押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案(典型题)

押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜

任能力题库附答案（典型题）

单选题（共40题）

1、根据《发行监管问答一一首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等

事项的要求》，下列说法正确的是（）。

A.I、II、V

B.【、III、N

C.II、IV、V

D.II、IV、V、VI

E.II、III、IV、V、VI

【答案】D

2、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。

A.I.II.III.IV

B.I.II.Ill

C.II.W

D.I.III.IV

【答案】B

3、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配

售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有（）o

A.I、in、iv

B.I、II、

C.I、IV

D.IKIlkIV

【答案】C

4、甲公司2017年1月1日购买乙公司80%的股权，为非同一控制下企业合

并，2017年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使

用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、

乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定

资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限

为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预

计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2017年和2018年甲公司合并报表

关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有（）。

A.I、II

B.II.III

C.I、III、IV

D.I、n、in、N

【答案】D

5、甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料、价值4000万元（含增值

税），按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013

年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付

货款。2013年2月3日，与甲公司协商。甲公司同意乙公司以一项投资性房地

产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性

房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该

投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的

坏账准备。则以下说法正确的是（）。

A.I.II.III

B.ii.m.iv

C.I.N

D.I.III.IV

【答案】C

6、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。

A.I.III

B.III.IV

C.I.HLIV

D.I.II.III

【答案】A

7、某上市公司拟首次公开发行股票并在主板上市，根据《关于进一步加强保荐

机构内部控制有关问题的通知》《证券投资银行类业务内部控制指引》，下列

关于保荐机构问核程序及要求的说法，正确的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.II.N

D.II、III、IV

E.I、II、HI、IV

【答案】C

8、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公

司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款。截

至期末该批货物乙公司已向外销售了60%,取得销售收入为8万元，结转成本

3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。

A.I.III

B.I、IV

C.II、III

D.II、IV

理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事预影响2014年利润的金额为

（）万元。

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

【答案】A

12、某上市公司拟发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公

开发行股票实施细则》，关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

A.I、II

B.II.III

C.II、III、IV

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】C

13、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。

A.I、II、HI、N

B.II、III、IV

C.I、II.Ill

D.I、HI、IV

【答案】C

14、受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有（)O

A.I、II

B.I、II、V

c.n、ni、n

D.I、HI、V

【答案】B

15、下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。

A.I

B.II

C.I、II、III、N

D.HI、IV

【答案】B

16、关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项符合规定

的有（）。

A.I、II

B.II、IV

C.I、III、IV

D.IIKIV、V

E.II、III、IV、V

【答案】B

17、在对某上市公司2017年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解

该公司存货存放地点的程序有（）。

A.I、II、III、N、V

B.i、ii、in、iv

c.i、II、in

D.n、HI、MV

E.n、HI、V

【答案】D

18、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。

A.I、HI

B.I、II、III、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

E.II、10、IV、V

【答案】C

19、以下关于上市公司分红的说法错误的是（）。

A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分

红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%

B.公司发展阶段属成熟期旦有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分

红在本次利润分配中所占比例最低应达到60%

C.独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议

D.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公

司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大

会的股东所持表决权的2/3以上通过

【答案】B

20、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，：0股配3股，招股意向书公告

前一日均价8元。以下说法正确的有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.I、II、HI、V

【答案】A

21、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）。

A.I、II、HI、IV

B.II、III、IV

C.I、III、IV

D.I、II.III

E.III.N

【答案】A

22、关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市的会计处理，下列说法中

正确的有（）。

A.II、IV

B.I.III

C.I、IV

D.II、III

E.［、II、IV

【答案】B

23、A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积

800万元（其中资本溢价500万元），经股东大会批准，A公司以5元每股现金回

购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）。

A.II.III.IV

B.I.II

C.I.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】D

24、根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的

有（）。

A.II

B.I、N

C.川、IV、V

D.II、IV

【答案】A

25、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（）。

A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现

场检查1次

B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31前要现场检查

1次

C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场

检查1次

D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C,保存机构和保荐代表人

应当至少每季度对上市公司进行1次定期现场检查

【答案】B

26、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说

法，错误的是Oo

A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

2个完整会计年度

B.主板上市公司发行兀转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余

时间及其后2个完整会计年度

C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余

时间及其后3个完整会计年度

D.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时

间及其后2个完整会计年度

【答案】B

27、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾

问业务的资格条件包括（）。

A.I、III、V

B.I、II、IV、V

C.I、II、III、IV

D.I、HI、IV、V

【答案】D

28、甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下

关于债券价值的判断正确的有（）。

A.I、in、iv

B.I、II、IV

C.II、111、IV

D.I、II、III

E.i、ii、in、iv

【答案】A

29、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公

司作为独立财务顾问的有（）。

A.I、II

B.II、HI

C.I、II、IV

D.II、【II、IV

E.II、IV、V

【答案】C

30、根据《上海证券交易所股票上市规则》，发行可转换公司债券的上市公司

出现的下列情形中，应当向证券交易所报告并披露的是（）。

A.未转换的可转换公司债券面值总额少于5000万元的

B.可转换公司债券担保人发生吸收合并情形的

C.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量

的10%的

D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到可转换公司债券开始转股前公司

已发行股份总额5%的

【答案】B

31、证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）o

A.IV

B.II.Ill

C.I、II、III

D.I、II、III、IV

【答案】D

32、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为60%,2014年甲公司每股

收益5元，预期可持续增长率5%,股权资本成本15%,期末每股净资产26元,

没有优先股，2014年天甲公司的本期市净率为（）。

A.1

B.1.21

C.0.05

D.1.75

E.1.05

【答案】B

33、下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。［20：6

年真题］

A.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业

B.市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业

C.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业

D.市盈率估价模型不适用于亏损的企业

【答案】C

34、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。

A.I、II

B.II、III、IV

C.I、II、V

D.II.IV、V

E.IH、IV、V

【答案】C

35、甲公司拥有一个销售门店，2018年6月1日，该门店内的部分科目余额

为：现金31万元、应收账款26万元、库存商品30万元、存货跌价准备10万

元、固定资产110万元、累计折旧3万元、固定资产减值准备2万元、无形资

产95万元、累计摊销14万元、商誉20万元、应付账款31万元、应付职工薪

酬56万元、预计负债25万元，当日，甲公司与乙公司签订转让协议，将该门

店整体转让，转让初定价格为165万元。假设该门店满足划分为持有待售类别

的条件，但不符合终止经营的定义。不考虑其他因素，甲公司将该门店划分为

持有待售类别的处置组时应计提的资产减值损失金额为（）。

A.0

B.6万元

C.98万元

D.118万元

【答案】B

36、下列表述符合可转换公司债券相关规定的情形是（）。

A.I、III

B.II、III、IV

C.I

D.I、II、HI、IV

E.I、II、IV

【答案】A

37、关于建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务，下列说法中正确的有

（）0

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、10、IV

D.H、HI、IV

E.I、II、III、IV

【答案】C

38、以下关于上市公司员工持股计划的说法正确的是（）。

A.I、II、V

B.II、HI、V

C.IV、V

D.II、V

E.VI

【答案】D

39、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。

A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益

B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股

C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数

D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的

影响

【答案】D

40、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。

A.I、II、III、V

B.I、II、IV、VI

c.m、iv、V、VI

D.II、m、MV、VI

E.I、II、HI、IV、V、VI

【答案】B

多选题（共20题〉

1、根据证券法规定，以下说法正确的有（）

A.证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应

当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权，在要求改正违法行

为、转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权

利

B.证券公司的董、监、高未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为

或者重大风险的，国务院证券监督管理机构责令公司予以更换，但不可撤销其

任职资格

C.证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者

利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿、指定

其他机构托管、接管或者撤销等监管措施

D.证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现

重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以撤销证券公司直接负责的

董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格

【答案】AC

2、某中小板上市公司董事的配偶在下列期间买卖本公司股票，以下符合规定的

有（）

A.董事于8月5日买入股票，上市公司于9月10日公告季度报告

B.董事于9月5日买入股票，上市公司于9月18公告业绩快报

C.上市公司于8月21三披露重大事件，董事于8月22日买入股票

D.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月20日依法披露重大重组事

项，董事于10月21日卖出股票

【答案】AB

3、以下关于或有事项的说法正确的有（）

A.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负

债

B.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具

有不确定性，属于或有事项。

C.待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减

值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债

D.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满

足预计负债确认条件时，应当确认预计负债。

【答案】AD

4、股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）

A.独立董事

B.监事会

C.三分之一以上监事

D.十分之一以上表决权的股东

【答案】BD

5、关于法定公积金和治本公积，以下说法正确的有（)

A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损

B.法定公积会转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本

的百分之二十五

C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提

取。

D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金：

【答案】ACD

6、关于收入确认，下列说法中正确的有（）。

A.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，

合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认

B.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回

的，不确认合同收入

C.企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企

业应当遵循建造合同准则确认收入

D.企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循

收入准则中商品销售收入的原则确认收入

E.企业建造房地产，无论房地产购买方是否能够在建造过程中决定主要结构变

动，企业均应当遵循建造合同准则确认收入

【答案】ABCD

7、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权

激励相关规定的是（）

A.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票

B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股

票

C.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名

董事

D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意

【答案】ABCD

8、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判

断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元

并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月

31日，甲公司以下处理正确的是（）

A.确认预计负债100万元

B.确认预计负债105万元

C.确认其他应收款10万元

D.很可能从第三方收到补偿款10万元，不确认为资产，作为或有资产进行披

露。

【答案】BD

9、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而

价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权

人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处

理正确的是（）

A.乙冲减资产减值损失200万元

B.甲确认营业外收入2000万死

C.甲确认营业外收入1000万元

D.乙确认营业外支出1000万元

E.乙冲减坏账准备1200万元

F.甲确认营业收入7000万元

【答案】AC

10、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。

A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始

确认金额

B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作

为初始确认金额

C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交

易费用在发生时计入当期损益

D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收

入，计入投资收益

E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易

费用计入当期损益

【答案】BD

11、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）

A.省政府

B.自治区政府

C.直辖市政府

D.经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府

E.县级市政府

F.县政府

【答案】ABCD

12、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻

重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,

情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）

A.证券上市第二年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上

C.上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发

生重组

E.盈利预测净利润5000万元,实际实现净利润4000万元

【答案】D

13、公司可在《公司章程》中规定法定代表人由以下人员担任（）

A.设董事会的有限公司法定代表人由董事长担任

B.不设董事会的有限公司由执行董事担任

C.由公司总经理担任

D.由公司董事会秘书担任

E.由公司副总经理担任

【答案】ABC

14、2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲

公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，

2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其仝资子公司注入上

市公司，作价20亿，标的公司2013、2014末资产总额分别为lo亿元、12亿

元，则以下说法正确的有（）

A.标的公司可以是有限合伙企业

B.标的公司必须符合首发管理办法规定

C.配套融资补流不超过6亿元

D.配套融资补流不超过10亿元

E.在审议本次重组时召开的股东大会，甲应回避表决

【答案】BC

15、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（)O

A.未决诉讼

B.债务担保

C.长期租赁

D.或有负债

【答案】ABCD

16、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的是（）

A.3年内不转让取得的上市公司A股股份

B.其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿

美元

C.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司

进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行用请

文件，中国证监会依法予以核