万达出纳笔试题及答案

万达出纳笔试题及答案一、选择题（30分）1.企业出纳人员每天工作结束前，应做的最后一项工作是（）A.填制记账凭证B.编制银行存款余额调节表C.清点库存现金，确保账实相符D.整理会计凭证答案：C解析：出纳人员每天工作结束前必须清点库存现金，确保账实相符，这是出纳工作的基本要求。选项A、B、D虽然也是出纳工作内容，但不是每天工作结束前必须做的最后一项工作。2.下列哪项不属于出纳的基本职责范围（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.编制财务报表D.保管库存现金、有价证券答案：C解析：编制财务报表属于会计主管或会计人员的工作职责，不属于出纳的基本职责范围。选项A、B、D都是出纳的基本职责。3.企业收到一张面值10000元，期限为3个月的商业汇票，持票人最晚在何时提示付款（）A.汇票到期日B.汇票到期日前10日C.汇票到期日后10日D.汇票出票日后3个月答案：A解析：根据《票据法》规定，商业汇票的持票人应在汇票到期日提示付款。选项B、C、D的时间点均不符合票据法规定。4.关于现金日记账的说法，正确的是（）A.可以采用活页式账簿B.必须采用订本式账簿C.可以根据需要随时更换账簿D.可以使用电子表格代替答案：B解析：现金日记账是重要的会计账簿，必须采用订本式账簿，以保证账簿的完整性和安全性。选项A、C、D的做法都是错误的。5.下列银行结算方式中，可用于异地结算的是（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.银行卡答案：C解析：银行汇票可用于异地结算，而支票和银行本票主要用于同城结算。银行卡虽然可用于异地结算，但题目问的是"银行结算方式"，银行卡属于支付工具而非银行结算方式。6.企业库存现金限额一般不超过（）A.3-5天的日常零星开支需要量B.5-7天的日常零星开支需要量C.7-10天的日常零星开支需要量D.10-15天的日常零星开支需要量答案：A解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金限额一般不超过3-5天的日常零星开支需要量。选项B、C、D的期限都超过了规定。7.下列哪种票据需要承兑（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票答案：C解析：商业汇票需要承兑，而支票、银行本票和银行汇票都不需要承兑。承兑是商业汇票特有的制度。8.企业从银行提取现金时，应填制的凭证是（）A.现金支票B.转账支票C.进账单D.现金缴款单答案：A解析：企业从银行提取现金时，应填制现金支票。转账支票用于转账，进账单用于存入款项，现金缴款单用于存入现金。9.关于出纳工作的交接，下列说法错误的是（）A.出纳人员离职时必须办理交接手续B.交接时应有监交人在场C.交接双方应在交接清单上签字D.交接完成后，前任出纳对已交接的事项仍需负责答案：D解析：出纳工作交接完成后，前任出纳对已交接的事项不再负责。选项A、B、C都是出纳工作交接的正确要求。10.企业收到转账支票后，应在何时送存银行（）A.收到支票的当天B.收到支票的次日C.收到支票后3个工作日内D.收到支票后5个工作日内答案：A解析：企业收到转账支票后，应在收到支票的当天送存银行，这是《票据法》和《支付结算办法》的明确规定。选项B、C、D的时间都超过了规定期限。11.下列哪种情况下，企业可以坐支现金（）A.为鼓励员工节约B.因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准C.企业规模小，人员少D.企业财务人员不足答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》规定，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。选项A、C、D都不是可以坐支现金的合法理由。12.关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（）A.由银行编制并提供给企业B.由企业出纳人员编制C.用于调整企业银行存款日记账余额D.是记账的依据答案：B解析：银行存款余额调节表由企业出纳人员编制，用于核对企业和银行之间的未达账项，但它不是记账的依据，也不能用于调整企业银行存款日记账余额。13.企业购买办公用品，价值500元，最合适的结算方式是（）A.现金B.支票C.银行本票D.商业汇票答案：A解析：购买办公用品价值500元，属于日常零星开支，可以使用现金支付。支票、银行本票、商业汇票适用于金额较大或非现金结算的情况。14.下列哪项不属于票据的基本特征（）A.完全有价证券B.设权证券C.债权证券D.要式证券答案：C解析：票据的基本特征包括完全有价证券、设权证券、要式证券和无因证券，债权证券不是票据的基本特征。15.企业收到一张已背书转让的商业汇票，但发现前手背书不连续，此时出纳人员应（）A.直接接受该汇票B.要求补齐背书连续性C.拒绝接受该汇票D.向银行咨询后决定答案：C解析：商业汇票的背书必须连续，如果前手背书不连续，持票人应拒绝接受该汇票。选项A、B、D的做法都是错误的。二、判断题（10分）1.出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：×解析：根据《会计基础工作规范》规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是钱账分管原则的要求。2.企业库存现金超过限额的部分，应在当日送存银行。（）答案：√解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金超过限额的部分，应在当日送存银行，这是现金管理的基本要求。3.银行本票可以用于异地结算。（）答案：×解析：银行本票是同城结算方式，不能用于异地结算。异地结算可使用银行汇票、汇兑等方式。4.现金日记账必须逐日结出余额，并与库存现金核对。（）答案：√解析：现金日记账必须逐日结出余额，并与库存现金核对，这是出纳工作的基本要求，也是内部控制的要求。5.企业可以使用现金支票提取现金，也可以转账。（）答案：×解析：现金支票只能用于提取现金或支付现金，不能用于转账。转账支票才能用于转账。6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：√解析：根据《支付结算办法》规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。7.出纳人员可以保管会计印章，包括财务专用章和法人章。（）答案：×解析：根据内部控制原则，出纳人员不得保管会计印章，包括财务专用章和法人章，这是钱账分管原则的要求。8.企业收到转账支票后，可以在支票背面背书后直接转让给其他单位。（）答案：√解析：企业收到转账支票后，可以在支票背面背书后直接转让给其他单位，这是票据的流通性特征。9.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致时，一定是记账错误。（）答案：×解析：银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致时，可能是未达账项造成的，不一定是记账错误。10.企业可以使用现金购买大额固定资产。（）答案：×解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业可以使用现金购买零星办公用品，但购买大额固定资产应通过转账结算，不得使用现金。三、填空题（15分）1.出纳工作的基本原则包括：钱账分管原则、原则、原则和原则。答案：日清月结；及时准确；安全保密解析：出纳工作的基本原则包括钱账分管原则、日清月结原则、及时准确原则和安全保密原则，这些原则是确保出纳工作规范、有序进行的基础。2.企业库存现金限额由根据企业日常零星开支需要核定。答案：开户银行解析：企业库存现金限额由开户银行根据企业日常零星开支需要核定，这是现金管理的基本规定。3.银行结算方式中，同城结算常用的方式有、和等。答案：支票；银行本票；商业汇票解析：同城结算常用的方式有支票、银行本票和商业汇票等，这些结算方式适用于同一城市范围内的资金结算。4.票据的基本当事人包括出票人、和。答案：收款人；付款人解析：票据的基本当事人包括出票人、收款人和付款人，这些当事人构成了票据法律关系的基本要素。5.现金日记账和银行存款日记账必须采用式账簿。答案：订本解析：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，这是会计制度的基本要求，可以防止账页散失和被抽换。6.企业支票的付款期限为自出票日起内。答案：10日解析：企业支票的付款期限为自出票日起10日内，这是《票据法》的明确规定，超过期限的支票银行不予付款。7.商业汇票按承兑人不同，分为和。答案：商业承兑汇票；银行承兑汇票解析：商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者的信用基础不同，风险也不同。8.企业从银行提取现金时，应填制。答案：现金支票解析：企业从银行提取现金时，应填制现金支票，这是银行结算的基本规定。9.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因主要有企业和记账错误。答案：未达账项解析：银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因主要有未达账项和记账错误，其中未达账项是最常见的原因。10.出纳工作交接时，交接双方应在交接清单上签字，并应由在场监交。答案：会计机构负责人或会计主管人员解析：出纳工作交接时，交接双方应在交接清单上签字，并应由会计机构负责人或会计主管人员在场监交，这是会计内部控制的要求。四、简答题（20分）1.简述出纳工作的基本职责。答案：出纳工作的基本职责包括：（1）办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核人员审核无误的收付凭证进行款项收付。（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保账款相符。（3）保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据，确保其安全和完整。（4）保管有关空白收据和支票，建立领用登记制度。（5）编制银行存款余额调节表，核对银行存款账面余额与银行对账单余额，查明未达账项的原因。（6）完成领导交办的其他与出纳相关的工作。解析：出纳是企业财务部门的重要岗位，其工作职责直接关系到企业的资金安全和财务数据的准确性。以上六项职责涵盖了出纳工作的主要内容，体现了出纳工作的规范性和重要性。其中，办理现金收付和银行结算业务是出纳的核心职责，而登记日记账和保管票据则是确保资金安全和财务数据准确的重要手段。2.什么是现金管理？现金管理的基本原则有哪些？答案：现金管理是指企业对现金的流入、流出和库存进行计划、控制、监督和检查的一系列管理活动。现金管理的基本原则包括：（1）钱账分管原则：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（2）库存现金限额原则：企业应根据日常零星开支需要，向开户银行申请核定库存现金限额，超过限额的部分应及时存入银行。（3）禁止坐支原则：企业不得将现金收入直接用于现金支出，特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准。（4）日清月结原则：出纳人员应每日清点库存现金，确保账实相符，并结出日记账余额，每月末进行结账。（5）安全保密原则：出纳人员应妥善保管现金、印章和票据，防止丢失、被盗，对企业的财务信息保密。（6）合规合法原则：现金收付业务应遵守国家现金管理和支付结算的法律法规，确保业务合法合规。解析：现金管理是企业财务管理的重要组成部分，良好的现金管理可以提高资金使用效率，防范财务风险。钱账分管原则是内部控制的基本要求，可以有效防止舞弊行为；库存现金限额原则可以避免企业持有过多现金，降低安全风险；禁止坐支原则可以确保现金收支的透明度和可追溯性；日清月结原则可以及时发现和解决账款不符的问题；安全保密原则是出纳职业道德的基本要求；合规合法原则是企业经营的基本准则。3.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：银行存款余额调节表的编制方法如下：（1）获取银行对账单和企业银行存款日记账的余额，分别列在调节表的两侧。（2）核对企业和银行的记账记录，找出未达账项。未达账项包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。（3）将企业已收银行未收的款项加到企业银行存款日记账余额上，将企业已付银行未付的款项从企业银行存款日记账余额中减去。（4）将银行已收企业未收的款项加到银行对账单余额上，将银行已付企业未收的款项从银行对账单余额中减去。（5）调整后的企业银行存款日记账余额应与调整后的银行对账单余额相等，这个余额就是企业实际可动用的银行存款余额。（6）编制银行存款余额调节表，由出纳人员编制，会计主管审核。解析：银行存款余额调节表是核对银行存款账实相符的重要工具，通过调节未达账项，可以找出企业和银行之间记账的时间差异。编制调节表的关键是准确识别未达账项，并正确地进行加减调整。调节后的余额是企业实际可动用的银行存款余额，但需要注意的是，银行存款余额调节表只用于核对，不能作为记账的依据，未达账项应在相关凭证到达后进行账务处理。4.企业办理现金收付业务时应注意哪些事项？答案：企业办理现金收付业务时应注意以下事项：（1）审核原始凭证：办理现金收付业务前，必须认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保凭证内容齐全、手续完备。（2）当面点清：收付现金时必须当面点清，防止差错。收款时，应先收款后开收据；付款时，应先审核凭证后付款。（3）使用规定的票据：现金收付应使用规定的票据，如收到现金应开具收据，支付现金应取得对方收据。（4）遵守现金限额规定：严格执行库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。（5）禁止坐支：不得将现金收入直接用于现金支出，特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准。（6）禁止白条抵库：不得用不符合规定的凭证（如白条）抵充库存现金。（7）安全保管：妥善保管现金、印章和票据，防止丢失、被盗。离开工作岗位时，应将现金、印章和票据锁好。（8）及时记账：现金收付业务发生后，应及时登记现金日记账，做到日清月结。（9）定期盘点：定期或不定期地盘点库存现金，确保账实相符。（10）遵守现金管理规定：严格遵守国家现金管理和支付结算的法律法规，确保业务合法合规。解析：现金收付业务是企业资金流动的重要环节，办理现金收付业务时应注意的事项涵盖了从凭证审核到安全保管的各个环节。审核原始凭证是确保业务真实合法的第一道防线；当面点清是防止差错的重要措施；使用规定的票据可以保证业务的规范性；遵守现金限额规定可以降低安全风险；禁止坐支和白条抵库是现金管理的基本要求；安全保管是防范风险的重要手段；及时记账和定期盘点是确保账实相符的关键；遵守现金管理规定是企业经营的基本准则。这些注意事项共同构成了现金收付业务规范操作的基本要求。五、计算题（15分）1.某企业2019年12月31日银行存款日记账余额为125,000元，银行对账单余额为132,000元。经核对发现以下未达账项：-企业已收银行未收款项：8,500元-企业已付银行未付款项：12,000元-银行已收企业未收款项：5,000元-银行已付企业未付款项：4,500元要求：计算该企业2019年12月31日实际银行存款余额。答案：企业2019年12月31日实际银行存款余额计算如下：企业银行存款日记账余额：125,000元加：银行已收企业未收款项：5,000元减：银行已付企业未付款项：4,500元调整后余额：125,000+5,000-4,500=125,500元或者：银行对账单余额：132,000元加：企业已收银行未收款项：8,500元减：企业已付银行未付款项：12,000元调整后余额：132,000+8,500-12,000=128,500元两种方法计算结果不一致，说明存在记账错误，应进一步核对查找。解析：银行存款余额调节是出纳工作的重要内容，通过调节未达账项可以找出企业和银行之间记账的时间差异。本题中，两种调节方法计算结果不一致，说明存在记账错误，应进一步核对查找。在实际工作中，出纳人员应仔细核对每一笔业务，确保记账准确无误。2.某企业2019年5月1日库存现金余额为3,500元，5月份现金收支情况如下：-5月5日：支付办公用品费用1,200元-5月10日：收到产品销售收入现金8,000元-5月15日：支付员工工资25,000元-5月20日：收到客户预付款现金15,000元-5月25日：支付差旅费3,500元-5月30日：支付水电费2,800元要求：(1)计算5月30日企业库存现金余额；(2)如果企业核定的库存现金限额为10,000元，计算5月30日超限额现金金额。答案：（1）5月30日企业库存现金余额计算如下：期初库存现金余额：3,500元加：5月10日收到产品销售收入现金：8,000元加：5月20日收到客户预付款现金：15,000元减：5月5日支付办公用品费用：1,200元减：5月15日支付员工工资：25,000元减：5月25日支付差旅费：3,500元减：5月30日支付水电费：2,800元期末库存现金余额：3,500+8,000+15,000-1,200-25,000-3,500-2,800=-5,000元（2）由于期末库存现金余额为负数，表示企业现金不足，不存在超限额情况。但如果考虑企业核定的库存现金限额为10,000元，则超限额现金金额为0元。解析：库存现金管理是企业财务管理的重要组成部分，出纳人员应定期计算库存现金余额，确保账实相符。本题中，期末库存现金余额为负数，说明企业现金不足，应及时补充现金。同时，企业应严格遵守库存现金限额规定，避免持有过多现金，降低安全风险。3.某企业2019年6月1日银行存款日记账余额为200,000元，6月份发生以下银行业务：-6月5日：收到转账支票一张，金额35,000元，当日送存银行-6月10日：开出转账支票支付材料款，金额28,000元-6月15日：收到银行汇票一张，金额50,000元，已存入银行-6月20日：开出转账支票支付设备款，金额65,000元-6月25日：收到银行通知，收到客户电汇款42,000元-6月30日：银行扣收手续费500元要求：计算6月30日企业银行存款日记账余额。答案：6月30日企业银行存款日记账余额计算如下：期初银行存款余额：200,000元加：6月5日收到转账支票：35,000元加：6月15日收到银行汇票：50,000元加：6月25日收到客户电汇款：42,000元减：6月10日开出转账支票支付材料款：28,000元减：6月20日开出转账支票支付设备款：65,000元减：6月30日银行扣收手续费：500元期末银行存款余额：200,000+35,000+50,000+42,000-28,000-65,000-500=233,500元解析：银行存款日记账是出纳工作的重要内容，出纳人员应准确记录每一笔银行存款收支业务，确保账实相符。本题中，我们通过逐笔加减期初余额和本期发生额，计算出期末银行存款余额。在实际工作中，出纳人员应定期与银行对账单核对，及时发现和解决未达账项问题。六、材料综合题（10分）材料：万达商业管理集团股份有限公司（以下简称"万达商业"）是一家大型商业地产企业，在全国拥有多个商业综合体。作为出纳人员，你需要处理以下业务：1.2019年10月1日，万达商业北京分公司收到客户A支付的商铺租金现金50,000元，客户B支付的物业管理费现金20,000元，共计70,000元。你将现金存入银行后，发现银行柜台只收取了68,000元，原因是其中2,000元为假币。2.2019年10月5日，万达商业上海分公司需要向供应商C支付材料款100,000元，但银行账户余额不足，于是从总部调拨资金。总部通过电汇方式向上海分公司汇款100,000元，上海分公司于10月6日收到款项。3.2019年10月10日，万达商业广州分公司收到一张面值200,000元的商业承兑汇票，付款人为广州某零售企业，汇票到期日为2019年12月10日。广州分公司财务经理要求你办理贴现，假设贴现率为年利率6%，贴现日为2019年10月15日。4.2019年10月20日，万达商业成都分公司出纳小李因个人原因离职，需要办理工作交接。你被指派为监交人，小李的接任者为小王。交接时发现小李保管的库存现金短缺500元，银行存款日记账与银行对账单有2,000元的差额未查明原因。问题：1.针对2019年10月1日收到的假币，作为出纳人员应如何处理？2.2019年10月5日上海分公司收到总部调拨资金后，应如何进行账务处理？3.计算2019年10月15日广州分公司办理商业承兑汇票贴现时可获得的金额（不考虑贴现利息税）。4.针对2019年10月20日成都分公司出纳小李的工作交接，你作为监交人应如何处理？答案：1.针对2019年10月1日收到的假币，作为出纳人员应按以下方式处理：（1）立即停止收付，并向客户说明情况，请客户更换真币。（2）如果客户坚持认为币种真实，可以向银行申请鉴定，由银行出具假币鉴定证明。（3）如果确认为假币，应按照中国人民银行的规定收缴假币，并向客户开具《假币收缴凭证》。（4）将收缴的假币上缴给当地中国人民银行，不得私自处理或退还给客户。（5）在现金日记账中如实记录假币情况，并向上级报告。（6）加强防范意识，提高鉴别假币的能力，避免再次收到假币。解析：假币处理是出纳工作中可能遇到的问题，处理假币时应遵循国家法律法规和银行规定。首先应停止收付，并向客户说明情况；如果客户有异议，可申请银行鉴定；确认为假币后，应按规定收缴并上缴，不得私自处理；同时应如实记录并报告，并加强防范意识。正确处理假币可以避免经济损失和法律风险。2.2019年10月5日上海分公司收到总部调拨资金后，应按以下方式进行账务处理：（1）收到总部电汇款项时，取得银行进账单或收款通知单。（2）根据银行进账单或收款通知单，填制收款凭证，借记"银行存款"账户，贷记"其他应付款-总部"账户。（3）将银行进账单或收款通知单、收款凭证等原始凭证粘贴在一起，作为记账依据。（4）登记银行存款日记账，记录收款日期、金额、摘要等信息。（5）通知会计人员根据收款凭证进行账务处理。（6）定期与总部核对资金调拨情况，确保账实相符。解析：内部资金调拨是企业常见的资金往来业务，出纳人员在处理此类业务时应注意审核凭证的真实性和完整性，确保资金安