存货管理制度

存货管理制度一、总则（一）目的与依据为规范公司存货管理，保证存货安全完整，提高存货周转效率，降低营运风险，实现资产的有效利用，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各单位所有存货的采购、验收、入库、存储、领用、发出、盘点、处置等各环节的管理活动。（三）定义存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品（商品）以及委托加工物资等。（四）管理原则存货管理遵循“统一领导、分级管理、权责分明、账实相符、安全高效”的原则。各相关部门应密切配合，共同做好存货管理工作。二、存货的范围与分类（一）存货的确认标准符合本制度第三条定义，并同时满足下列条件的，确认为存货：1.与该存货有关的经济利益很可能流入公司；2.该存货的成本能够可靠地计量。（二）存货的分类根据存货的用途和性质，公司存货主要分为以下几类：1.原材料：指用于生产产品并构成产品实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。2.在产品：指正在制造尚未完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。3.半成品：指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。4.产成品：指已经完成全部生产过程并已验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。5.周转材料：指能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。6.委托加工物资：指公司由于技术、设备等原因而委托外单位加工的各种材料和物资。7.其他存货：指除上述类别以外的其他符合存货定义的物资。三、存货的取得与验收入库（一）存货采购存货采购应严格执行公司采购管理制度，明确采购审批权限和流程。采购部门应根据生产计划、销售预测及库存情况，编制采购计划，经审批后组织采购。大宗或重要存货的采购应尽量采用招标等方式，确保采购过程的公开、公平、公正。（二）存货验收1.验收责任：仓库管理部门（或指定专人）为存货验收入库的直接责任部门，负责对入库存货的数量、质量、规格型号等进行查验。质量管理部门负责对存货的质量进行专业检验。2.验收程序：存货到达后，仓库管理员应根据采购合同、送货单（或提单）等凭证，核对存货的名称、规格型号、数量、生产厂家、生产日期等信息是否与订单一致。对需要进行质量检验的存货，应通知质量管理部门进行检验，检验合格后方可入库。对于检验不合格的存货，应及时通知采购部门与供应商联系处理（如退换货）。对于数量较大或散装存货，可进行抽样清点或过磅计量。3.入库登记：验收合格的存货，仓库管理员应及时办理入库手续，填写入库单，详细记录存货的类别、编号、名称、规格型号、数量、单价、金额、供应商、入库日期等信息，并由验收人、仓库管理员签字确认。入库单一式多联，分别交财务部门、采购部门及仓库留存。4.特殊情况处理：对于紧急入库或暂估入库的存货，应遵循“先实物验收，后补办手续”的原则，确保所有入库存货均能得到有效控制。四、存货的仓储与保管（一）仓库管理1.货位规划：仓库应根据存货的性质、特点、用途及出入库频率等，进行合理的区域划分和货位规划，实行定置管理，做到整齐有序，便于存取和盘点。2.标识管理：所有存货均应设置清晰、规范的标识，标明存货的名称、规格型号、数量、批次、入库日期、保质期（如有）等信息。3.安全管理：仓库应具备必要的防火、防盗、防潮、防虫、防鼠、防爆、防晒等设施，并定期检查维护，确保其完好有效。严格执行仓库安全管理制度，禁止无关人员进入仓库，严禁在仓库内吸烟和存放易燃易爆物品。对于有毒、有害、腐蚀性等危险存货，应设置专门的存放区域，并严格按照国家及公司相关规定进行管理。4.日常巡检：仓库管理员应每日对存货进行巡检，检查存货的存储状况，发现异常情况（如破损、变质、过期等）应及时上报并采取相应措施。（二）存货保管1.先进先出：存货保管应遵循“先进先出”（FIFO）的原则，确保先入库的存货先发出，以减少存货积压和变质风险，特别是对于有保质期的存货。2.批次管理：对需要进行批次管理的存货（如食品、药品、化工原料等），应明确记录各批次的入库、出库及结存情况，确保可追溯性。3.定期维护：对于需要定期维护保养的存货，应按照规定进行维护，确保其使用性能。4.账卡管理：仓库应建立存货明细账（或货卡），逐笔记录存货的入库、出库及结存数量，并定期与财务部门的存货总账进行核对，确保账账相符、账实相符。五、存货的领用、发出与转移（一）存货领用1.生产领用：生产部门应根据生产计划填制领料单，注明领用存货的名称、规格型号、数量、用途、生产订单号等信息，经部门负责人审批后，到仓库领用。仓库管理员应根据审批后的领料单发货，并将领料单中的一联作为出库凭证登记存货明细账。2.非生产领用：非生产部门（如行政管理部门、销售部门）领用存货，应填制领料单，说明领用原因和用途，经相关负责人审批后领用。3.领用控制：严格控制超额领用和无计划领用。对于贵重物品或大额领用，应履行更高级别的审批程序。（二）存货发出1.销售发出：销售部门根据销售订单填制发货单，经审批后，通知仓库发货。仓库管理员根据发货单组织备货、打包，并办理出库手续。发货时应与物流公司或提货人核对无误后签字确认。2.发出计价：存货发出的计价方法应遵循一贯性原则，可采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等。计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照会计政策变更的相关规定处理，并在财务报表附注中予以披露。（三）存货转移公司内部各仓库之间或各部门之间的存货转移，应填制存货转移单，注明转移原因、数量、规格型号等，经相关负责人审批后，由移出方和接收方分别办理出库和入库手续，并及时登记相关存货账。六、存货的盘点与清查（一）盘点制度公司应建立定期存货盘点制度，明确盘点频率、范围、人员、程序和方法。一般情况下，每年至少进行一次全面盘点；对于贵重物品、流动性强或易损耗的存货，应适当增加盘点次数（如每月或每季度）。此外，还可根据管理需要进行不定期的抽查盘点。（二）盘点组织与实施1.成立盘点小组：全面盘点时，公司应成立由财务部门牵头，相关业务部门（如仓库、生产、采购、销售等）人员参与的盘点小组，负责盘点工作的组织、协调和监督。2.盘点准备：盘点前，仓库管理员应整理好存货，核对存货明细账与货卡，确保账卡相符；财务部门应提供存货账面余额。盘点小组应制定详细的盘点计划，明确盘点范围和时间。3.实地盘点：盘点人员应按照盘点计划，对存货进行逐一清点或抽样盘点，将实际数量记录在盘点表上，并由盘点人、监盘人签字确认。盘点过程中，应注意存货的质量状况，发现残次、毁损、过期等存货应单独记录。4.差异处理：盘点结束后，盘点小组应将盘点表与存货明细账进行核对，编制存货盘点差异表，列明盘盈、盘亏的存货名称、规格型号、数量、金额及原因分析。对于差异，应查明原因，明确责任，并按照规定的审批程序进行处理。（三）盘盈盘亏处理1.盘盈处理：对于盘盈的存货，应查明原因，如属于计量误差或自然升溢等，经批准后冲减管理费用；如属于其他原因，应按规定处理。2.盘亏处理：对于盘亏或毁损的存货，应扣除残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，属于计量收发差错和管理不善等原因造成的，计入管理费用；属于自然灾害等非常原因造成的，计入营业外支出。涉及责任人赔偿的，应向责任人追偿。七、存货的计价与核算（一）初始计量存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。1.采购成本：包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.加工成本：包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。3.其他成本：指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。（二）后续计量存货的后续计量主要涉及发出存货成本的确定和期末存货价值的计量。1.发出存货成本的确定：如前所述，可采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等，具体方法由公司根据实际情况选择，并保持一贯性。2.期末计量：资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值时，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值：是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。存货跌价准备的计提与转回：财务部门应定期或至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，对遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致其可变现净值低于成本的存货，计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。八、存货的减值与处置（一）存货减值迹象的判断公司应密切关注存货的市场价格变化、产品更新换代、消费者偏好改变等情况，当存在下列情况之一时，表明存货可能发生减值：1.该存货的市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2.公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；3.公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；4.因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；5.其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。（二）存货跌价准备的核算存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提。（三）存货的处置对于已霉烂变质、已过期且无转让价值、生产中已不再需要且无使用价值和转让价值的存货，以及其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货，应按规定程序报经批准后，予以报废清理，并进行相应的会计处理。处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额，计入当期损益。九、监督与责任追究（一）监督检查公司财务部门、内部审计部门及相关管理部门应定期或不定期对存货管理制度的执行情况进行监督检查，重点检查存货的采购、验收、存储、领用、发出、盘点等环节是否符合制度规定，发现问题及时提出整改意见。（二）责任追究对于在存货管理过程中出现的下列行为，公司将视情节轻重对相关责任人进行处理，包括但不限于批评教育、经济处罚、行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.未按规定程序采购存货，造成公司损失的；2.在存货验收、入库、