押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷B卷附答案

押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜

任能力提升训练试卷B卷附答案

单选题（共45题）

1、下列各项成本费用中，属于酌量性固定成本的是（）。

A.广告费

B.运输车辆保险费

C.生产部门管理人员工资

D.行政部门耗用的水电费

【答案】A

2、下列行为中，涉嫌违反我国《反垄断法》的是（）。

A.经国家有关部门批准，中石油、中石化等石油企业联合上调成品油价格

B.某行业协会召集本行业经营者，共同制定本行业产品的定价公式

C.中国移动、中国联通等少数几家国有电信企业共同占据我国电信基础运营业

务市场的仝部份额

D.某生产企业通过协议，限制分销商转售商品的最高价格

【答案】B

3、下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A.I、II、III

B.I、II、V

C.II.IlkIV、V

D.I、n、in、N、v

【答案】B

4、发行人发行新股的，在取得中国证监会的核准批文后因发生重大事项或重大

变化而不再符合发行条件的，（）应督促发行人主动交回已取得的核准批文。

A.主承销商

B.财务顾问

C.注册会计师

D.投资总顾问

【答案】A

5、下列关于利润分配的表述，正确的有（）。

A.I,II

B.11,111,V

C.III,V

D.I,II,III,IV,V

【答案】C

6、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的

100%,7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100%。2009

年当年三企业实现利涧情况如下：

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13

【答案】B

7、下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（)O

A.I、II、III

B.III、V

C.I、II、IV

D.I、IV、V

【答案】C

8、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列属于科创板上市公司应

当披露的事项有（）。

A.II.V

B.II、III、IV、V

C.I、1H、IV、V

D.I、HI、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

9、以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（：）。［2015年9月真题］

A.I、II

B.I、II、III

C.II、III、IV

D.I、II、III、IV

【答案】B

10、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。

A.I、II

B.i、in、iv

c.n、ni、iv

D.I、II、HI、IV

【答案】B

11、根据《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法》

规定，尚未境外上市试点企业，应符合的标准有()。

A.I、II

B.【、V

c.in、iv、v

D.II、IV

E.IV、V

【答案】D

12、关于发行公司债券的说法正确的有()o

A.I、

B.I、II、

C.II、III、

D.I、II、HI、IV

【答案】D

13、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有()o

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、IV

D.I、II、IV

【答案】D

14、在存续期内，公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测

发行人是否出现重大事项。下列属于监测的重大事项的有（）O

A.I、II、III、MV

B.II、IV、V

C.【、【II、IV

D.I、II、IV、V

E.II>III

【答案】D

15、外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括（）.

A.H、m

B.I、V

C.I、IV、V

D.II、HI、IV、V

【答案】B

16、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约

定，租赁期开始日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金

每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，

甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公

司2017年应确认的租金收入是（）万元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00

【答案】A

17、甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披

露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》，关于风险因素披露的

说法正确的有（）。

A.I、II

B.I、IlkV

C.II、III、V

D.I、HI、IV

E.II.IlkIV、V

【答案】B

18、下列符合《企业所得税法》规定的有（）o

A.I、HI、IV

B.I、II、IV

C.I、II、III、

D.I、II、in、iv

【答案】A

19、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，以下说法错误的

是（）。

A.I、IV

B.IV、V

c.ni、iv、v

D.I、IV、V

E.i、m、w、v

【答案】D

20、关于上市公司回购中的要约价格，以下说法符合规定的有（）。

A.I、II

B.IILIV

C.I、II、III

D.I、II、III、IV

【答案】C

21、某上市公司拟以募集资金置换预先已投入筹集资金投资项目的自筹资金，

根据《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》，下列关于置换距募集

资金到账时间的说法，正确的是（）。

A.不得超过3个月

B.不得超过12个月

C.不得超过6个月

D.不得超过24个月

【答案】C

22、以下关于上市公司员工持股计划的说法正确的是（）。

A.I、II、V

B.IKIlkV

C.IV、V

D.IKV

E.VI

【答案】D

23、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保方机制具体包括()。

A.I、HI、IV

B.II、IV、V

C.I、II、IV、V

D.H、in、Mv

E.I、10、IV、V

【答案】A

24、证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享有的权利包括

()O

A.I、H1

B.II、IV、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、III、IV、VB

【答案】B

25、某上市公司2016笫4月1日将一栋写字楼由租给乙公司使用，租赁期从当

日开始。2016年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。

2016年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租

赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元而外出售，出售价款已收讫。甲

公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。

[2010年真题改编]

A.I、1H

B.n、iv

c.II>III

D.I、N

E.II

【答案】C

26、以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（）。

A.I、II.III、N

B.I、II、III

C.II、III、

D.I、II、

【答案】A

27、根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和

改革监管方式的意见》，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有

（）O

A.I、II.V

B.1ILIV、V

C.I、II、III、V

D.II、V

【答案】C

28、保荐机构推荐发行人发行证券，应向中国证监会提交（）。

A.I,III

B.I,II,III

C.11,111

D.I,II,HI,IV

【答案】A

29、甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升5队总资产周转率

降低10%,2015年产权比率是1.5,2014年产权比率是1,则2015年权益净利

率比2014年提高（）。

A.18.125%

B.36.25%

C.5.5%

D.41.75%

【答案】A

30、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行

退市风险警示（）

A.III

B.II、IV

C.I、HI、IV

D.II、III、IV

【答案】D

31、2015年1月1日，甲公司从A公司购入一项无形资产，协议约定以分期付

款方式支付款项，该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，

分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%,5年期5%利率的年金现值系数为

4.3295o该无形资产预计使用10年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑

其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。

A.I、II、III

B.IKIlkIV

C.I、III、IV

D.I、II、IV

E.I、II、HI、IV

【答案】B

32、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正

确的有（）。

A.I、HI、V

B.I、H、HI、IV

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

33、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判

断，该项诉讼败诉的兀能性为90%。如果败诉，日公司将须赔偿对方100万元

并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。

2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。

A.确认预计负债100万元

B.确认预计负债105万元

C.确认其他应收款120万元

D.确认应付账款105万元

【答案】B

34、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B,将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非应税项目

【答案】C

35、A公司债券于2017年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，

则下列发行的情况正确的有（）。

A.I、II

B.III.N

C.II、III、IV

D.I、II、HI、IV

E.i、n、in

【答案】B

36、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办

法（试行）》，下列说法正确的是（）O

A.连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起一个月

内解聘董事会秘书

B.挂牌公司现任监事不以担任挂牌公司董事会秘书

C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书

D.董事会秘书资格证书被吊销且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会

秘书资格考试

【答案】C

37、以下应当由股东大会审议的交易有（）o

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000

万

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50%且超过500万

【答案】B

38、A上市公司新股发行申报过程中发生了重大事项，此时，A上市公司仍符合

发行上市条件，则其向中国证监会报告相关情况后，应在报告日后第（）日刊登

补充公告。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】B

39、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合的条件不包括（）。

A.上市公司最近3年无重大违法违规行为

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作

为对所属企'业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得

超过上市公司合并报表净利润的60%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超

过上市公司合并报表净资产的30%

E.上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股

份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%

【答案】C

40、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）o

A.I、II

B.n、ni

c.n、m、N

D.I、II、HI、N

【答案】D

41、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列人员不得成为上市公司股权激

励对象的有（）。

A.I、II

B.I、V

C.I、IV、V

D.II、HI、IV

E.HI、IV、V

【答案】D

42、根据公司法的规定，公司住所是（)

A.注册地

B.主要办公场所

C.主要办事机构所在地

D.注册登记地

E.申报缴纳税收地

【答案】C

43、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》，下列创新层

挂牌公司中应当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有()。

A.【、II.III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.I、HI、IV

E.I、II、III、IV

【答案】B

44、保荐机构因重大违法违规行为受到行政处罚的，()撤销其保荐业务

资格。

A.国家市场监督管理总局

B.国务院

C.中国证监会

D.中国证券业协会

【答案】C

45、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有

（）0

A.n.ni.w

B.I.m.N

c.m.N

D.I.IV

【答案】D

多选题（共20题）

1、甲公司2014年3月1日，授予可立即行权的股票期权。2014年年底，预计

部分会被行权。授予日股票市场价格10元每股，2014年6月30曰为11元每

股，2014年12月31日的价格为12元每股。则以下说法正确的有（）

A.该股权支付应按照2014年3月1日，该期权的公允价值确认

B.该股权支付应按照2014年6月30日，该期权的公允价值确认

C.该股权支付应按照2014年12月31日，该期权的公允价值确认

D.2014年年末，应确认“应付职工薪酬”

E.2014年年末，应确认为权益

【答案】A

2、某企业2012年3月1日发行2.4亿股，增资后总股本为3.6亿股，7月1

日通过决议未来1年以5.5元/股回购8000万股，7—12月市场均价为5

元。当年度净利润4.8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后

每股收益的说法正确的是（）

A.稀释每股收益是1.48

B.稀释每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6

【答案】AC

3、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%股权，投资时乙公

司可确认净资产的公允价值为500万元。2010年1月1日至2011年12月31

日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润

50万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加25万元。2012年1月5E,

甲公司以480万元的价格转让A公司60%股权，转让后，甲公司持有A公司

40%的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假

定乙公司未进行过利涧分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有

（）

A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元

B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元

C.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股双投资账面价值为270万元

D.转让曰甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元

【答案】BCD

4、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

【答案】BC

5、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金

融资产

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期

投资

C,持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产

D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产

E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产

【答案】AC

6、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（）

A.保荐机构持有发行人8%的股份

B.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份

C.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份

D.发行人持有保荐机构8%股份

E.发行人的控股股东持有保荐机构溺股份

【答案】ABCD

7、2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5进行重大资产重组，

重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不

构成障碍的有（）

A.非公开发行股票

B.配股

C.发行可转换公司债券

D.公开发行公司债券

E.公开增发新股

【答案】ABCD

8、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅

导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）

A.发行人的董事、高管

B.发行人的监事

C.持有发行人3%股份的某自然人股东

D.持有发行人5%股份的某法人股东的法定代表人

E.发行人的实际控制人或其法定代表人

F.发行人的控股股东或其法定代表人

【答案】ABD

9、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节

项目的有（）。

A.固定资产折旧

B.资产减值准备

C.应收账款的增加

D.处置固定资产的收益

E.递延所得税资产的增加

【答案】ABCD

10、下列关于政府补助的说法正确的有（）

A.增值税出口退税属于政府补助

B.先征后返的企'也所得税属于政府补助

C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值

不能可靠取得，该企业按照名义金额（1元）计量

D.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。

【答案】BC

11、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）0

A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始

确认金额

B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作

为初始确认金额

C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交

易费用在发生时计入当期损益

D,持有至到期投资在持rr期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收

入，计入投资收益

E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易

费用计入当期损益

【答案】BD

12、以下收购构成重大资产重组的有（）5000万；对甲乙丙公司的收购均

达到100%控股。参股丁公司，参股比例10%,丁公司资产总额10亿，协议支

付金额9000万。金额1.1亿；收购乙公司，乙公司营业收入4900万，协议支

付金额5000万；收购丙公司，丙公司净资产4900万，协议支付金额A为一家

上市公司，2008年资产总额2亿，营业收入1亿，资产净额1亿。2009年收购

甲公司，甲公司资产总额0.9亿，协议支付

A.对甲的收购

B.对乙的收购

C.对丙的收购

D.对丁的收购

【答案】AD

13、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）

A.已持有上市公司30%股份的股东，向持有上市公司20%股份的另一股东发出

部分收购要约

B.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购35%的股份，计划先通过

协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购5%的股份

C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保

证金

D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权

【答案】BCD

14、下列属于非经常性损益的是（）

A.乙公司向甲公司按照年利率20%进行资金拆借1000万，年底甲公司收到乙

公司的利息100万

B.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提1000万元存货跌价准备

C.单独测试的应收账款坏账准备的转回

D.银行支付储户的利息

【答案】ABC

15、以下关于中期财务报告的说法正确的是（）

A.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量

表、所有者权益变动表以及附注构成

B.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报

表相一致

C.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的

D.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附