《2026基础会计》期末会计实操专项试卷(含答案)

《2026基础会计》期末会计实操专项试卷(含答案)一、实务操作题(共100分)宏远有限责任公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%，不考虑增值税以外的其他税费及纳税调整事项，公司202X年12月初各总分类账户余额如下：账户名称借方余额(元)账户名称贷方余额(元)库存现金1500累计折旧162000银行存款320000短期借款100000原材料86000应付账款68000生产成本72500实收资本1000000固定资产950000盈余公积29000利润分配——未分配利润-1500（借方）合计1430000合计1430000202X年12月公司发生如下经济业务：1.12月1日，收到投资者投入的货币资金投资150000元，款项已存入银行。2.12月3日，购入甲原材料一批，取得增值税专用发票注明买价50000元，增值税进项税额6500元，材料已验收入库，货款尚未支付。3.12月8日，以银行存款偿还到期的短期借款80000元。4.12月12日，向A公司销售完工产品一批，开具增值税专用发票注明价款120000元，增值税销项税额15600元，全部款项已收到存入银行，该批产品的实际生产成本为72000元，结转已售产品成本。5.12月15日，以银行存款支付本月水电费共计3000元，其中生产车间耗用2000元，行政管理部门耗用1000元。6.12月18日，计提本月固定资产折旧5000元，其中生产车间固定资产折旧3500元，行政管理部门固定资产折旧1500元。7.12月20日，分配本月职工薪酬，本月应付职工薪酬总额28000元，其中生产工人薪酬16000元，车间管理人员薪酬4000元，行政管理人员薪酬8000元，薪酬尚未发放。8.12月25日，结转本月完工入库产品成本，本月全部产品均完工，完工产品总成本为98000元。9.12月31日，结转本月所有损益类账户的本期发生额至“本年利润”账户。10.12月31日，按照利润总额计算所得税费用，并将所得税费用结转至本年利润账户。要求：1.根据上述1-10项经济业务逐笔编制会计分录(本题60分)2.根据期初余额和本期发生额，编制宏远公司202X年12月的总分类账户试算平衡表(列出期末余额，直接填余额即可，本题15分)3.根据上述资料编制宏远公司202X年12月的利润表(计算本月金额，本题15分)4.计算宏远公司202X年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额(本题10分)参考答案---1.逐笔编制会计分录：(1)12月1日收到投资：借：银行存款150000贷：实收资本150000(2)12月3日购入原材料：借：原材料50000应交税费——应交增值税(进项税额)6500贷：应付账款56500(3)12月8日偿还短期借款：借：短期借款80000贷：银行存款80000(4)12月12日销售产品结转成本：借：银行存款135600贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税(销项税额)15600借：主营业务成本72000贷：库存商品72000(5)12月15日支付水电费：借：制造费用2000管理费用1000贷：银行存款3000(6)计提折旧：借：制造费用3500管理费用1500贷：累计折旧5000(7)分配职工薪酬：借：生产成本16000制造费用4000管理费用8000贷：应付职工薪酬28000(8)结转制造费用、完工产品成本：借：生产成本9500贷：制造费用9500借：库存商品98000贷：生产成本98000(9)结转损益类账户：借：主营业务收入120000贷：本年利润120000借：本年利润84000贷：主营业务成本72000管理费用10500(10)计算并结转所得税：利润总额=120000-84000=36000元所得税费用=36000×25%=9000元借：所得税费用9000贷：应交税费——应交所得税9000借：本年利润9000贷：所得税费用9000本月实现净利润=36000-9000=27000元2.试算平衡表期末余额(单位：元)账户名称借方期末余额账户名称贷方期末余额库存现金1500累计折旧167000银行存款522600短期借款20000原材料136000应付账款124500库存商品26000应交税费18100生产成本0应付职工薪酬28000固定资产950000实收资本1150000盈余公积29000利润分配——未分配利润-1500本年利润27000借方合计1636100贷方合计16361003.宏远公司202X年12月利润表(本月金额)：营业收入：120000元营业成本：72000元税金及附加：0元销售费用：0元管理费用：10500元财务费用：0元营业利润：37500元营业外收入：0元营业外支出：0元利润总额：36000元所得税费用：9000元净利润：27000元4.宏远公司202X年12月31日资