2026年小型微利企业测试题及答案

2026年小型微利企业测试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.以下关于小型微利企业应纳税所得额标准，符合规定的是（）。A.年度应纳税所得额不超过100万元B.年度应纳税所得额不超过200万元C.年度应纳税所得额不超过300万元D.年度应纳税所得额不超过500万元2.小型微利企业从业人数的计算，应按（）计算。A.月度平均值B.季度平均值C.半年度平均值D.年度平均值3.某小型微利企业2026年应纳税所得额为280万元，其应缴纳的企业所得税为（）。A.14万元B.28万元C.23万元D.35万元4.小型微利企业判定标准中，资产总额的计算单位是（）。A.元B.千元C.万元D.亿元5.下列企业中，不适用小型微利企业税收优惠政策的是（）。A.工业企业B.住宿餐饮企业C.个人独资企业D.商业企业6.小型微利企业的企业所得税税率一般是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%7.某小型微利企业在季度预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业条件（）。A.按上一纳税年度的情况判断B.按当年度截至本期申报所属期末累计情况判断C.按本季度的情况判断D.按上一季度的情况判断8.小型微利企业从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和（）。A.临时工人数B.兼职人员人数C.劳务派遣用工人数D.退休返聘人员人数9.小型微利企业享受税收优惠政策，需要向税务机关（）。A.进行专项备案B.无需备案，自行判别、申报享受、相关资料留存备查C.每年年初进行备案D.每季度预缴时进行备案10.小型微利企业的资产总额指标，是指企业拥有或控制的（）。A.全部资产的账面价值B.全部资产的公允价值C.全部资产的计税基础D.全部资产的净值二、填空题（总共10题，每题2分）1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过______万元、从业人数不超过______人、资产总额不超过______万元等三个条件的企业。2.小型微利企业从业人数和资产总额指标，应按企业全年的______确定。3.某小型微利企业某一纳税年度应纳税所得额为150万元，其应缴纳的企业所得税为______万元。4.企业在预缴企业所得税时，符合小型微利企业条件的，应按照______的税收政策预缴税款。5.小型微利企业判定标准中的从业人数，包括与企业建立______关系的职工人数和企业接受的______用工人数。6.小型微利企业享受税收优惠政策，采取______的办理方式。7.小型微利企业的资产总额计算，应根据企业______和______的资产总额数据计算得出。8.对于符合小型微利企业条件的企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按______计入应纳税所得额，按______的税率缴纳企业所得税。9.小型微利企业在年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个______确定上述相关指标。10.小型微利企业应准确核算______、______和资产总额，以便正确判断是否符合条件。三、判断题（总共10题，每题2分）1.小型微利企业的应纳税所得额、从业人数和资产总额三个条件必须同时满足才能享受税收优惠政策。（）2.个体工商户也可以享受小型微利企业的税收优惠政策。（）3.小型微利企业从业人数的季度平均值，是季初值加季末值除以2。（）4.某企业年度应纳税所得额为320万元，从业人数和资产总额符合小型微利企业标准，该企业仍可享受小型微利企业税收优惠政策。（）5.企业在预缴企业所得税时不符合小型微利企业条件，但在年度汇算清缴时符合条件的，可以享受小型微利企业税收优惠政策。（）6.小型微利企业享受税收优惠政策需要向税务机关提交专门的申请材料。（）7.小型微利企业的资产总额是指企业固定资产的账面价值。（）8.小型微利企业的从业人数是指企业全年平均在职职工人数。（）9.小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）10.小型微利企业在季度预缴时不符合条件，后续季度符合条件的，从符合条件季度起可以享受税收优惠政策。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述小型微利企业的判定标准。2.小型微利企业享受税收优惠政策的办理方式是怎样的？3.如何计算小型微利企业的从业人数和资产总额？4.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，分别如何判断是否符合条件？五、讨论题（总共4题，每题5分）1.探讨小型微利企业税收优惠政策对企业发展的影响。2.分析小型微利企业在实际判定过程中可能遇到的问题及解决办法。3.讨论随着经济形势变化，小型微利企业判定标准和税收优惠政策是否需要调整？如何调整？4.举例说明小型微利企业在享受税收优惠政策时应注意的事项。答案一、单项选择题答案1.C2.D3.C（计算过程：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。100×12.5%×20%+（280-100）×25%×20%=2.5+9=11.5+11.5=23万元）4.C5.C6.D7.B8.C9.B10.C二、填空题答案1.300；300；50002.季度平均值3.10（计算过程：100×12.5%×20%+(150-100)×25%×20%=2.5+5=10万元）4.小型微利企业5.劳动关系；劳务派遣6.自行判别、申报享受、相关资料留存备查7.资产负债表期初；期末8.12.5%；20%9.纳税年度10.应纳税所得额；从业人数三、判断题答案1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.√四、简答题答案1.小型微利企业是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这三个条件需同时满足，企业才能被判定为小型微利企业，进而享受相应税收优惠政策。2.小型微利企业享受税收优惠政策采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。企业自行判断是否符合小型微利企业条件，在纳税申报时直接享受优惠，无需专门向税务机关备案，但要将证明符合条件的相关资料留存好，以备税务机关检查。3.从业人数和资产总额按企业全年的季度平均值确定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。4.预缴时，按当年度截至本期申报所属期末累计情况判断是否符合小型微利企业条件。汇算清缴时，按整个纳税年度的年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等指标判断是否符合小型微利企业条件，若符合则可享受相应税收优惠。五、讨论题答案1.小型微利企业税收优惠政策能减轻企业负担，增加企业现金流。企业可将节省资金用于扩大生产、研发创新或改善经营管理，提升竞争力。同时，增强企业信心，鼓励创业，促进就业和经济发展。不过，部分企业可能过度依赖优惠，忽视自身核心竞争力提升。2.实际判定中可能遇到从业人数界定不清，如兼职、临时工是否计入存在争议；资产总额计算方式不明确等问题。解决办法：明确政策解释，出台相关细则；加强税务机关与企业沟通，为企业提供准确指导；企业做好人员和资产核算，确保数据准确。3.随着经济形势变化，小型微利企业判定标准和税收优惠政策可能需要调整。经济下行时，可适当放宽判定标准，如提高应纳税所得额、从业人数和资产总额上限；加大税收优惠力度，降低税率或提高减免