006月25日支付水电费1,2001,0006月30日期末余额1,000（2）6月份现金收入合计=1,500+3,500=5,000元6月份现金支出合计=800+2,000+5,000+1,200=9,000元6月份月末余额=期初余额+现金收入合计-现金支出合计=3,000+5,000-9,000=-1,000元（3）现金差异原因分析：现金日记账月末余额为-1,000元，而现金盘点实存数为6,200元，两者相差7,200元。这表明存在严重的现金管理问题，可能的原因包括：-现金日记账登记错误-现金收付业务未及时入账-存在未入账的现金收入-存在未入账的现金支出-现金管理制度执行不严，存在现金挪用现象建议企业立即对现金管理进行全面检查，查明现金差异的具体原因，并采取措施加强现金管理，确保现金安全和账实相符。3.某国有企业2019年7月1日银行存款日记账余额为120,000元。7月份发生以下银行存款收付业务：（1）7月5日，收到客户A转账支票一张，金额为50,000元，存入银行。（2）7月10日，开出转账支票支付供应商B材料款30,000元。（3）7月15日，收到客户C电汇款项25,000元。（4）7月20日，开出转账支票支付行政部门办公费8,000元。（5）7月25日，收到客户D银行汇票一张，金额为35,000元，存入银行。（6）7月30日，开出转账支票支付职工工资40,000元。7月31日，银行对账单余额为152,000元。经核对，发现以下未达账项：（1）企业于7月30日开出转账支票一张，金额为5,000元，持票人尚未向银行办理转账。（2）银行于7月31日代企业收到货款10,000元，企业尚未入账。（3）银行于7月31日代企业支付水电费3,000元，企业尚未入账。要求：（1）登记银行存款日记账。（2）编制银行存款余额调节表。（3）计算调节后的余额。答案：（1）银行存款日记账登记如下：日期摘要收入（元）支出（元）余额（元）7月1日期初余额120,0007月5日收到客户A支票50,000170,0007月10日支付供应商B款30,000140,0007月15日收到客户C电汇25,000165,0007月20日支付办公费8,000157,0007月25日收到客户D汇票35,000192,0007月30日支付职工工资40,000152,0007月31日期末余额152,000（2）银行存款余额调节表编制如下：项目金额（元）企业银行存款日记账余额152,000加：银行已收企业未收10,000减：银行已付企业未付3,000调节后余额159,000银行对账单余额152,000加：企业已收银行未收0减：企业已付银行未付5,000调节后余额147,000（3）调节后的余额计算：企业方调节后余额=152,000+10,000-3,000=159,000元银行方调节后余额=152,000-5,000=147,000元调节后的双方余额不一致，相差12,000元（159,000-147,000），表明存在其他未达账项或账务处理错误，需要进一步查找原因。解析：银行存款余额调节表是通过调整企业和银行双方的未达账项，使双方余额达到一致的表格。在本题中，企业银行存款日记账余额为152,000元，银