2026年出纳会计实务测试题及答案

2026年出纳会计实务测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证2.现金日记账的登记依据是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证3.银行存款日记账的登记依据是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证4.下列各项中，不属于出纳人员职责的是（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.保管库存现金和各种有价证券C.办理现金收付和银行结算业务D.债权债务的登记工作5.现金清查中，无法查明原因的长款，应记入（）账户。A.其他应付款B.其他应收款C.营业外收入D.管理费用6.企业现金清查中，发现现金短缺500元，经查明原因，属于出纳人员的责任，应由出纳人员赔偿300元，其余200元无法查明原因，经批准后应借记（）账户。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢7.企业银行存款日记账余额为30000元，银行对账单余额为32000元，经核对，发现有以下未达账项：企业送存银行转账支票2000元，并已登记入账，银行尚未记账；企业开出转账支票1000元，持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未记账；银行代企业支付水电费1000元，企业尚未记账；银行代企业收到销货款3000元，企业尚未记账。调节后的银行存款余额为（）元。A.32000B.33000C.34000D.310008.下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的是（）。A.银行存款余额调节表是一种原始凭证B.银行存款余额调节表是一种记账凭证C.银行存款余额调节表是一种对账单D.银行存款余额调节表是一种对账工具9.企业现金清查中，发现现金溢余200元，经查明原因，属于应支付给其他单位的款项，应借记（）账户。A.其他应付款B.其他应收款C.营业外收入D.管理费用10.企业现金清查中，发现现金短缺300元，经查明原因，属于应由保险公司赔偿的部分，应借记（）账户。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢二、填空题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任（）、（）和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金的使用范围包括（）、（）、（）、（）以及按规定可以使用现金的其他支出。3.库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般为企业（）天的日常零星开支所需的现金。4.现金日记账和银行存款日记账应采用（）账页格式。5.企业应当按照国家有关现金管理的规定收支现金，不得（）现金。6.企业应当定期进行现金清查，每日终了，应当在现金日记账上结出余额，并将库存现金日记账的余额与实际库存现金数额进行核对，做到（）。7.银行存款日记账应定期与（）核对，至少每月核对一次。8.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制（）进行调节。9.企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，确保银行存款的安全和完整。企业应当定期取得银行对账单，编制（），并由专人进行审核。10.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖（）或（）的戳记，以避免重收重付。三、判断题（每题2分，共20分）1.现金的限额是由企业根据自己的实际需要确定的。（）2.出纳人员可以登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。（）3.现金清查中，对于无法查明原因的长款，经批准后应计入营业外收入。（）4.银行存款日记账应根据银行存款收、付款凭证逐日逐笔登记。（）5.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制银行存款余额调节表进行调节。调节后的银行存款余额是企业实际可以动用的银行存款数额。（）6.企业现金清查中，发现现金短缺300元，经查明原因，属于应由保险公司赔偿的部分，应借记“其他应收款”账户，贷记“待处理财产损溢”账户。（）7.企业应当按照国家有关现金管理的规定收支现金，不得坐支现金。（）8.库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般为企业3～5天的日常零星开支所需的现金。（）9.现金日记账和银行存款日记账应采用三栏式账页格式。（）10.出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员的职责。2.简述现金的使用范围。3.简述现金清查的方法和处理程序。4.简述银行存款日记账的登记方法。五、讨论题（每题5分，共20分）1.结合实际工作，谈谈如何加强现金管理。2.如何防范银行存款风险？3.出纳人员在办理收款或付款业务时，应注意哪些事项？4.现金日记账和银行存款日记账的登记有哪些要求？答案及解析：一、单项选择题1.B2.ABD3.BCD4.D5.C6.A7.B8.D9.A10.A二、填空题1.会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记2.职工工资、津贴，个人劳务报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金，各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费，结算起点以下的零星支出3.3～54.三栏式5.坐支6.日清月结7.银行对账单8.银行存款余额调节表9.银行存款余额调节表10.收讫，付讫三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题1.（1）办理现金收付和银行结算业务。（2）登记现金日记账和银行存款日记账。（3）保管库存现金和各种有价证券。（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。（5）积极配合会计人员做好对账和结账工作。（6）对货币资金的安全负责。2.（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3.现金清查的方法是实地盘点法。现金清查的处理程序如下：（1）现金清查时，出纳人员必须在场。（2）盘点后，应根据盘点结果编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳人员签字或盖章。（3）对于现金清查中发现的长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”账户进行核算。（4）经查明原因后，应根据不同情况进行处理。对于无法查明原因的长款，经批准后应计入营业外收入；对于无法查明原因的短款，经批准后应计入管理费用。4.银行存款日记账的登记方法如下：（1）银行存款日记账应根据银行存款收、付款凭证逐日逐笔登记。（2）每日终了，应结出余额。（3）银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（4）月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制银行存款余额调节表进行调节。五、讨论题1.（1）严格遵守现金管理制度，加强现金收支的管理。（2）建立健全现金内部控制制度，加强对现金收支的监督和检查。（3）定期进行现金盘点，确保现金的安全和完整。（4）加强对出纳人员的管理和培训，提高出纳人员的业务素质和职业道德水平。（5）加强与银行的沟通和协作，及时了解银行存款的变动情况，防范银行存款风险。2.（1）加强银行存款账户的管理，严格按照规定开设和使用银行存款账户。（2）加强对银行存款收支的管理，严格按照规定办理银行存款收支业务。（3）定期进行银行存款对账，及时发现和处理银行存款账实不符的情况。（4）加强对银行存款余额的管理，确保银行存款余额的准确性和安全性。（5）加强对银行存款凭证的管理，确保银行存款凭证的真实性和合法性。3.（1）严格按照现金管理制度和银行结算制度的规定办理收款或付款业务。（2）在办理收款或付款业务时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。（3）在办理收款或付款业务时，应使用合法的票据和结算凭证。（4）在办理收款或付款业务时，应及时登记现金日记账和银行存款日记账。（5）在办理收款或