《2026会计基础》期末凭证填制综合卷（附答案）

《2026会计基础》期末凭证填制综合卷（附答案）恒通有限责任公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%，采用记账凭证账务处理程序，2025年12月1日各总账期初余额如下：库存现金1500元，银行存款328000元，原材料125000元，库存商品98000元，应收账款50000元，固定资产650000元，累计折旧120000元，短期借款200000元，应付账款32000元，实收资本800000元，盈余公积28500元，未分配利润40000元。要求：根据下述2025年12月发生的经济业务，填制对应记账凭证（本卷不考虑增值税以外的其他税费，所有业务均取得合法原始凭证）：1.12月2日，收到红光投资有限公司投入资本150000元，款项已存入银行，相关手续已办妥。2.12月3日，向大华工厂购入甲材料1000千克，单价20元/千克，增值税进项税额2600元，材料已验收入库，款项尚未支付。3.12月5日，用银行存款支付上月所欠红星公司货款18000元。4.12月6日，销售给华贸公司A产品200件，每件售价300元，增值税销项税额7800元，款项尚未收到。5.12月8日，从银行提取现金2000元备用。6.12月10日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本20元/千克，其中用于A产品生产8500元，车间一般耗费1500元。7.12月15日，用现金支付行政管理部门办公用品费320元。8.12月20日，分配本月职工薪酬，其中：A产品生产工人薪酬35000元，车间管理人员薪酬8000元，行政管理人员薪酬12000元，合计55000元。9.12月22日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间折旧6000元，行政管理部门折旧2000元。10.12月31日，结转本月发生的制造费用。11.12月31日，本月生产的A产品全部完工，共完工500件，结转完工产品成本。12.12月31日，结转本月销售A产品200件的销售成本，单位A产品生产成本为120元/件。13.12月31日，将本月损益类科目余额结转至本年利润。14.12月31日，计提本月应交企业所得税，假设不存在纳税调整事项。参考答案：业务1：记账凭证字号：银收字第01号摘要：收到股东投资款会计分录：借：银行存款150000贷：实收资本——红光投资有限公司150000发生额合计：借方150000元，贷方150000元业务2：记账凭证字号：转字第01号摘要：购入甲材料验收入库会计分录：借：原材料——甲材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款——大华工厂22600发生额合计：借方22600元，贷方22600元业务3：记账凭证字号：银付字第01号摘要：支付前欠红星公司货款会计分录：借：应付账款——红星公司18000贷：银行存款18000发生额合计：借方18000元，贷方18000元业务4：记账凭证字号：转字第02号摘要：销售A产品款项未收会计分录：借：应收账款——华贸公司67800贷：主营业务收入60000应交税费——应交增值税（销项税额）7800发生额合计：借方67800元，贷方67800元业务5：记账凭证字号：银付字第02号摘要：提取现金备用会计分录：借：库存现金2000贷：银行存款2000发生额合计：借方2000元，贷方2000元业务6：记账凭证字号：转字第03号摘要：生产领用原材料会计分录：借：生产成本——A产品8500制造费用1500贷：原材料——甲材料10000发生额合计：借方10000元，贷方10000元业务7：记账凭证字号：现付字第01号摘要：支付行政部门办公用品费会计分录：借：管理费用320贷：库存现金320发生额合计：借方320元，贷方320元业务8：记账凭证字号：转字第04号摘要：分配本月职工薪酬会计分录：借：生产成本——A产品35000制造费用8000管理费用12000贷：应付职工薪酬55000发生额合计：借方55000元，贷方55000元业务9：记账凭证字号：转字第05号摘要：计提本月固定资产折旧会计分录：借：制造费用6000管理费用2000贷：累计折旧8000发生额合计：借方8000元，贷方8000元业务10：记账凭证字号：转字第06号摘要：结转本月制造费用本月制造费用累计发生额=1500+8000+6000=15500元，全部转入A产品生产成本会计分录：借：生产成本——A产品15500贷：制造费用15500发生额合计：借方15500元，贷方15500元业务11：记账凭证字号：转字第07号摘要：结转完工A产品生产成本本月完工A产品总成本=8500（直接材料）+35000（直接人工）+15500（制造费用）=59000元会计分录：借：库存商品——A产品59000贷：生产成本——A产品59000发生额合计：借方59000元，贷方59000元业务12：记账凭证字号：转字第08号摘要：结转本月销售A产品成本本月销售A产品销售成本=200件×120元/件=24000元会计分录：借：主营业务成本24000贷：库存商品——A产品24000发生额合计：借方24000元，贷方24000元业务13：结转本月损益类科目，填制两张转账凭证：（1）转字第09号摘要：结转损益类收益科目余额会计分录：借：主营业务收入60000贷：本年利润60000发生额合计：借方60000元，贷方60000元（2）转字第010号摘要：结转损益类费用科目余额本月管理费用累计发生额=320+12000+2000=14320元会计分录：借：本年利润38320贷：主营业务成本24000管理费用14320发生额合计：借方38320元，贷方38320元业务14：记账凭证字号：转字第011号摘要：计提本月应交企业所得税本月