2026财经法规期末企业所得税专项复习卷及答案

2026财经法规期末企业所得税专项复习卷及答案一、单项选择题1.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：企业所得税的基本税率为25%，所以选项C正确。2.以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.税收滞纳金C.赞助支出D.按规定缴纳的财产保险费答案：D解析：企业之间支付的管理费、税收滞纳金、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。按规定缴纳的财产保险费准予扣除，所以选项D正确。3.某企业2025年度实现利润总额为300万元，其中国债利息收入为20万元，企业所得税税率为25%。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.75B.70C.65D.80答案：B解析：国债利息收入免征企业所得税，应纳税所得额=30020=280（万元），应缴纳的企业所得税=280×25%=70（万元），所以选项B正确。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选项B正确。5.某企业2025年销售收入为5000万元，业务招待费支出为40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.20B.24C.40D.15答案：A解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。40×60%=24（万元），5000×5‰=25（万元），24万元＜25万元，所以准予扣除的业务招待费为24万元，选项A正确。二、多项选择题1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税人，所以选项AB正确。2.企业的下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，所以选项AB正确。3.企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地答案：BCD解析：未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产、单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除，所以选项BCD正确。4.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费D.企业发生的职工教育经费支出答案：AB解析：合理的工资、薪金支出准予全额扣除；企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费准予全额扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，所以选项AB正确。5.企业所得税的纳税期限可以是（）。A.按年计征B.分月预缴C.分季预缴D.按次缴纳答案：ABC解析：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补，不按次缴纳，所以选项ABC正确。三、判断题1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）答案：正确解析：企业所得税的纳税人按照纳税义务范围的宽窄分为居民企业和非居民企业，所以该说法正确。2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：正确解析：根据企业所得税法律制度规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，所以该说法正确。3.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）答案：正确解析：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按照市场价格确定的价值，所以该说法正确。4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错误解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，所以该说法错误。5.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）答案：正确解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，所以该说法正确。四、计算分析题1.某企业2025年度实现销售收入8000万元，会计利润为1000万元。经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年发生业务招待费50万元；（2）通过公益性社会团体向贫困地区捐款120万元；（3）支付税收滞纳金10万元。要求：计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。答案：（1）业务招待费扣除限额：按照发生额的60%计算：50×60%=30（万元）按照销售收入的5‰计算：8000×5‰=40（万元）业务招待费准予扣除30万元，应调增应纳税所得额=5030=20（万元）（2）公益性捐赠扣除限额：1000×12%=120（万元），实际捐赠120万元，准予全额扣除，无需调整。（3）税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。（4）应纳税所得额=1000+20+10=1030（万元）（5）应缴纳的企业所得税=1030×25%=257.5（万元）2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为200万元。计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。答案：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税