《2026财经法规与会计职业道德》发票管理测试卷(含答案)

《2026财经法规与会计职业道德》发票管理测试卷(含答案)一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据我国发票管理相关规定，发票的主管机关是（）A.财政部门B.税务机关C.市场监督管理部门D.审计部门2.增值税专用发票与增值税普通发票最核心的区别是（）A.发票印制权限不同B.发票使用主体不同C.发票票面内容不同D.能否抵扣增值税进项税额3.根据现行发票管理规定，发生发票丢失情形时，下列处理方式符合规定的是（）A.必须在公开报刊登报声明作废后方可处理B.无需登报声明作废，只需向税务机关报备即可C.必须向公安机关报案，取得报案证明后方可处理D.必须处1000元以上罚款，方可补领发票4.下列主体中，依法可以领用增值税专用发票的是（）A.所有增值税纳税人B.会计核算健全、能够准确提供增值税相关税务资料的增值税一般纳税人C.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票D.个体工商户一律不得领用增值税专用发票5.下列行为中，不属于虚开发票违法行为的是（）A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.按照实际经营业务情况如实向购货方开具发票6.根据《发票管理办法》的规定，开具发票的正确时限是（）A.收到销售款项后B.发生经营业务确认营业收入时C.发出货物时D.签订销售合同时7.甲公司为A市注册的建筑企业，2025年到B市承接工程项目，临时到外市从事经营活动，需要领用发票，下列处理方式符合规定的是（）A.必须返回A市税务机关领用，不得在B市领用B.可以向B市经营地税务机关申请领用发票，按规定缴纳发票保证金C.可以直接在B市领用，无需任何担保或备案D.必须由B市税务机关为甲公司代开发票，甲公司不得自行领用8.根据《发票管理办法》，单位应当开具而未开具发票，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.5000元C.1万元D.5万元9.关于增值税电子普通发票的法律效力，下列说法正确的是（）A.法律效力低于纸质增值税普通发票B.法律效力等同于纸质增值税普通发票C.不能作为单位报销凭证D.不能作为单位会计记账凭证10.会计人员王某接受单位负责人授意，虚开发票虚增成本少缴税款，王某明知该行为违法仍予以执行，该行为首先违反了会计职业道德中的哪项要求（）A.提高技能B.坚持准则C.参与管理D.强化服务二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于发票基本内容的有（）A.发票名称B.发票代码、号码C.开票日期D.开票人名称2.下列各项中，属于增值税普通发票范畴的有（）A.增值税普通发票（折叠票）B.增值税普通发票（卷票）C.增值税电子普通发票D.农产品收购发票3.根据增值税发票管理规定，增值税一般纳税人存在下列哪些情形的，不得领用开具增值税专用发票（）A.会计核算不健全，不能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的B.有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正仍未改正的D.开具发票金额偶尔超过核定限额的4.根据发票管理规定，任何单位和个人不得实施下列哪些虚开发票行为（）A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票5.下列关于发票开具要求的表述中，符合规定的有（）A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具B.开具发票后应当加盖开票单位的发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票6.根据现行发票管理规定，下列情形中，不需要另行加盖开票单位纸质发票专用章的有（）A.通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，已经采用电子签名替代实体发票专用章B.税务机关代开的纸质增值税专用发票，已经加盖税务机关代开发票专用章C.税务机关代开的纸质增值税普通发票，已经加盖税务机关代开发票专用章D.通过电子发票服务平台开具的全电发票，已经有合法有效的电子签名7.会计人员在单位发票管理工作中，应当遵守的会计职业道德要求有（）A.坚持准则，坚决拒绝办理不符合规定的发票业务B.诚实守信，不虚开发票、不使用虚假发票入账C.客观公正，依法依规处理发票申领、开具、报销、入账全流程业务D.廉洁自律，不得利用发票管理便利为个人或他人谋取私利8.下列关于全面数字化电子发票（全电发票）的表述中，正确的有（）A.全电发票无需领用纸质发票，依托电子发票服务平台全程电子化开具B.全电发票简化了票面内容，取消了原纸质发票的固定版面、收款人、复核人栏次要求C.全电发票的法律效力、基本用途与纸质发票完全一致D.全电发票无需申领税控设备，没有发票领用数量和最高开票限额的限制9.下列关于单位内部发票管理的做法中，符合规定的有（）A.建立健全发票领用登记制度，定期对库存发票进行盘点B.空白发票安排专人保管，防止丢失、损毁、被盗C.已经开具的发票存根联应当按照规定期限保管，保管期满前不得擅自销毁D.发票保管期满后，直接由单位自行销毁所有旧发票10.下列行为中，属于违反发票管理法规行为的有（）A.未按照规定保管发票B.未按照规定领购发票C.未按照规定开具发票D.非法携带空白发票跨区域开具三、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得2分，答题错误的扣1分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的全流程管理和监督。（）2.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用开具，小规模纳税人一律不得领用开具增值税专用发票。（）3.单位和个人应当在发生经营业务、确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。（）4.根据现行规定，发票丢失后必须登报声明作废，否则不得作为抵扣进项税额或报销入账的凭证。（）5.全电发票只能用于电子归档，不能作为报销凭证和记账凭证。（）6.开具发票时，可以根据开票方需要选择加盖财务专用章或者发票专用章。（）7.会计人员明知发票属于虚假发票仍然予以报销入账，属于违反坚持准则的会计职业道德要求。（）8.已经开具的发票存根联保存期满后，单位可以直接自行销毁，无需经过税务机关查验。（）9.任何单位和个人都不得转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。（）10.电子发票可以重复打印，单位可以通过建立电子发票报销台账、使用查重工具等方式防范重复入账报销风险。（）四、不定项选择题（本类题共4小题，每小题2.5分，共10分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）甲公司是主营货物批发零售的增值税一般纳税人，2025年发生多起与发票管理相关的事项，请根据发票管理和会计职业道德相关规定回答下列问题：1.甲公司财务人员整理库存空白发票时，发现有8张空白增值税专用发票不慎丢失，根据现行规定，下列处理方式符合规定的是（）A.甲公司应当及时向税务机关报告，无需登报声明作废B.甲公司必须在省级以上报刊登报声明作废，否则会被处一万元以上罚款C.甲公司只需要内部做好登记，无需向税务机关或外部披露D.甲公司必须向公安机关报案，取得报案证明后方可处理2.甲公司业务员赵某出差回来报销差旅费，取得一张增值税电子普通发票，财务人员核查后发现该发票的发票号码、开票信息与之前已经报销过的一张发票完全一致，关于该情形，下列说法正确的有（）A.增值税电子发票可以重复打印，天然存在重复报销入账的风险B.单位可以通过建立电子发票报销台账、使用发票信息查重工具等方式防范重复报销C.该发票属于虚开发票，不得报销入账D.只要发票真实有效，重复入账不会造成任何风险，可以正常报销3.甲公司总经理要求会计人员张某虚开一张金额为80万元的增值税普通发票，用于虚增公司管理费用，少缴企业所得税，张某明知该行为违反法律法规，下列做法中，符合会计职业道德要求的有（）A.为了保住工作，按照总经理要求开具发票B.坚决拒绝总经理的违法要求，坚持依法办事C.对该违法行为予以劝阻，劝阻无效的可以向税务监管部门举报D.帮助总经理将该发票入账，但只听从领导安排不承担法律责任4.如果甲公司虚开发票的违法行为最终被税务机关查处，下列关于处罚的表述符合《发票管理办法》规定的有（）A.由税务机关没收违法所得B.虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款C.虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任参