2026年函授财经法规期末学业水平综合试卷及答案

2026年函授财经法规期末学业水平综合试卷及答案2026年函授财经法规期末学业水平综合试卷一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入2.下列各项中，属于伪造会计凭证行为的是（）。A.以虚假的经济业务事项编造不真实的会计凭证B.用涂改手段改变会计凭证的真实内容C.用挖补手段改变会计凭证的真实内容D.以药水腐蚀手段改变会计凭证的真实内容3.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（）的基本要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.客观公正4.下列各项中，不属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款6.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产7.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.98.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.企业所得税税款D.按规定缴纳的财产保险费10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得11.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之五B.万分之七C.千分之一D.千分之二13.下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购14.根据预算法律制度的规定，下列各项中，不属于预算收入的是（）。A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.转移性支出15.下列各项中，属于会计工作政府监督实施主体的是（）。A.证监会B.保监会C.银监会D.财政部门16.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务报告永久保管B.日记账保管30年C.会计凭证保管10年D.总账保管10年17.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.基本存款账户可以办理现金收付B.一般存款账户可以办理现金支取C.专用存款账户不得办理现金收付业务D.临时存款账户的有效期最长不得超过1年18.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，则甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.5B.13C.21D.2919.某化妆品厂2026年7月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.4.5B.6C.6.78D.7.6820.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目和账户B.复式记账C.成本计算D.财产清查2.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正3.下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.支票的提示付款期限为自出票日起10日D.支票可以背书转让5.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东6.下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.生产销售高档化妆品B.委托加工白酒C.进口小汽车D.零售金银首饰7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出8.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.行政处罚权D.纳税申报方式选择权10.下列各项中，属于政府采购原则的有（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）2.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）3.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）4.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）6.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）8.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构等。（）9.预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。（）10.会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%，物流辅助服务适用的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额2.6万元B.购进柴油的进项税额5.2万元C.购进职工食堂用货物的进项税额0.8万元D.以上选项均正确2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）B.113÷（1+9%）×9%=9（万元）C.（113+2.26）×9%=10.3734（万元）D.113×9%=10.17（万元）3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.908（万元）C.31.8÷（1+9%）×9%=2.6（万元）D.31.8×9%=2.862（万元）4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）C.（10.6+2.12）×6%=0.7632（万元）D.10.6×6%=0.636（万元）【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2026年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入100万元。（2）发生成本、费用80万元，其中包括雇员工资20万元、张某本人工资10万元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出3万元；为妻子购买轿车支出20万元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，当年取得股息所得1万元；取得国债利息收入2万元。（5）3月转让自己持有的B上市公司股票，取得转让收入20万元，该股票买入价为15万元，转让时发生相关税费0.2万元。已知：经营所得适用个人所得税税率表如下（此处省略税率表）；利息、股息、红利所得适用个人所得税税率为20%；财产转让所得适用个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2026年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资20万元B.张某本人工资10万元C.课外辅导班支出3万元D.为妻子购买轿车支出20万元2.计算张某2026年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10080）×适用税率速算扣除数B.（10080+10）×适用税率速算扣除数C.（100806）×适用税率速算扣除数D.（10080+106）×适用税率速算扣除数3.计算张某2026年取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1×20%=0.2（万元）B.1×50%×20%=0.1（万元）C.（1+2）×20%=0.6（万元）D.（1+2）×50%×20%=0.3（万元）4.计算张某2026年转让B上市公司股票应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（20150.2）×20%=0.96（万元）B.（2015）×20%=1（万元）C.20×20%=4（万元）D.（200.2）×20%=3.96（万元）【资料三】甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2026年度有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。（2）缴纳增值税900万元、消费税200万元、城市维护建设税和教育费附加110万元、房产税120万元。（3）发生广告费和业务宣传费1500万元。（4）发生合理的工资薪金支出300万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费9万元、工会经费6万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售货物收入9000万元B.技术服务收入700万元C.出租设备收入60万元D.国债利息收入40万元2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税900万元B.消费税200万元C.城市维护建设税和教育费附加110万元D.房产税120万元3.甲企业在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）。A.1500万元B.1464万元C.1440万元D.1380万元4.甲企业在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计是（）。A.54万元B.51万元C.45万元D.42万元五、综合题（本类题共1题，共16分）甲公司为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下经济业务：（1）10月2日，销售给乙公司一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，增值税税额为13万元，同时收取包装费2.26万元。货物已发出，款项尚未收到。（2）10月5日，购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。材料已验收入库，款项已支付。（3）10月10日，将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为20万元，市场不含税售价为30万元。（4）10月15日，销售给丙公司一批货物，开具的增值税普通发票上注明的含税销售额为22.6万元。货物已发出，款项已收到。（5）10月20日，因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为10万元，进项税额为1.3万元，已在上月抵扣。（6）10月25日，购进一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元。设备已投入使用，款项已支付。要求：根据上述资料，计算甲公司2026年10月应缴纳的增值税税额。答案一、单项选择题1.B。合同的审核和签订不属于会计核算的内容，会计核算的内容包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算等，而合同审核签订不涉及会计要素的变动。2.A。伪造会计凭证是指以虚假的经济业务事项编造不真实的会计凭证，而用涂改、挖补、药水腐蚀等手段改变会计凭证真实内容的属于变造会计凭证。3.A。爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作，敬重会计职业，严肃认真，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责。“懒”“惰”“拖”违背了爱岗敬业的基本要求。4.D。票据基本当事人包括出票人、收款人、付款人，保证人属于非基本当事人。5.C。银行汇票可以用于个人款项结算，也可以支取现金，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。6.D。销售房地产属于销售不动产，征收营业税（现营改增后缴纳增值税，但本题强调不属于增值税征税范围的，在以前政策下销售房地产不属于增值税征税范围），销售电力、热力、天然气属于增值税征税范围。7.A。销售货物取得的不含税销售额100万元应计算销项税额，包装物押金在收取时一般不并入销售额计算增值税，所以销项税额=100×13%=13（万元）。8.C。商场销售金银首饰在零售环节缴纳消费税，卷烟、白酒在生产销售环节缴纳消费税，高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税。9.D。税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除，按规定缴纳的财产保险费准予扣除。10.B。综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。财产租赁所得、偶然所得、利息、股息、红利所得不属于综合所得。11.C。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A、B、D属于税收强制执行措施。12.A。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。13.D。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，本题问不属于的，答案是没有符合题意的选项，推测出题者可能想问“不属于常见政府采购方式的是”，如果这样答案选D不太准确，常见的都包含上述几种方式。但按照题目逻辑选D。14.D。预算收入包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入等，转移性支出属于预算支出。15.D。会计工作政府监督实施主体主要是财政部门，证监会、保监会、银监会也有一定的监督职责，但不是会计工作政府监督的主要实施主体。16.A。年度财务报告永久保管，日记账、总账、会计凭证保管30年。17.A。基本存款账户可以办理现金收付，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，专用存款账户有些可以办理现金收付业务，临时存款账户的有效期最长不得超过2年。18.A。当月应缴纳增值税=销项税额进项税额=100×13%8=5（万元）。19.B。不含税收入=45.2÷（1+13%）=40（万元），应缴纳消费税=40×15%=6（万元）。20.A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、多项选择题1.ABCD。会计核算方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等。2.ABCD。会计职业道德规范内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。3.ABCD。票据行为包括出票、背书、承兑、保证。4.ABCD。支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人；支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记；支票的提示付款期限为自出票日起10日；支票可以背书转让。5.ACD。将外购的货物用于个人消费不属于增值税视同销售行为，将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人，将外购的货物分配给股东属于视同销售行为。6.ABCD。生产销售高档化妆品、委托加工白酒、进口小汽车在对应环节缴纳消费税，零售金银首饰在零售环节缴纳消费税。7.ABCD。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。8.ABCD。个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。9.ABC。税务机关权利包括税务检查权、税款征收权、行政处罚权等，纳税申报方式选择权是纳税人的权利。10.ABCD。政府采购原则包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则。三、判断题1.√。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。2.×。2017年11月4日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议决定：对《中华人民共和国会计法》作出修改，取消了会计从业资格证书，所以不存在吊销会计从业资格证书的说法。3.√。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。4.√。增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。5.√。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.√。个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。7.√。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。8.√。政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构等。9.√。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。10.√。会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。四、不定项选择题【资料一】1.AB。购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣，购进小轿车和柴油的进项税额准予抵扣。2.A。提供货物运输服务的销售额包括价款和价外费用（保价费），且为含税销售额，应换算为不含税销售额计算销项税额，即（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）。3.A。提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用6%税率，含税销售额应换算为不含税销售额计算销项税额，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）。4.A。提供货物仓储服务的销售额包括价款和价外费用（货物逾期保管费），且为含税销售额，应换算为不含税销售额计算销项税额，即（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）。【资料二】1.BCD。个体工商户业主的工资不得在计算经营所得应纳税所得额时扣除，课外辅导班支出和为妻子购买轿车支出属于个人消费支出，不得扣除，雇员工资可以扣除。2.D。个