2026会计基础期末会计分录综合测试卷及参考答案

2026会计基础期末会计分录综合测试卷及参考答案甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料、商品销售均按不含增值税售价确认收入，成本随收入确认逐笔结转，适用所得税税率为25%，不考虑任何纳税调整事项。202X年12月甲公司发生如下经济业务，请逐笔编制相关会计分录：1.收到A股东投入货币资金2000000元，款项已存入银行，相关出资手续已全部办妥。2.因季节性生产需要，向银行借入期限为3个月的短期借款500000元，款项已存入银行，借款约定年利率6%，利息按月计提，到期还本付息，请编制取得借款的会计分录。3.从乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款300000元，增值税税额39000元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费5000元，增值税税额450元，全部款项已通过银行转账支付，设备已交付生产车间使用。4.购入A原材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款100000元，增值税税额13000元，材料已验收入库，原材料按实际成本核算，全部款项尚未支付。5.开出转账支票预付给丙公司订购B原材料的购货款50000元。6.本月发料凭证汇总显示：生产甲产品领用A材料60000元，生产乙产品领用A材料30000元，车间一般耗用A材料5000元，行政管理部门领用A材料2000元。7.计提本月应付职工薪酬，薪酬具体用途如下：生产甲产品工人薪酬120000元，生产乙产品工人薪酬80000元，车间管理人员薪酬30000元，行政管理人员薪酬50000元，专设销售机构人员薪酬20000元。8.计提本月固定资产折旧：生产车间固定资产折旧12000元，行政管理部门固定资产折旧5000元，专设销售机构固定资产折旧3000元。9.按甲、乙产品生产工人薪酬比例分配结转本月发生的制造费用。10.本月甲产品全部生产完成并验收入库，乙产品全部未完工，结转本月完工甲产品的生产成本。11.向丁公司销售甲产品一批，开具增值税专用发票注明产品价款500000元，增值税税额65000元，全部款项尚未收到，该批甲产品的实际生产成本为320000元，确认收入同时结转成本。12.销售积压多余的A原材料一批，含税价款共11300元，款项已存入银行，该批原材料的实际成本为6000元，确认收入同时结转成本。13.计提本月上述短期借款的利息费用。14.以银行存款支付本月产品广告费10000元，取得增值税普通发票。15.结转本月所有损益类科目余额至“本年利润”科目。16.按本月利润总额的25%计算本月应交所得税，并结转所得税费用至本年利润。1.借：银行存款2000000贷：实收资本——A股东20000002.借：银行存款500000贷：短期借款5000003.借：固定资产305000应交税费——应交增值税（进项税额）39450贷：银行存款3444504.借：原材料——A材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款——乙公司1130005.借：预付账款——丙公司50000贷：银行存款500006.借：生产成本——甲产品60000生产成本——乙产品30000制造费用5000管理费用2000贷：原材料——A材料970007.借：生产成本——甲产品120000生产成本——乙产品80000制造费用30000管理费用50000销售费用20000贷：应付职工薪酬3000008.借：制造费用12000管理费用5000销售费用3000贷：累计折旧200009.本月累计发生制造费用=5000+30000+12000=47000元分配率=47000/(120000+80000)=0.235甲产品应分配制造费用=120000×0.235=28200元乙产品应分配制造费用=80000×0.235=18800元借：生产成本——甲产品28200生产成本——乙产品18800贷：制造费用4700010.完工甲产品总成本=60000+120000+28200=208200元借：库存商品——甲产品208200贷：生产成本——甲产品20820011.借：应收账款——丁公司565000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）65000借：主营业务成本320000贷：库存商品——甲产品32000012.不含税收入=11300/(1+13%)=10000元，销项税额=10000×13%=1300元借：银行存款11300贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1300借：其他业务成本6000贷：原材料——A材料600013.本月短期借款利息=500000×6%÷12=2500元借：财务费用2500贷：应付利息250014.借：销售费用10000贷：银行存款1000015.借：主营业务收入500000其他业务收入10000贷：本年利润510000借：本年利润428500贷：主营业务成本320000其他业务成本6000管理费用57000销售费用33000财务费用25